налоги с мин заработной платы

[Гость Гость_Сауле_*]

Уважаемая Полин!

Не могли бы вы помочь ?

ТОО выплачивает мин зарабоную плату сотруднику в размере 9200 тенге. согласно ст.145 п.1-1.Доходы работников,обалагаемые у источника выплаты,не превышающие за год 12-кратного минимального размера заработной платы,установленного законом РК о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год,подлежат обложению по ставке "0" при условии,чтосреднемесячный доход работников в течение квартала не превышает минимального размера заработной платы.

Вопрос: будет ли ТОО отчислять соц налог и соц отчисления а также обяз пенсионные взносы? если да то по каким ставкам? и какой будет коэффициент перерасчета, если сотруднику з/п будет выплачена с февраля?

[POLIN]

НК РК ст.149 п.2:

К доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.

Доход работника в размере, не превышающем 12 МРП в год квалифицируется как ДОХОД РАБОТНИКА, вне зависимости от размера начисления.

В отношении подоходного налога удержаний с заработка производиться не будет:

НК РК ст.145 п.1-1:

1-1. Доходы работников, облагаемые у источника выплаты, не превышающие за год 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, подлежат обложению по ставке «0» при условии, что среднемесячный доход работников в течение квартала не превышает минимального размера заработной платы.

В отношении социального налога удержания производиться будут:

НК РК ст.316 п.1:

1. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3) и 4) пункта 1 и в пункте 2 статьи 315, являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 149….

Удержания социального налога будут производиться по ставкам НК РК ст.317 п.1. Рассчитывать данную ставку необходимо посредством заполнения «РАСЧЕТА ПО ИСЧИСЛЕНИЮ И УДЕРЖАНИЮИНДИВИДУАЛЬНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА И ИСЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА».

Согласно Приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 1 декабря 2004 года № 613 «Об утверждении Правил исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога» пункта 11:

- в графе 11 коэффициент перерасчета, который представляет собой отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с начала налогового года, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется расчетная сумма облагаемого индивидуальным подоходным налогом дохода. При увольнении работника исчисление индивидуального подоходного налога с дохода за последний месяц работы осуществляется с применением коэффициента перерасчета «1». При поступлении (увольнении) работника при исчислении социального налога применяется коэффициент перерасчета, соответствующий месяцу поступления (увольнения). При этом, при увольнении работника до истечения налогового года плательщик социального налога составляет расчет о суммах расходов, являющихся объектом обложения социальным налогом, и сумме налога, уплаченного с таких расходов за проработанный работником период. Указанный расчет составляется для представления его работником по новому месту работы.;

Календарный год составляет 12 месяцев.

Налоговый год по ИПН в рамках заполняемого расчета определяется с начала месяца получения дохода до конца календарного года, в который входит данный налоговый год (в зависимости от того, сколько он проработает на предприятии в календарном году).

Если Вашему работнику начисления производятся с февраля, и принят он с февраля, и у него нет справки с предыдущего места работы – то его налоговый год начался с февраля, и коэффициент перерасчета будет таким:

1. Февраль: 11/1=11

2. Март: 11/2= 5.5

3. Апрель: 11/3 = 3.7

4. Май: 11/4 = 2.7

5. Июнь: 11/5 = 2.2

6. Июль: 11/6 = 1.8

7. Август: 11/7 = 1.6

8. Сентябрь: 11/8 = 1.4

9. Октябрь: 11/9 = 1.2

10. Ноябрь: 11/10 = 1.1

11. Декабрь: 11/11= 1

В отношении Пенсионного фонда удержания с данных начислений будут производиться.

Постановление Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года № 245 «Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды»

3. Агенты, использующие труд наемных работников, ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам, и перечисляют их в накопительные пенсионные фонды на основании представленной работником копии пенсионного договора.

5. Удержание и уплата обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляются по следующим ставкам:

юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами, использующими труд наемных работников, - в размере десяти процентов от ежемесячного дохода, начисленного работодателем в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный размер минимальной месячной заработной платы;

Освобождения от удержаний пенсионных взносов в связи с минимальным размером заработной платы, Законом о пенсии не предусмотрено.

Данный доход будет являться и объектом, для отчисления социальных отчислений.

Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления социальных отчислений»

5. Исчисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.

При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий год.

6. Для работодателя объектом социальных отчислений являются его расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.

7. Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее - Налоговый кодекс), с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и противопожарной службы.

9. Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере:

с 1 января 2006 года - 2 процента от объекта исчисления социальных отчислений;