Несвоевременное начисление доходов работнику. Как исправить ситуацию?

[Гость Айка]

Здравствуйте!

Обнаружила у себя следующие ошибки за 2009 год:

1.Покупали новогодние подарки, сделали приказ, что расходы отнести за счет прибыли (7212), на вычет по КПН не брали, НДС в зачет тоже не ставили.

2.Оплатили добровольное медицинское страхование, расходы отнесли за счет прибыли предприятия (7212), НДС в зачет не брали.

Помогите, пожалуйста, как теперь все исправить в бухгалтерском и налоговом учете, среди работников процентов 30-40 уже уволенных.

Заранее всем большое спасибо

[Гость Айкп]

Ну, подскажите, как быть? Все налоги начислить сверху? Взять на вычеты по КПН, и пережалено налоговую и финотчетность? Или оставить все как есть, ведь мы начислили и оплатили больше КПН?

[Звездочка]

Почему вы решили , что вы сделали это ошибочно? Ведь вы же отнесли эти выплаты за счет чистой прибыли и на вычеты не взяли. Так в чем тогда ошибка? Если бы вы все это взяли на вычеты , не обложили ИПН- вот тогда бы это было ошибкой. Так что спите спокойно.

[Гость Айка]

Спасибо за ответ!

А как быть со статьей 163 п.2 (ст.164, 165)? Получается нужно было облагать не только ИПН, но и ОПВ, СН и СО.

[Гость Айка]

Что-то я совсем запуталась, и уже совсем не сплю... :druzja:

[Звездочка]

Айка

Если все вышеперечисленные выплаты были сделаны за счет чистой прибыли( то есть той части прибыли которая осталась после выплаты КПН), то более никакими налогами они могут не облагаться.

По аналогии: вот вы получили зарплату, которую бухгалтерия обложила ИПН , пенс.взносами, заплатила с нее соцналог и соцстрах. У вас в руках остаток суммы после всех положенных законом налогобложений. Вы пошли и купили маме или мужу подарок с этих денег. И что, теперь получается ваш муж или мама должны со своей зарплаты заплатить за ваш подарок налог? Абсурд. скажите вы и будете правы. Так и тут. Предприятие получило прибыль и выплатило с нее все , что требовалось по закону. Теперь эти деньги предприятие имеет право тратить по своему усмотрению.

[Гость Айка]

Дорогая звездочка!

Спасибо Вам огромное! Сегодня хоть буду спокойно спать...

[Лел]

Айка

Если все вышеперечисленные выплаты были сделаны за счет чистой прибыли( то есть той части прибыли которая осталась после выплаты КПН), то более никакими налогами они могут не облагаться.

От этого эти выплаты не перестают быть налогооблагаемыми доходами физического лица. По Вашей логике, если работникам выплачивать зарплату и не брать эти расходы на вычеты, то ИПН уже удерживать не нужно ?

[Лел]

ТС, по первому вопросу еще можно сделать вид, что данные новогодние подарки не распределялись конкретным физическим лицам, и таким образом, ИПН удерживать не с кого. Сравните эти расходы с расходами на новогодний банкет, где невозможно определить конкретный доход конкретного физ. лица. Тогда в расчетах по ИПН ничего менять не нужно.

А по второму вопросу, так нельзя поступить, потому что данные расходы медицинское страхование можно увязать с конкретным физ. лицом, доходом которого оно является. Поэтому это влечет за собой перерасчет ИПН.

[Гость Айка]

Ой......

А как теперь внести изменения?

1. Можно начислить доходы + налоги (ИПН, ОПВ)? Ведь многие уже уволились

2. Делаю допки по Декларациям ИПН и соцналогу, и КПН (теперь получается я могу взять на вычеты).

3. А как быть с бух.отчетностью?

4. В 1С вручную через бухсправку провести в этом году или через ведомость начислений перепровести прошлый год? (ужас..... у нас около 450 работников )

[Лел]

Вот вам, кстати, прямая статья НК, недвусмысленно указывающая на то, что это доход работников:

Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды

Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной выгоды, включает в том числе:

3) расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования своих работников;

1. Можно начислить доходы + налоги (ИПН, ОПВ)? Ведь многие уже уволились

2. Делаю допки по Декларациям ИПН и соцналогу, и КПН (теперь получается я могу взять на вычеты).

Да. Начисления можно сделать обратным методом, чтобы не затрагивать суммы, уже полученные работниками, по которым перерасчет этих сумм невозможен. Со страховой компании у вас есть договор, к которому приложен список работников за которых производилась выплата страховых премий. Вот по ним и начисляйте.

3. А как быть с бух.отчетностью?

Фин. отчетность уже утверждена? Если нет, то можно провести это в 2009 году. На финансовую отчетность у вас будет влияние только в увеличении сумм обязательств по налогам и ОПВ. А в затратах у вас уже сумма учтена.

[Гость Айка]

А как начислять единовременно? Или ежемесячно? У нас период страхования с 19.08.09 - 18.09.10 по 20000 тенге на каждого работника.

[кар]

единовременно

[POLIN]

2.Оплатили добровольное медицинское страхование, расходы отнесли за счет прибыли предприятия (7212), НДС в зачет не брали.

Скажите, какой НДС вы в зачет не взяли по договору страховани?

Согласно НК РК ст.250 п.2 пп.5:

2. К финансовым услугам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость, относятся:

5) операции по страхованию (перестрахованию), а также услуги страховых брокеров (страховых агентов) по заключению и исполнению договоров страхования (перестрахования);

А как быть со статьей 163 п.2 (ст.164, 165)? Получается нужно было облагать не только ИПН, но и ОПВ, СН и СО.

А никак с ней не быть.

Она дает нам исключение в части налогообложения данного дохода работника:

НК РК ст.163 п.1:

1. Доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 настоящего Кодекса.

НК РК ст.156 п.1 пп.32:

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

32) страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников;

Следовательно, от налогообложения ИПН овобождается страховая премия.

В части пенсионных отчисления ОСВОБОЖДАЕТСЯ:

Постановление Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года № 245 «Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды»

5-1. Обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды не удерживаются с выплат, установленных подпунктами 1), 2), 3), 4), 7), 9), 10), 12), 17) пункта 3 статьи 155, подпунктами 10), 12) (кроме выплат в виде оплаты труда), 18), 21), 24), 30), 32) пункта 1 статьи 156 и подпунктами 4), 5) пункта 3 статьи 357 Налогового Кодекса, а также из социальных выплат на случай утраты трудоспособности инвалидам І и II групп, если инвалидность установлена бессрочно.

В части социальных отчислений ОСВОБОЖДАЕТСЯ:

Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений»

8. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 1), 2), 3), 4), 7), 9), 10), 11), 12) пункта 3 статьи 155 и подпунктами 12), 18), 24), 30), 32) пункта 1 статьи 156 и подпунктами 4), 5), 6) пункта 3 статьи 357 Налогового кодекса.

В части социального налога ОСВОБОЖДАЕТСЯ:

НК РК ст.357:

3. Не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 8), 10), 12), 17), 18), 24), 26), 27), 29) - 32), 34) пункта 1 статьи 156 настоящего Кодекса,

Просмотрите налоговую отчетность периода в части отражения всех начислений и исключений из налогообложения, для чистоты картины представления дохода.

Последствий по начислению налоговых обязательств и прочих отчислений нет.

[кар]

"НК РК ст.156 п.1 пп.32:

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

32) страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников;

Следовательно, от налогообложения ИПН овобождается страховая премия."

Извините. если я что не так поняла, но мед.страхование как сюда подходит? Не обязательное и не накопительное.

Обязательное - это понятно, так как работника это обязанность. Накопительное - там доход видимо облагается при выплате.

Всё. На мед.страхование ничего не похоже.

[POLIN]

Вот вам, кстати, прямая статья НК, недвусмысленно указывающая на то, что это доход работников:

Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды

Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной выгоды, включает в том числе:

3) расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования своих работников;

В этом диалоге граждане определились с видом страхования.

[Гость Айгуль_А]

Уф, наконец я восстановила пароль и авторизовалась, а то, так неудобно было писать

Прошу прощения, за назойливость, но можно задать еще один вопрос: как начислить единовременно? На начало даты страхования или на конец?

После первоначального определения количества работников, было много допсоглашений, в связи с принятыми и уволенными работниками.

Счета получали на разницу между уволенными и принятыми.

[кар]

Когда оплатили страховую премию - тогда и "понесли" расход на работника, предоставив ему возможность пользоваться мед.страховкой.

Хотя сумма премии обычно списывается по учёту по-месячно, но всё-таки это не предоплата.

При увольнении-трудоустройстве, видимо при расчёте компенсации, надо и перерасчёт делать. Морока, однако.

[POLIN]

Уф, наконец я восстановила пароль и авторизовалась, а то, так неудобно было писать

Прошу прощения, за назойливость, но можно задать еще один вопрос: как начислить единовременно? На начало даты страхования или на конец?

После первоначального определения количества работников, было много допсоглашений, в связи с принятыми и уволенными работниками.

Счета получали на разницу между уволенными и принятыми.

А вы в принципе не хотите просветить нас по виду страхования? Что это? При условии оплаты вами НДС по счету страхования и все таки решения взимать налоги со страховой премии, при явном освобождении от налогообложения именно данного вида материальной выгоды?

Либо у вас не страховая премия, либо вы в чем то зблуждаетесь.

[Гость САР]

А вы в принципе не хотите просветить нас по виду страхования? Что это? При условии оплаты вами НДС по счету страхования и все таки решения взимать налоги со страховой премии, при явном освобождении от налогообложения именно данного вида материальной выгоды?

Либо у вас не страховая премия, либо вы в чем то зблуждаетесь.

См.сообщение №1:

2.Оплатили добровольное медицинское страхование,

[POLIN]

См.сообщение №1:

Смотрите сообщение №11, определились с видом выплаты:

Вот вам, кстати, прямая статья НК, недвусмысленно указывающая на то, что это доход работников:

Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды

Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной выгоды, включает в том числе:

3) расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования своих работников;

И в дальнейшем обсуждение по теме ведется именно в этом контексте.