сертификат резидента - нужен ли

[accRF]

Уважаемые господа и дамы!

Помогите, пожалуйста!

Мы юр.лицо РФ. Оказали услуги по превозке груза на территории РФ казахской организации. Они просят с нас сертификат резидентства. Насколько я понимаю, изучив темы в соответствующем разделе, такой сертификат необходим, если имеет место международная перевозка, для избежания двойного налогообложения. У нас двойного налогообложения не возникает - обычная перевозка внутри РФ. У нашего казахского контрагента тоже не должна возникать? или для этого им и нужен этот сертификат? даже если перевозка была только по России? потому что выплачивается доход нерезиденту независимо от вида услуги?

[Гость САР]

Уважаемые господа и дамы!

Помогите, пожалуйста!

Мы юр.лицо РФ. Оказали услуги по превозке груза на территории РФ казахской организации. Они просят с нас сертификат резидентства. Насколько я понимаю, изучив темы в соответствующем разделе, такой сертификат необходим, если имеет место международная перевозка, для избежания двойного налогообложения. У нас двойного налогообложения не возникает - обычная перевозка внутри РФ. У нашего казахского контрагента тоже не должна возникать? или для этого им и нужен этот сертификат? даже если перевозка была только по России? потому что выплачивается доход нерезиденту независимо от вида услуги?

У казахстанской организации, оплатившей вам за услуги, возникло обязательство по уплате подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента РК из источников в РК. Документ, подтверждающий уплату подоходного налога вашим ЮЛ в суммы вашего дохода, необходим им для уменьшения налога, подлежащего уплате, путем зачета иностранного налога.

[accRF]

они с нас запросили только сертификат резидентства, насколько я знаю - налог будут платить самостоятельно - из своих средств. у нас такого налога нет.

[accRF]

а если мы его не предоставим, чем это грозит казахстанской организации? нам-то ничем, а людей жалко, а заморачиваться с получением через Москву не хочется...

[Гость САР]

они с нас запросили только сертификат резидентства, насколько я знаю - налог будут платить самостоятельно - из своих средств. у нас такого налога нет.

Какого налога у Вас нет, простите? ну подоходный какой-нибудь есть?

Я правильно понимаю, Ваше ЮЛ оказывает услуги по перевозке грузов, вы оказали услугу, вам за нее заплатили, извлекли прибыль, налог с этой прибыли в свой российский бюджет будете платить?

Сертификат резидентства и есть тот документ, который позволит вашему контрагенту избежать двойного налогообложения.

[accRF]

Какого налога у Вас нет, простите? ну подоходный какой-нибудь есть?

Я правильно понимаю, Ваше ЮЛ оказывает услуги по перевозке грузов, вы оказали услугу, вам за нее заплатили, извлекли прибыль, налог с этой прибыли в свой российский бюджет будете платить?

Сертификат резидентства и есть тот документ, который позволит вашему контрагенту избежать двойного налогообложения.

ну да налог на доход имеется конечно. Т.е. сертификат им для того чтобы за нас в бюджет РК не платить налог с нашего дохода - так? А если не предоставим, получается они за нас налог заплатят как бы зря - правильно?

[Лел]

У нас двойного налогообложения не возникает - обычная перевозка внутри РФ. У нашего казахского контрагента тоже не должна возникать? или для этого им и нужен этот сертификат? даже если перевозка была только по России? потому что выплачивается доход нерезиденту независимо от вида услуги?

Вы правы - у вас налога с вашего дохода в РК не возникает. Согласно ст. 192 п. 1 пп 2 НК:

1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

Вы оказываете услуги не на территории РК. Кроме этого, ваш доход не является доходом от транспортных услуг в международных перевозках, согласно пп 16 п. 1 этой же статьи 192:

16) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан.

В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.

Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются:

перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктами внутри Республики Казахстан;

Таким образом, налогообложения в РК у вас не возникает. Следовательно нет никакого двойного налогообложения, оно для вас будет только один раз - в РФ. Значит у вас нет причины применять нормы Конвенции об избежании двойного налогообложения.

Ваш партнер не является налоговым агентом и у него не возникает обязанности удерживать с вашего дохода налог, следовательно подтверждения вашего резидентства (сертификат) для этих целей не нужно.

[accRF]

Лел, спасибо Вам большое, я, если честно, от Вас и надеялась ответ получить (почитав в другом разделе Ваши ответы). Из того что я там вычитала, ну Налоговый кодекс РК еще нашла, почитала - так и подозревала что, не должно бы с нас тут ничего лишнего просить, но решила тут на форуме уточнить.

[кар]

Ваш партнер не является налоговым агентом и у него не возникает обязанности удерживать с вашего дохода налог, следовательно подтверждения вашего резидентства (сертификат) для этих целей не нужно.

А почему вы так решили? Вроде вопрос звучал: нерезидент-юр.лицо РФ оказал услугу казахской организации. А кто бы тогда попросил сертификат, как не налоговый агент? А Они его просят для упрощенного применения Конвенции.

Другое дело, что услуга оказана не на территории РК и КПН за нерезидента не должен возникать. Вот поэтому и сертификат некритичен.

Изменено 17 Января 2011 пользователем кар

[Лел]

А почему вы так решили?

Потому что это написано в НК.

Вроде вопрос звучал: нерезидент-юр.лицо РФ оказал услугу казахской организации. А кто бы тогда попросил сертификат, как не налоговый агент? А Они его просят для упрощенного применения Конвенции.

Казахстанская компания в этой ситуации не является налоговым агентом, так как дохода резидента РФ, с которого нужно удерживать налог у источника, не возникает.

[кар]

Елки, ведь точно - так и писано в Кодексе. век учись.

Просто смущает что вот по разным услугам с нерезидентами - то КПН у источника есть, НДСа за нерезидента нет, то КПН у источника нет, НДС - за нерезидента есть. То одноврменно...

Короче, как с нерезидентом сделка - так сразу себя чувствуешь налоговым агентом :drazn:

[Лел]

Елки, ведь точно - так и писано в Кодексе. век учись.

Просто смущает что вот по разным услугам с нерезидентами - то КПН у источника есть, НДСа за нерезидента нет, то КПН у источника нет, НДС - за нерезидента есть. То одноврменно...

Потому что налог с дохода и НДС - это налоги разной природы возникновения. Налог с доходов - это прямой налог, и плательщиком всегда будет то лицо, у которого есть этот доход. НДС - это косвенный налог на потребление, и он возникает у того, кто потребляет какие-либо произведенные товары, работы. Плательщик налога в этом случае выполняет функцию агента по передаче налога потребителя. И плательщиком НДС нерезидент не является в любом случае, а плательщик всегда будет казахстанская компания, в случае если этот НДС будет возникать в РК.