vit/o/min Опубликовано 13 Декабря 2010 Жалоба Share Опубликовано 13 Декабря 2010 Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться. Какие у меня (ТОО резидент) возникают налоговые обязательства по контракту с иностранным контрагентом (зарегистрированном в Офшоре) на оказание услуг по размещению (публикации) рекламной информации в зарубежном издании СМИ. Если можно со ссылками на ст. НПА. Заранее благодарю. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
vit/o/min Опубликовано 13 Декабря 2010 Автор Жалоба Share Опубликовано 13 Декабря 2010 Так понимаю, никто не хочет подсказать? :biggrin: Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость САР Опубликовано 13 Декабря 2010 Жалоба Share Опубликовано 13 Декабря 2010 Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться. Какие у меня (ТОО резидент) возникают налоговые обязательства по контракту с иностранным контрагентом (зарегистрированном в Офшоре) на оказание услуг по размещению (публикации) рекламной информации в зарубежном издании СМИ. Если можно со ссылками на ст. НПА. Заранее благодарю. Хотя Вы не указываете однозначно, кто исполнитель-получатель дохода в контракте, предполагаю что оффшор. Так как ТОО резидент приобретает услуги у нерезидента, доходы нерезидента из источника в РК облагаются подоходным налогом ,удерживаемым у источника выплаты, и стоимость услуг, приобретенных у нерезидента является облагаемым оборотом( вся сумма всесте с ПН) и облагается НДС. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
vit/o/min Опубликовано 13 Декабря 2010 Автор Жалоба Share Опубликовано 13 Декабря 2010 Хотя Вы не указываете однозначно, кто исполнитель-получатель дохода в контракте, предполагаю что оффшор. Так как ТОО резидент приобретает услуги у нерезидента, доходы нерезидента из источника в РК облагаются подоходным налогом ,удерживаемым у источника выплаты, и стоимость услуг, приобретенных у нерезидента является облагаемым оборотом( вся сумма всесте с ПН) и облагается НДС. Вы правильно поняли. Даю пояснения. Услуга оказывается офшоркой. Место реализации товара за пределами РК. По поводу облагаемого оборота я так понимаю - по ставке 20% ст.194. А вот по поводу НДС как то сомневаюсь. Разве тут п2) ст.232 с учетом пп5) п.1 ст 236 не применяется? :biggrin: Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость САР Опубликовано 13 Декабря 2010 Жалоба Share Опубликовано 13 Декабря 2010 Вы правильно поняли. Даю пояснения. Услуга оказывается офшоркой. Место реализации товара за пределами РК. По поводу облагаемого оборота я так понимаю - по ставке 20% ст.194. А вот по поводу НДС как то сомневаюсь. Разве тут п2) ст.232 с учетом пп5) п.1 ст 236 не применяется? услуга - это не товар. Место реализации ... товара? Для определения места реализации услуг, приобретаемых Вами, применяем статью 236, п.2 пп.5): 2. Местом реализации работ, услуг признается место: 5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи. Однако приобретаемые Вами услуги предусмотрены пп.4): 4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, ....; По поводу облагаемого оборота - это объект обложения налогом на добавл.стоимость. А ст.194 - ставки подоходного налога с доходов нерезидента. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
vit/o/min Опубликовано 13 Декабря 2010 Автор Жалоба Share Опубликовано 13 Декабря 2010 (изменено) услуга - это не товар. Место реализации ... товара? Для определения места реализации услуг, приобретаемых Вами, применяем статью 236, п.2 пп.5): Однако приобретаемые Вами услуги предусмотрены пп.4): По поводу облагаемого оборота - это объект обложения налогом на добавл.стоимость. А ст.194 - ставки подоходного налога с доходов нерезидента. Я об этом и веду речь. по Ст 194 я определяю подоходный налог. А как на счет НДС, вернее налог в соответствии со ст.194 включает в себя всё. ничего дополнительного? Изменено 13 Декабря 2010 пользователем vit/o/min Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость САР Опубликовано 13 Декабря 2010 Жалоба Share Опубликовано 13 Декабря 2010 Я об этом и веду речь. по Ст 194 я определяю подоходный налог. А как на счет НДС, вернее налог в соответствии со ст.194 включает в себя всё. ничего дополнительного? Подоходный налог включает в себя 20% от всех доходов нерезидента ,установленных ст.192, на НДС включает 12% от тех же доходов, включая подоходный. Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство 2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
vit/o/min Опубликовано 13 Декабря 2010 Автор Жалоба Share Опубликовано 13 Декабря 2010 Подоходный налог включает в себя 20% от всех доходов нерезидента ,установленных ст.192, на НДС включает 12% от тех же доходов, включая подоходный. Спасибо, вполне доступно :biggrin: Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Рекомендуемые сообщения