Пессионные отчисления и компенсация за неиспользованный трудовой отпуск в 2006 году

[Гость Voodoo]

Сотрудник ТОО был уволен в январе 2006 года. Его оклад составлял 10000 тенге. При увольнении сотруднику была начисленна компенсация за неиспользованный трудовой отпуск в размере 2535 тенге. С какой суммы в 2006 году нужно удерживать пенсионные отчисления с 10000 тенге либо с 12535 тенге?

[Андрэ]

С 10000 тенге.

ПП РК от 15 марта 1999 года № 245

Правила

исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных

пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды

…

5-1. Обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды не удерживаются с выплат, установленных ... подпунктами ... 5) пункта 1 статьи 316 Налогового кодекса...

…

НК

Статья 316. Объект налогообложения

...

5) компенсаций, выплачиваемых работодателем работникам за неиспользованный трудовой отпуск;

...

А, что Вас смущает? :biggrin:

[Гость Voodoo]

С 10000 тенге. А, что Вас смущает?

Это по соц. налогу. А меня интересует включается ли сумма начисленная как каменсация за неиспользованный трудовой отпуск в сумму для исчисления обязательных пенсионных взносов. Мне это нужно для расчета ИПН

Вот у меня в программе идет так:

Начисляется оклад 10000, затем прибавляется 2535 компенсация за неиспользованный отпуск, отнимается пенсионка 1000, отнимается МРП. Получаю базу для исчисления ИПН

Почему отнимается 1000 как пенсионные отчисления, а не 1253? В прошлом году делала именно так (т.е. 1253), а в этом году поставили обновление на 1с и произошли такие изменения.

Вот я и хочу узнать: это вообще правильно или это какая-то ошибка в программе?

[Андрэ]

Сам п.5-1 Правил говорит, что не удерживаются с компенсации взносы, давая ссылку на статью НК по соцналогу. Нету другой подходящей статьи, вот и прилепили к 316-ой. Ваша программа теперь все правильно делает, а вот раньше лишку перечисляли в НПФ и, соответственно, ИПН неправильно считался.

Изменено 8 Апреля 2006 пользователем Андрэ

[Гость Voodoo]

Сам п.5-1 Правил говорит, что не удерживаются с компенсации взносы, давая ссылку на статью НК по соцналогу. Нету другой подходящей статьи, вот и прилепили к 316-ой. Ваша программа теперь все правильно делает, а вот раньше лишку перечисляли в НПФ и, соответственно, ИПН неправильно считался.

Не дадите ссылку на правила?

[Андрэ]

Дык, в первом посте она родимая.

[POLIN]

В прошлом году была ситуация, когда была не правильно составлена таблица по удержанию ИПН. Потом (по окончании 1 квартала НК свою ошибку изменил, и версия программы 1С была обновлена. Если Вы не на постоянном обслуживании у специалистов 1С - то эта ошибка могла сопровождать Вас весь год. Видимо так у Вас и получилось.

Теперь все правильно в Вашей программе:

при исчислении подоходного налога берете сумму общих начисления, отнимаете МРП (НК РК ст.152 п.1 пп.1), отнимаете обязательные пенсионные взносы (НК РК ст.152 п.1 пп.3).

Постановление Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года № 245 «Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды»

5. Удержание и уплата обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляются по следующим ставкам:

юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами, использующими труд наемных работников, - в размере десяти процентов от ежемесячного дохода, начисленного работодателем в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный размер минимальной месячной заработной платы;

индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами в свою пользу - в размере десяти процентов от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимальной месячной заработной платы и не выше семидесятипятикратного размера минимальной месячной заработной платы.

Центром — в размере десяти процентов от ежемесячных социальных выплат на случай утраты трудоспособности и (или) потери работы;

Министерством иностранных дел Республики Казахстан в части персонала дипломатической службы, работающего в загранучреждениях Республики Казахстан, — в размере десяти процентов от стопроцентного размера оклада по приравненным должностям к персоналу центрального аппарата Министерства иностранных дел Республики Казахстан.

5-1. Обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды не удерживаются с выплат, установленных подпунктами 1), 3), 8), 10), 11) (кроме выплат в виде оплаты труда), 15), 16), 17), 20), 23), 25), 26), 27), 29), 31-1), 34) статьи 144 и подпунктами 4), 5) пункта 1 статьи 316 Налогового кодекса, а также из социальных выплат на случай утраты трудоспособности инвалидам I и II групп, если инвалидность установлена бессрочно.

[Гость Voodoo]

В прошлом году была ситуация, когда была не правильно составлена таблица по удержанию ИПН. Потом (по окончании 1 квартала НК свою ошибку изменил, и версия программы 1С была обновлена. Если Вы не на постоянном обслуживании у специалистов 1С - то эта ошибка могла сопровождать Вас весь год. Видимо так у Вас и получилось.

Теперь все правильно в Вашей программе:

при исчислении подоходного налога берете сумму общих начисления, отнимаете МРП (НК РК ст.152 п.1 пп.1), отнимаете обязательные пенсионные взносы (НК РК ст.152 п.1 пп.3).

Постановление Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года № 245 «Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды»

5. Удержание и уплата обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляются по следующим ставкам:

юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами, использующими труд наемных работников, - в размере десяти процентов от ежемесячного дохода, начисленного работодателем в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный размер минимальной месячной заработной платы;

индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами в свою пользу - в размере десяти процентов от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимальной месячной заработной платы и не выше семидесятипятикратного размера минимальной месячной заработной платы.

Центром — в размере десяти процентов от ежемесячных социальных выплат на случай утраты трудоспособности и (или) потери работы;

Министерством иностранных дел Республики Казахстан в части персонала дипломатической службы, работающего в загранучреждениях Республики Казахстан, — в размере десяти процентов от стопроцентного размера оклада по приравненным должностям к персоналу центрального аппарата Министерства иностранных дел Республики Казахстан.

5-1. Обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды не удерживаются с выплат, установленных подпунктами 1), 3), 8), 10), 11) (кроме выплат в виде оплаты труда), 15), 16), 17), 20), 23), 25), 26), 27), 29), 31-1), 34) статьи 144 и подпунктами 4), 5) пункта 1 статьи 316 Налогового кодекса, а также из социальных выплат на случай утраты трудоспособности инвалидам I и II групп, если инвалидность установлена бессрочно.

Скажите, POLIN, еще один вопрос возник. У сотрудника оклад 100000 тенге, пенсионные отчисления 7725 тенге (10% от 75 МРП), а отчисления в фонд социального страхования программа почему то считает 1840 тенге. Как мы считаес соц.страх: от 100000 оклада отнимаем 7725 пенсионку и все умнажаем на 2%. У меня получается 1846 тенге. Я правилно считаю?

[POLIN]

Я не могу Вам на таких условных цифрах, без карточки начисления работнику нарастающим итогом ответить на Ваш вопрос. Проще было бы, если бы Вы дали его начисления по месяцам и форме оплаты.... А так - не могу... Не получится.

Для справки, о соцотчислениях:

Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления социальных отчислений»

5. Исчисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.

При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий год.

6. Для работодателя объектом социальных отчислений являются его расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.

Для самостоятельно занятых лиц объектом социальных отчислений являются получаемые ими доходы.

7. Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее - Налоговый кодекс), с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и противопожарной службы.

К расходам юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов, использующих труд наемных работников, относятся доходы, выплачиваемые работнику в денежной или натуральной форме, включая доход, полученный в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды, а также доход от разовых выплат (в части оплаты труда).

Для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий год.

8. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 1), 3), 10), 11), 15-17), 23), 25), 26), 27), 29), 31-1), 34) статьи 144 и подпунктами 4-6) пункта 1 статьи 316 Налогового кодекса.

[Гость СаулеС]

Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления социальных отчислений»

5. Исчисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.

При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий год.

МЗП в 2006 году составляет 9200, т.о. 10-кратная МЗП составит 92000. При Ваших расчетах, доход, облагаемый соцотчислениями получается 92275 (100000-7725), а это как видете больше максимального дохода, предусмотренного правилами. Поэтому 2% соцотчислений удерживается с предельного дохода, т.е. с 92000. Это и есть 1840 тенге (92000*2%).