ИП на упрощенке приобрел компьютер

[hia50]

Уважаемые форумчане! Если располагаете опытом ,подскажите:

1) Как правильно отразить в бухучете приобретение комп + установка лицинзионной 1С 8.0. ?

2) Нужно заполнять налоговую форму 100.00 в 2011 году ?

Дополнительная информация: ИП на "упрощенке". Компьютер приобретен 2 февраля 2011 года. Установка 1С 8.0

3 февраля.

Заранее спасибо.

[Гость САР]

Уважаемые форумчане! Если располагаете опытом ,подскажите:

1) Как правильно отразить в бухучете приобретение комп + установка лицинзионной 1С 8.0. ?

2) Нужно заполнять налоговую форму 100.00 в 2011 году ?

Дополнительная информация: ИП на "упрощенке". Компьютер приобретен 2 февраля 2011 года. Установка 1С 8.0

3 февраля.

Заранее спасибо.

1 - правильно значит с соблюдением стандартов бухучета и закондательства.

Отражаете поступление фиксир.актива: основное средство (копьютер), по стоимости приобретения + поступление НМА (программное обеспечение). на дату приобретния.

2 - если вы применяете режим на осн.упрощенной декларации - то ф.100 вы не сдаете. Как обычно ф.910 поквартально, и покупка ваших фиксир.активов на сдачу отчетности не влияет.

[кар]

а 100ю не сдают не только потому, что УР, а потому что ИП. 100я форма про КПН, а у ИП - ИПН.

[hia50]

а 100ю не сдают не только потому, что УР, а потому что ИП. 100я форма про КПН, а у ИП - ИПН.

Уважаемые сар и кар,спасибо за ответ. Я с Вами полностью согласилась бы ,т.к. расходы работадателя для ведения бух.учета по НСФО №1, принципиально не важны. В ст.437 НК налоги исчисленные по упрощенной декларации это СН,СО,ИПН,ОПВ. Все остальные налоги если есть объект налогообложения исчисляются по общеустановленному режиму.

1.Если комп. признать фиксированным активом,нужно начислять амортизацию?Для бух.или налог.учета ?

2. Установка лицензионной 1 С 8.0 увеличить стоимость комп.?

[Гость САР]

1.Если комп. признать фиксированным активом,нужно начислять амортизацию?Для бух.или налог.учета ?

2. Установка лицензионной 1 С 8.0 увеличить стоимость комп.?

1. По БУ - начисляйте как обычно ,по НУ - нет, в режиме на осн. Упр.Д как было сказано, расходы не учитываются. А если будете переходить на общеуст-ный (предположительно), то стоимостной баланс в начале налог.периода будете определять по балансовой стоимости по данным БУ.

2. Лицензионное программное обеспечение - это нематериальный актив, при чем тут стоимость компа? Ведь вы можете ее установить и на другой комп..

[hia50]

1. По БУ - начисляйте как обычно ,по НУ - нет, в режиме на осн. Упр.Д как было сказано, расходы не учитываются. А если будете переходить на общеуст-ный (предположительно), то стоимостной баланс в начале налог.периода будете определять по балансовой стоимости по данным БУ.

2. Лицензионное программное обеспечение - это нематериальный актив, при чем тут стоимость компа? Ведь вы можете ее установить и на другой комп..

Спасибо за ответ.

Ещё вопрос: Подскажите к какой группе фиксированных активов относится комп.,чтобы правильно применить % амортизации?

[Гость САР]

Спасибо за ответ.

Ещё вопрос: Подскажите к какой группе фиксированных активов относится комп.,чтобы правильно применить % амортизации?

А какие группы вы знаете?

Я так думаю, что к группе "Компьютеры"

[hia50]

А какие группы вы знаете?

Я так думаю, что к группе "Компьютеры"

САР сомневаюсь:

к 2-ой группе предельная норма норма амортизации 25%,или к 3-ей предельная норма ам.- 40%.

Вот следующая ситуация: ИП упрощенка сдает в НК формы 700.00 и 701.01 имущественный налог (на балансе числиться здание магазина). В 2008 г приобрели вагончик-ларек для реализации товара.Вагончик используется сезонно в теплое время. Бухгалтер начиная с 2008г в отчетности в НК увеличил среднегодовую балансовую стоимость на стоимость вагончика. Применил норму амортизации 8%. Все ли в этой ситуации правильно? Подскажите пожайлуста.

[Гость САР]

САР сомневаюсь:

к 2-ой группе предельная норма норма амортизации 25%,или к 3-ей предельная норма ам.- 40%.

Вот следующая ситуация: ИП упрощенка сдает в НК формы 700.00 и 701.01 имущественный налог (на балансе числиться здание магазина). В 2008 г приобрели вагончик-ларек для реализации товара.Вагончик используется сезонно в теплое время. Бухгалтер начиная с 2008г в отчетности в НК увеличил среднегодовую балансовую стоимость на стоимость вагончика. Применил норму амортизации 8%. Все ли в этой ситуации правильно? Подскажите пожайлуста.

Вы прстите, зачем спрашиваете, если ответов не читаете? См.выше! По налоговому учету вам не надо амортизацию начислять, а вы называете группы активов по нал.учету. и к тому же во 2й группе машины и оборудование, а не компьютеры. По БУ норму амртизации определяете исходя из срока использования.

Тут считаю все правильно. Вагончик-ларек установлен на одном месте, используется как объект связанный с землей. Является объектом обложения налгом на имущество.

[hia50]

Вы прстите, зачем спрашиваете, если ответов не читаете? См.выше! По налоговому учету вам не надо амортизацию начислять, а вы называете группы активов по нал.учету. и к тому же во 2й группе машины и оборудование, а не компьютеры. По БУ норму амртизации определяете исходя из срока использования.

Тут считаю все правильно. Вагончик-ларек установлен на одном месте, используется как объект связанный с землей. Является объектом обложения налгом на имущество.

Спасибо за ответ САР.

Не могу разобраться в чем разница при начислении амортизации по бух.и нал. учету.Попробую на примере:

по бух.учету стоимость здания 1,0 млн.тенге,ликвидационная стоимость 100 000 тенге. Срок службы здания 30 лет. Расчет 900 000 тенге:30 лет=30 000 тенге в год ,т.е 3,3% в год. По нал.учету 10% в год. Как увязать нал.с бух.учетом? Где нужно брать срок службы здания?

Считаю вагончик-ларек не является объектом налога на имущество.Он относится к переносным объектам. На план земли он не нанесен.Соответственно он не прочно сязан с землёй.

[Гость САР]

Спасибо за ответ САР.

Не могу разобраться в чем разница при начислении амортизации по бух.и нал. учету.Попробую на примере:

по бух.учету стоимость здания 1,0 млн.тенге,ликвидационная стоимость 100 000 тенге. Срок службы здания 30 лет. Расчет 900 000 тенге:30 лет=30 000 тенге в год ,т.е 3,3% в год. По нал.учету 10% в год. Как увязать нал.с бух.учетом? Где нужно брать срок службы здания?

Считаю вагончик-ларек не является объектом налога на имущество.Он относится к переносным объектам. На план земли он не нанесен.Соответственно он не прочно сязан с землёй.

Продолжая ваш пример: по БУ износ начисляете 2500тг в месяц, начиная с месяца, следующего за месяцем поступления, если здание приобретено в январе, то 27500тг. А по НУ амортизация - 10% от стоимостнго баланса подгруппы, т.е. поступившего актива - 100 000 тг. за налоговый период.Временная разница составляет 72500тг.

по поводу ст.396 - оказыца редакция слегка изменилась в 2010 году, но все равно надо посмотреть классификацию ,потому как в п.2, в списке того что точно не является объектом, вагончики не значатся :lol:

[hia50]

Продолжая ваш пример: по БУ износ начисляете 2500тг в месяц, начиная с месяца, следующего за месяцем поступления, если здание приобретено в январе, то 27500тг. А по НУ амортизация - 10% от стоимостнго баланса подгруппы, т.е. поступившего актива - 100 000 тг. за налоговый период.Временная разница составляет 72500тг.

по поводу ст.396 - оказыца редакция слегка изменилась в 2010 году, но все равно надо посмотреть классификацию ,потому как в п.2, в списке того что точно не является объектом, вагончики не значатся

CАР спасибо за ответ.

Проверьте мои действия по БУ начисляю амортизацию:

1год-27500 тенге, 2 год-30000 тенге,3 год-30000 тенге ит.д. Для налоговой отчетности форма 700.00 я буду брать по БУ остаточную стоимость на 1число каждого м-ца отчетного года ,определяя среднегодовую балансовую стоимость ОС и НМА.

По НУ: 1 год-100000 тенге,2 год-100000 тенге,3 год-100000 тенге .....,10 год-100000 тенге,11 год-0 тенге.

Где используются "налоговая амортизация"?

Для налоговой отчетности среднегодовую балансовую стоимость я буду оп-ть 30 лет (срок службы здания) по БУ. По НУ амортизацию можно показать 10 лет, а остальные 20 лет что показывать? Кому её показывать?

[кар]

А если вы на упрощёнке, зачем НУ-амортизация? У вас же нет вычетов.

[Гость САР]

А если вы на упрощёнке, зачем НУ-амортизация? У вас же нет вычетов.

Да уже дважды ответили человеку что не надо ему по НУ амортизировать. Ну щас не надо, потом можть пригодится, а знания лишними не бывают

По НУ: 1 год-100000 тенге,2 год-100000 тенге,3 год-100000 тенге .....,10 год-100000 тенге,11 год-0 тенге.

Где используются "налоговая амортизация"?

hia50, вот это неверно, по НУ амортизация начисляется не линейным методом. 1 год-100000 тенге,2 год-(1 000 000-100 000)*10%=90 000 тенге,3 год-810 000 тенге . и т.д., каждый раз норму умножаем на стоимостной баланс подгруппы на начало периода

[hia50]

Да уже дважды ответили человеку что не надо ему по НУ амортизировать. Ну щас не надо, потом можть пригодится, а знания лишними не бывают

hia50, вот это неверно, по НУ амортизация начисляется не линейным методом. 1 год-100000 тенге,2 год-(1 000 000-100 000)*10%=90 000 тенге,3 год-810 000 тенге . и т.д., каждый раз норму умножаем на стоимостной баланс подгруппы на начало периода

Огромное спасибо за ответ САР и КАР.

Вы не представляете как Вы мне помогли разобраться в запутаном расчете налога на имущества который производила предыдущий бухгалтер. Меня это заставило засомневаться в своих познаниях.

И последний вопрос по этой теме: Где все-таки можно взять срок службы здания? В каких организациях? Или в каких нормативных документах?

[Лел]

Огромное спасибо за ответ САР и КАР.

Вы не представляете как Вы мне помогли разобраться в запутаном расчете налога на имущества который производила предыдущий бухгалтер. Меня это заставило засомневаться в своих познаниях.

А при чем тут налог на имущество и определение налоговой амортизации? При определении налоговой базы для налога на имущество используются данные бухгалтерского учета:

1. Если иное не установлено настоящей статьей, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.

Стоимостной баланс и налоговая амортизация - это совсем из другой оперы, из оперы определения налоговых вычетов для целей определения КПН (которые Вам не нужны).

hia50, Вы, по-моему, путаетесь потому что думаете, что налоговая амортизация и бухгалтерская - это одно и то же. Это не одно и то же. В БУ у вас основные средства, порядок амортизации определяется СБУ (МСФО 16 или НСФО) для целей определения финансовых результатов. В НУ у вас фиксированные активы, здесь основной признак - использование ОС в целях получения дохода, и налоговая амортизация определяется по правилам, установленным НК (ст. 120 НК) в целях определения налоговых вычетов, и только. Налоговая амортизация и бухгалтерская никогда не будет совпадать, потому что они расчитываются для разных целей. Вот, например, в НУ амортизация по зданиям определена в размере 10%, то есть на 10 лет. А в БУ срок использования здания явно не 10 лет будет.

Так что, для определения бухгалтерской амортизации вам не нужно руководствоваться НК.

И последний вопрос по этой теме: Где все-таки можно взять срок службы здания? В каких организациях? Или в каких нормативных документах?

СПИ по зданиями вы определяете самостоятельно, исходя из технических характеристик и периода времени, когда это здание вам будет приносить экономическую выгоду. Определение СПИ отдано полностью на профессиональное суждение, в отличии от СССР, где все было регламентированно (некоторым очень не хватает этого!). Если Вы не можете самомстоятельно определить это, то можете для ориентировки воспользоваться нормами амортизации, приводимые в Постановлении Совета Министров СССР от 22.10.1990 № 1072 О ЕДИНЫХ НОРМАХ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ НА ПОЛНОЕ ВОССТАНОВЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА СССР (sic!). Естественно, данное постановление не действует в настоящее время, я привожу его только в целях, чтобы вам на что-то нужно было ориентироваться, если техническая служба вам не может дать ответ сколько составляет срок службы вашего здания.

[hia50]

Большое спасибо Лел

Изменено 16 Февраля 2011 пользователем Лел
сверхцитирование