Вопросы по налогообложению

[Azamatov]

Доброго времени суток. Прошу Вашего совета уважаемые форумчане для определения налоговых рисков в нижеуказанной ситуации: компания заключила договор с нерезидентом на оказание услуг по размещению рекламных материалов в печатном издании за рубежом. После исполнения договора Исполнитель (нерезидент РК) должен был передать пять экземпляров издания Заказчику (резиденту РК). Вопрос: учитывая что данные экземпляры попадут в РК, то будут ли услуги считаться оказанными и на территории нашей страны, т.к. не исключена возможность ознакомления с информацией являющейся предметом договора гражданами РК? Какие риски возникают в случае передачи данных экземпляров? Заранее благодарен всем откликнувшимся!

[Azamatov]

Неужели никто не сможет помочь?!

[Azamatov]

Доброе утро коллеги! Откликнитесь пожалуйста!

[Гость САР]

Доброе утро коллеги! Откликнитесь пожалуйста!

Такое впечатление что вопрос задан не всерьез , потому наверно и откликов нет.

Думаю, чтобы исключить возможность ознакомления с информацией гражданами РК и на территории РК, имеет смысл рассмотреть вариант внесения изменений в договор о неразглашении этой информации на территории РК. А перед прочтением брать с граждан подписку о неиспользовании этой информации для получения данных услуг... Или включить оборот по оказанию услуг - в той части, которая относится к указанным 5 экземплярам, то есть исходя из удельного веса 5 единиц носителей информации в общем объеме рекламного материала - в облагаемый оборот и начислить ндс...

А если серьезно, то скорей всего экз. печатных изданий передаются как образцы и не предназначены для коммерческого использования. И при грамотно составленном договоре риски не возникнут.

[Zarin-A]

Я вот тоже не поняла вопрос.

Это по налогам или по нераспространению информации? А может и по растаможке книг?

[Azamatov]

Я вот тоже не поняла вопрос.

Это по налогам или по нераспространению информации? А может и по растаможке книг?

Вопрос касательно 5 экземпляров издания попавших на территорию РК, будут ли они облагаться подоходным налогом? Если да, то какая статья НК это предусматривает либо письмо - разъяснение. Буду весьма благодарен за помощь!

[Гость Фискал]

Вопрос касательно 5 экземпляров издания попавших на территорию РК, будут ли они облагаться подоходным налогом? Если да, то какая статья НК это предусматривает либо письмо - разъяснение. Буду весьма благодарен за помощь!

Уважаемый у Вас все работы выполнены на территории другой страны, кстати какой? ратифицирована ли с этой страной и РК Конвенция?

[Azamatov]

Уважаемый у Вас все работы выполнены на территории другой страны, кстати какой? ратифицирована ли с этой страной и РК Конвенция?

США

[Гость САР]

Я вот тоже не поняла вопрос.

Это по налогам или по нераспространению информации? А может и по растаможке книг?

Я так понимаю, что ключевой вопрос, вот он: " то будут ли услуги считаться оказанными и на территории нашей страны" ? То есть топикстартера беспокоит, что в случае прочтения этих 5экземпляров гражданами РК местом реализации услуги станет РК , а значит и оборот по реализации услуг, в соотв. с пп.1 п.1 ст.230, будет облагаемым оборотом...

[Гость Фискал]

США

есть ли постоянное учреждение Исполнителя на территории РК?

[Azamatov]

Я так понимаю, что ключевой вопрос, вот он: " то будут ли услуги считаться оказанными и на территории нашей страны" ? То есть топикстартера беспокоит, что в случае прочтения этих 5экземпляров гражданами РК местом реализации услуги станет РК , а значит и оборот по реализации услуг, в соотв. с пп.1 п.1 ст.230, будет облагаемым оборотом...

В точку!

[Гость Фискал]

Я так понимаю, что ключевой вопрос, вот он: " то будут ли услуги считаться оказанными и на территории нашей страны" ? То есть топикстартера беспокоит, что в случае прочтения этих 5экземпляров гражданами РК местом реализации услуги станет РК , а значит и оборот по реализации услуг, в соотв. с пп.1 п.1 ст.230, будет облагаемым оборотом...

СТОП! никто не говорит об обороте как объекте обложения НДС! Топик стартер говорит о подоходом налоге... или???

[Azamatov]

есть ли постоянное учреждение Исполнителя на территории РК?

Простите не заметил Вашего ответа. Нет, учреждения на в РК у него нет.

[Гость Фискал]

Простите не заметил Вашего ответа. Нет, учреждения на в РК у него нет.

Вы на главный вопрос дайте ответ, Вас интересует налоговые обязательства нерезидента по НДС или КПН?

[Azamatov]

СТОП! никто не говорит об обороте как объекте обложения НДС! Топик стартер говорит о подоходом налоге... или???

В принципе интересуют возможные налоговые риски.

[Гость САР]

а значит и оборот по реализации услуг, в соотв. с пп.1 п.1 ст.230, будет облагаемым оборотом...

Ой сорри!!! нет, ноу, найн!! не эта статья! Исполнитель, наоборот, нерезидент, значит статья 241 п.1:

1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость ...

[Zarin-A]

я бы так сказала, что ответить, однозначно невозможно, надо читать договор. Договор на оказание услуг, во-первых. Каких именно услуг, место оказания указано? По идее, услуги закрываются актом выполненных услуг, тем более, если это, например, типографские услуги, оказанные вне РК, и доказать место исполнения возможно. Что в нем написано про импорт книг? Про книги надо включать в договор, что это безвозмедные подарочные экзампляры или указать символическую стоимость, тем более, что они скорее всего не составляют всю стоимость услуг, иначе в паспорт сделки попадет полная сумма договора. сугубое имхо.

Изменено 26 Января 2011 пользователем Zarin-A

[Azamatov]

Вы на главный вопрос дайте ответ, Вас интересует налоговые обязательства нерезидента по НДС или КПН?

Подоходный налог у источника выплаты за Нерезидента.

[Гость САР]

Вопрос касательно 5 экземпляров издания попавших на территорию РК, будут ли они облагаться подоходным налогом? Если да, то какая статья НК это предусматривает либо письмо - разъяснение. Буду весьма благодарен за помощь!

Обязательства по подоходному налогу тут не возникает, так же как по ндс, по той же причине: услуги оказываются не на территории РК, ст. 192:

2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

Поскольку получателем рекламных материалов в РК является сам Заказчик, то это не является оказанием услуг (сам себе что ли? )

ваши пять экземпляров при отправке декларируются как "не для коммерческих целей" (не помню дословно), и все.

[Azamatov]

Обязательства по подоходному налогу тут не возникает, так же как по ндс, по той же причине: услуги оказываются не на территории РК, ст. 192:

2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

Поскольку получателем рекламных материалов в РК является сам Заказчик, то это не является оказанием услуг (сам себе что ли? )

ваши пять экземпляров при отправке декларируются как "не для коммерческих целей" (не помню дословно), и все.

Бухгалтеры мне сообщили, что помимо этих пяти экземпляров поступили по почте еще пять и в данный момент возникла проблема именно по другим пяти экземплярам, так как они в договоре не были предусмотрены для ознакомления Заказчиком.

[Гость САР]

Бухгалтеры мне сообщили, что помимо этих пяти экземпляров поступили по почте еще пять и в данный момент возникла проблема именно по другим пяти экземплярам, так как они в договоре не были предусмотрены для ознакомления Заказчиком.

можно подстраховаться каким-нибудь письмом или допиком к договору, что другие пять высланы для тех же целей.

[Azamatov]

можно подстраховаться каким-нибудь письмом или допиком к договору, что другие пять высланы для тех же целей.

К сожалению Исполнитель настолько сложен в плане поиска взаимоудобных вариантов, что мы вынуждены исключить данный возможность как вариант.

[Гость САР]

К сожалению Исполнитель настолько сложен в плане поиска взаимоудобных вариантов, что мы вынуждены исключить данный возможность как вариант.

А зачем он выслал Вам еще 5 единиц в нарушение договора? Тогда не принимайте отправку, пусть назад забирает

Считаю, тут никакой проблемы нет , поскольку - повторюсь: получателем информации является заказчик услуги, и одновременно получателем своей услуги он быть не может.

Передайте экземпляры на хранение какому-нить мат.отв.лицу, котрое будет хранить их на складе, в архиве, под грифом секретно :shocked:

[Azamatov]

А зачем он выслал Вам еще 5 единиц в нарушение договора? Тогда не принимайте отправку, пусть назад забирает

Считаю, тут никакой проблемы нет , поскольку - повторюсь: получателем информации является заказчик услуги, и одновременно получателем своей услуги он быть не может.

Передайте экземпляры на хранение какому-нить мат.отв.лицу, котрое будет хранить их на складе, в архиве, под грифом секретно

Изначально пять экземпляров задумывалось получить для нас и управляемых нами четырех компаний по экземпляру на каждого. Соответственно излишние экземпляры будут восприниматься как сознательно распространяемые на территории РК.

[Гость САР]

Изначально пять экземпляров задумывалось получить для нас и управляемых нами четырех компаний по экземпляру на каждого. Соответственно излишние экземпляры будут восприниматься как сознательно распространяемые на территории РК.

Если эти экземпляры не будут распространяться вами на территории РК, и это будет задокументировано, что они хранятся у вас как образцы или архивные документы, то и восприниматься они будут соответственно...