Договор безвозмездной аренды автомобиля

[Викушка]

У нас на фирме такая ситуация: директор хочет, чтобы мы заключили с сотрудниками такие договора, чтобы можно было оплачивать сотрудникам только бензин. Они в течении дня ездят по городу по служебным делам.

Как правильно оформить договор? Будут ли эти суммы идти на вычеты по КПН? Нужно ли с этих сумм платить какие-либо налоги?

[Zarin-A]

Налоги будут такие же, как если бы выдавали премию работнику на такую же сумму. Любой доход получаемый от работодателя, включается в доход работника. А если делать безвозмездные договоры на аренду, то получится, что у ТОО возникает доход в виде безвозмедно полученного имущества и налоговики могут насчитать по одной только им известной схеме рыночную среднюю стоимость аренды аналогичного авто и обложить подоходным налогом. Т.е. безвозмедные договора это невыгодно. Сделайте договора аренды и поставьте размер арендной платы (на ту сумму, которую вы выделите на бензин) или какую-нибудь сумму, например, 1000 тенге плюс оплата бензина.

Изменено 27 Мая 2011 пользователем Zarin-A

[Гость LoraL]

В одном из ББ в этом году г-жа Митюгина (если не ошибаюсь) рассматривала как раз подобные ситуации, 3 варианта.

Мне кажется вполне логичные.

Хотя конечно, публикации в ББ не есть панацея.

[Burubek]

Хотя конечно, публикации в ББ не есть панацея.

Кому не жалко логин и пароль к форуму ББ для ознакомления с мыслями г-жи Митюгиной? Туда не пускают бесплатно. Прямо VIP-портал какой-то...

А если на самом деле заключить договор аренды с указанием номинальной суммы в 1000 тг и перечислять номинальные 100 тг в качестве ИПН согласно ст. 168 НК РК?

Статья 168. Доход физического лица от налогового агента

1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:

1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;

2) выплаты физическим лицам.

2. Для целей настоящей статьи к доходу, подлежащему налогообложению, не относятся:

1) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;

2) выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество;

3) доходы, указанные в подпунктах 1) и 3) - 6) статьи 160 настоящего Кодекса;

4) исключен Законом РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

Сноска. Статья 168 с изменениями, внесенными Законом РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2009).

[Гость LoraL]

Но он же уже не просто физ лицо, а работник, с которым заключен ТД.

Разве с работником параллельно можно заключать ГПХ на использование в данном случае авто в пределах его служебных обязанностей?

[Гость САР]

Но он же уже не просто физ лицо, а работник, с которым заключен ТД.

Разве с работником параллельно можно заключать ГПХ на использование в данном случае авто в пределах его служебных обязанностей?

Вы правы, и доход - не просто физлица, а работника. Можно заключать договоры гпх, но облагать налогами нужно так же как зарплату. ст.163 НК РК

Статья 163. Доход работника

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.

[ШАРАМЫГА]

А может вот такой вариант?

Есть вот такая вот статья 155 Трудового КАДЕКСА. Компенсационные выплаты в связи с использованием работником личного имущества в интересах работодателя

При использовании работником личного имущества в интересах работодателя и с его согласия работодателем производится компенсационная выплата за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, других технических средств и расходы на их эксплуатацию по соглашению сторон.

Подпишите Доп соглашение к трудовому договору, мол за использование личного транспорта работнику выплачивается компенсация в размере ____________ тенге.

Я думаю у Вас на предприятии лимиты по бензину для работников расчитаны, как месячные так и иногородние, так вот месячный лимит в денежном выражении и пропишите в соглашении.

[Нурике]

У нас на фирме такая ситуация: директор хочет, чтобы мы заключили с сотрудниками такие договора, чтобы можно было оплачивать сотрудникам только бензин. Они в течении дня ездят по городу по служебным делам.

Как правильно оформить договор? Будут ли эти суммы идти на вычеты по КПН? Нужно ли с этих сумм платить какие-либо налоги?

Почему бы в трудовом договоре не прописать типа:

Работодатель ВОЗМЕЩАЕТ работнику расходы на ГСМ в пределах _____ тенге в месяц.

[Гость LoraL]

А может вот такой вариант?

Есть вот такая вот статья 155 Трудового КАДЕКСА. Компенсационные выплаты в связи с использованием работником личного имущества в интересах работодателя

При использовании работником личного имущества в интересах работодателя и с его согласия работодателем производится компенсационная выплата за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, других технических средств и расходы на их эксплуатацию по соглашению сторон.

Подпишите Доп соглашение к трудовому договору, мол за использование личного транспорта работнику выплачивается компенсация в размере ____________ тенге.

Я думаю у Вас на предприятии лимиты по бензину для работников расчитаны, как месячные так и иногородние, так вот месячный лимит в денежном выражении и пропишите в соглашении.

Мы вот и придерживались такого соглашения. Никакими налогами не облагали.Пока проверок НУ не было. Но столько разговоров об аренде идет, и в большинстве случаев склоняются именно к аренде.

Почему нельзя действительно использовать такое соглашение?! Ведь компенсационные выплаты не облагаются у источника.

[ШАРАМЫГА]

В комментах к статье 155 трудового кодекса указано следующее:

Компенсационными выплатами пп. 69) п. 1 ст. 1 ТК РК признает денежные выплаты, связанные с особым режимом работы и условиями труда, потерей работы, возмещением работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных законами РК обязанностей. Использование работником своего личного имущества при исполнении им своих трудовых обязанностей дает ему право на получение компенсационных выплат за использование, износ. Размеры компенсационных выплат определяются по соглашению сторон.

Реализацию комментируемой статьи юридически правильнее рекомендуется осуществить путем заключения гражданско-правового договора между работодателем и работником, предметом которого будет предоставление на определенных условиях конкретного личного имущества работника (автомашины, компьютера, сотового телефона) во временное (на конкретный срок) возмездное пользование работодателю за определенную плату (вознаграждение). Однако при этом надо знать, что в такой ситуации работник должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, т.к. он будет получать дополнительный доход от сдачи в наем своего имущества и платить с этого дохода индивидуальный подоходный налог.

Компенсационные выплаты за использование работником личного имущества могут определяться также путем увеличения заработной платы работника, что должно предусматриваться специальными пунктами трудового договора.

Заключение отдельного гражданско-правового договора носит рекомендательный характер, соответственно, на мой взгляд, у Вас два варианта:

1 заключить с работником договор, и обязать последнего зарегистрироваться в качестве ИП;

2 составить дополнительное соглашение к трудовому договору в котором указать:

- в соответствии с нормами статьи 155 трудового кодекса РК, стороны настоящего трудового договора пришли к соглашению, что за использование работником личного имущества, а именно автотранспортного средства, работодатель выплачивает работнику компенсацию в размере ________ тенге ежемесячно;

- сумма компенсации выплачивается одновременно с заработной платой в срок до 10 числа текущего месяца за предыдущий.

[Zarin-A]

вообще не вижу разницы, как назвать: аренда или компенсация. Налоги одни и те же.

[Нурике]

вообще не вижу разницы, как назвать: аренда или компенсация. Налоги одни и те же.

Возмещение затрат=компенсация не есть доход, а следовательно не облагаются налогом.

[Гость САР]

Возмещение затрат=компенсация не есть доход, а следовательно не облагаются налогом.

с какой это радости компенсация не есть доход? компенсация при служебных командировках суточные = доход, и не облагается то, что в пределах устан. норм. Компенсации при переводе работника, по найму помещения =доход, опять же, не облагается только на срок не более 30 дней, остальное облагается, как и любой другой доход.

Расходы по содержанию и ремонту авто попадут под необлагаемые, но только в случае заключение договора аренды:

ст.155

24) возмещение расходов физического лица - арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, или расходы арендатора на содержание и ремонт имущества, арендованного у физического лица;

а сумма арендной платы - как доход работника будет облагаться соответственно - ст.163

[Гость LoraL]

А может это быть включено в ЗП и обложено всеми налогами?

[Гость LoraL]

Если облагается ИПН, то на основании ст 357 п3 облагается и соцналогом?

[Гость САР]

Если облагается ИПН, то на основании ст 357 п3 облагается и соцналогом?

Именно. Потому и заключают договор аренды на символическую сумму, например 100тг как тут советовали, а бензин и ремонт пойдут на вычеты, без обложения как дохода работника.

[PRESIDENT]

Тема клон

А вообще безвозмездной аренды не может быть.

[Александр Чашкин]

безвозмездной аренды не может быть

- это факт! :bam:

[Нурике]

- это факт!

Наверно имеется в виду не безвозмездная аренда, а безвозмездное пользование.

[PRESIDENT]

Наверно имеется в виду не безвозмездная аренда, а безвозмездное пользование.

Аренда есть владение и пользование, кроме найма жилища (только пользование). А вы говорите о ссуде?

[Нурике]

Аренда есть владение и пользование, кроме найма жилища (только пользование). А вы говорите о ссуде?

Это не я говорю.

[Гость Гость]

Тема клон

Хочется без аренды обойтись. Именно, что его должностные обязанности предусматривают обязательность наличия авто. Если нет авто, то и такой работник не требуется.

Вот эта фраза

2.1.3. Выплачивает «РАБОТНИКУ» компенсацию в размере …

смущает. Практически значит аренда?

Если

Если облагается ИПН, то на основании ст 357 п3 облагается и соцналогом

то как с ПФ и соц/отч?

[Гость LoraL]

Если в договоре обговорить, что в качестве компенсации за использование авто органицазия обеспечивает бензином, а компенсация по ст 155 не рассматривается доходом ф/лица- возмещение расходов по содержанию имущества?

[Гость LoraL]

В комментах к статье 155 трудового кодекса указано следующее:

Компенсационными выплатами пп. 69) п. 1 ст. 1 ТК РК признает денежные выплаты, связанные с особым режимом работы и условиями труда, потерей работы, возмещением работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных законами РК обязанностей. Использование работником своего личного имущества при исполнении им своих трудовых обязанностей дает ему право на получение компенсационных выплат за использование, износ. Размеры компенсационных выплат определяются по соглашению сторон.

Реализацию комментируемой статьи юридически правильнее рекомендуется осуществить путем заключения гражданско-правового договора между работодателем и работником, предметом которого будет предоставление на определенных условиях конкретного личного имущества работника (автомашины, компьютера, сотового телефона) во временное (на конкретный срок) возмездное пользование работодателю за определенную плату (вознаграждение). Однако при этом надо знать, что в такой ситуации работник должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, т.к. он будет получать дополнительный доход от сдачи в наем своего имущества и платить с этого дохода индивидуальный подоходный налог.

Компенсационные выплаты за использование работником личного имущества могут определяться также путем увеличения заработной платы работника, что должно предусматриваться специальными пунктами трудового договора.

Заключение отдельного гражданско-правового договора носит рекомендательный характер, соответственно, на мой взгляд, у Вас два варианта:

1 заключить с работником договор, и обязать последнего зарегистрироваться в качестве ИП;

2 составить дополнительное соглашение к трудовому договору в котором указать:

- в соответствии с нормами статьи 155 трудового кодекса РК, стороны настоящего трудового договора пришли к соглашению, что за использование работником личного имущества, а именно автотранспортного средства, работодатель выплачивает работнику компенсацию в размере ________ тенге ежемесячно;

- сумма компенсации выплачивается одновременно с заработной платой в срок до 10 числа текущего месяца за предыдущий.

Будет ли эта компенсация входить в расчет отпускных и при увольнении?

[Гость LoraL]

В комментах к статье 155 трудового кодекса указано следующее:

Компенсационными выплатами пп. 69) п. 1 ст. 1 ТК РК признает денежные выплаты, связанные с особым режимом работы и условиями труда, потерей работы, возмещением работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных законами РК обязанностей. Использование работником своего личного имущества при исполнении им своих трудовых обязанностей дает ему право на получение компенсационных выплат за использование, износ. Размеры компенсационных выплат определяются по соглашению сторон.

Реализацию комментируемой статьи юридически правильнее рекомендуется осуществить путем заключения гражданско-правового договора между работодателем и работником, предметом которого будет предоставление на определенных условиях конкретного личного имущества работника (автомашины, компьютера, сотового телефона) во временное (на конкретный срок) возмездное пользование работодателю за определенную плату (вознаграждение). Однако при этом надо знать, что в такой ситуации работник должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, т.к. он будет получать дополнительный доход от сдачи в наем своего имущества и платить с этого дохода индивидуальный подоходный налог.

Компенсационные выплаты за использование работником личного имущества могут определяться также путем увеличения заработной платы работника, что должно предусматриваться специальными пунктами трудового договора.

Заключение отдельного гражданско-правового договора носит рекомендательный характер, соответственно, на мой взгляд, у Вас два варианта:

1 заключить с работником договор, и обязать последнего зарегистрироваться в качестве ИП;

2 составить дополнительное соглашение к трудовому договору в котором указать:

- в соответствии с нормами статьи 155 трудового кодекса РК, стороны настоящего трудового договора пришли к соглашению, что за использование работником личного имущества, а именно автотранспортного средства, работодатель выплачивает работнику компенсацию в размере ________ тенге ежемесячно;

- сумма компенсации выплачивается одновременно с заработной платой в срок до 10 числа текущего месяца за предыдущий.

И опят про ШР.

Если путем увеличения ЗП- то значит входит в ФОТ, идет для расчета компенсаций, и включается в ШР?!

Хочу разобраться с этим до конца, извиняюсь!