Авансовые платежи по КПН

[Наталья1267]

Подскажите по авансовым платежам по кпн. Наше предприятие за 2009 и 2010гг. не сдавала расчет и не уплачивала авнсовые платежи так как СГД было менее 325 000мрп. На 2011год нам придется сдавать авансовые платежи так как СГД превысило за 2009г. 325 000 МРП. Как правильно сделать расчет авансовых платежей по КПН до сдачи декларации и после сдачи декларации.

[кар]

Вообще-то надо к Кодексу на 2011 присмотреться, найти формы уже на 2011. Они опубликованы ли?

На салыке ещё нет публикации на 2011.

Изменено 9 Декабря 2010 пользователем кар

[Гость САР]

Подскажите по авансовым платежам по кпн. Наше предприятие за 2009 и 2010гг. не сдавала расчет и не уплачивала авнсовые платежи так как СГД было менее 325 000мрп. На 2011год нам придется сдавать авансовые платежи так как СГД превысило за 2009г. 325 000 МРП. Как правильно сделать расчет авансовых платежей по КПН до сдачи декларации и после сдачи декларации.

Авансовые платежи до сдачи декларации, т.е. за первые три месяца 2011г., определяете самостоятельно ,исходя из суммы кпн от запланированного дохода в 2011г, в размере 1\4 , а после сдачи декларации - исходя из кпн, который насчитали в декларации за 2010год, в размере 3\4.

Ст. 141 НК

«4-1. В случае, если налогоплательщик не исчислял авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в предыдущем налоговом периоде, сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.

«6. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 настоящего Кодекса, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на отчетный налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период.».