что прописать в договоре с физ.л..... учетом или без

[streetlife]

здравствуйте.

является ли нарушением прописывать в договоре на покупку любого оборудования (физик поставщик, юр лицо покупатель) формулировку - ХХ .... ная сумма без учета налогов?

либо как утверждают бухи по Кодексу мы должны обязательно удерживать ИПН с начисляемой суммы дохода клиенту, именно удерживать, а не потом считать и перечислять в бюджет, надо прописывать суммой уже с учетом ИПН ??? т.е. формулировка должна быть такая ..... ХХ нная сумма с учетом всех применимых налогов

заранее спасибо

[Гость гость]

здравствуйте.

является ли нарушением прописывать в договоре на покупку любого оборудования (физик поставщик, юр лицо покупатель) формулировку - ХХ .... ная сумма без учета налогов?

либо как утверждают бухи по Кодексу мы должны обязательно удерживать ИПН с начисляемой суммы дохода клиенту, именно удерживать, а не потом считать и перечислять в бюджет, надо прописывать суммой уже с учетом ИПН ??? т.е. формулировка должна быть такая ..... ХХ нная сумма с учетом всех применимых налогов

заранее спасибо

Письмо территориального НК № 1478

Согласно действующему положению при проведении спортивных мероприятий, организациями, проводящими спортивные соревнования, привлекаются физические лица для обеспечения судейства, а также медицинского и другого обслуживания соревнований.

Учитывая то, что указанные услуги носят разовый характер, (средняя продолжительность одного мероприятия 5 дней) просим пояснить, может ли организация, проводящая спортивные мероприятия (Заказчик), при заключении с физическим лицом (Исполнитель) гражданско-правового договора на выполнение услуг по судейству, медицинскому и другому обслуживанию спортивных соревнований не удерживать с доходов данного физического лица обязательные пенсионные взносы, а также не облагать эти доходы социальным налогом и не уплачивать социальные отчисления.

В соответствии со статьей 683 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Статьей 168 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый Кодекс) предусмотрено, что к доходу от разовых выплат относятся доход налогоплательщиков по заключенным налоговыми агентами в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Кодекса, к сумме дохода физического лица от налоговых агентов, облагаемого у источника выплаты, определяемого в соответствии со статьей 168 Налогового кодекса.

Таким образом, доходы физических лиц по договорам гражданско-правового характера относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты по ставке в размере 10 процентов, то есть при выплате дохода данным физическим лицам, за оказанные услуги (выполненные работы), начисленная сумма дохода уменьшается на сумму индивидуального подоходного налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 22-1 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» обязательные пенсионные взносы устанавливаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов.

Статьей 8 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» установлено, что обязательному социальному страхованию подлежат работники, за исключением работающих пенсионеров, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан.

Объектом исчисления социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов для работодателя являются доходы, выплачиваемые работнику, то есть с доходов физического лица по договорам гражданско-правового характера данные взносы не уплачиваются.

При этом, в соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса объектом обложения социальным налогом для плательщиков, указанных в подпунктах 3) и 4) пункта 1 и пункте 2 статьи 355 Налогового кодекса, являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам - резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 Кодекса, работникам-нерезидентам в виде доходов, определенных подпунктами 18)-21) пункта 1 статьи 192 Кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 10 статьи 191 Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 3 настоящей статьи.

Учитывая вышеизложенное, доходы, выплачиваемые физическим лицам (не работникам) по договорам возмездного оказания услуг, не являются объектом обложения социальным налогом и не являются объектом для исчисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Вместе с тем сообщаем, что положениями статьи 157 Налогового кодекса предусмотрено, что для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.