зачет переплаты КПН на погашение авансовых платежей

[Гость Юлия2]

Добрый день!

Подскажите, возможно ли зачесть преплату по КПН, полученную с доходов нерезидента согласно налоговых справок на погашени е авансовых платежей по КПН. сумма по КПН была зачтена при сдаче годового отчета и осталась еще переплата с этой суммы. как сказано в ст.200 налогового кодекса сумма идет на погашение последующих платежей.

Жду ответа. заранее спасибо!

[POLIN]

Добрый день!

Подскажите, возможно ли зачесть преплату по КПН, полученную с доходов нерезидента ...

Это что за переплата такая? Удержано из доходов нерезидента? И не перечислена в бюджет?

[Гость Юлия2]

филиал нерезидента при исчислении КПН уменьшил сумму КПН к оплате за счет КПН, удержанного с доходов головного юр.лица нерезидента. контракт был заключен головной компанией нерезидентом без участия филиала. с этих доходов удержан КПН у источника и перечислен в бюджет. запросили справки с налоговых куда был перечислен КПН и согласно этим справкам и ст.200. НК сделали уменьшение КПН по декларации формы 100 за 2011г. но осталась сумма от КПН у источника, положительная разница. так вот можно ли ею погашать авансовые платежи по КПН?

[POLIN]

Если излишне уплаченная сумма вашего налога подтверждена документально выпиской из лицевого счета налогоплательщика, то вы имеете право зачесть ее в пользу бюджета на основании заявления:

НК РК ст.599:

1. Зачет излишне уплаченной суммы налога, платы и пени производится по представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов (далее в целях настоящей статьи и статьи 600 настоящего Кодекса - налоговое заявление на зачет), если иное не установлено настоящей статьей, а также по другим основаниям, предусмотренным настоящей статьей и статьей 600 настоящего Кодекса.

Далее, статья 599 НК РК регламентирует условия и ситуации зачета налога по имеющимся основаниям:

11. Излишне уплаченная сумма налога, платы подлежит обязательному зачету в счет погашения налоговой задолженности в следующем порядке:

1) без заявления налогоплательщика - в счет погашения:

пени по данному виду налога, платы;

штрафа по данному виду налога, платы;

2) по налоговому заявлению на зачет - в счет погашения:

недоимки по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

пени по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

штрафа по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

предстоящих платежей по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет, если иное не установлено пунктами 13, 15 настоящей статьи.

12. Излишне уплаченная сумма пеней в бюджет подлежит зачету в следующем порядке:

1) без заявления налогоплательщика - в счет погашения:

недоимки по данному виду налога, платы;

штрафов по данному виду налога, платы;

2) по налоговому заявлению на зачет - в счет погашения:

недоимки по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

пени по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

штрафа по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

предстоящих платежей по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет, если иное не установлено пунктами 14 и 16 настоящей статьи.

13. На основании налогового заявления на зачет излишне уплаченная сумма налога, платы юридического лица после проведения зачета в порядке, установленном пунктом 11 настоящей статьи, подлежит зачету в счет погашения:

1) недоимки структурного подразделения по данному виду налога, платы;

2) пени структурного подразделения по данному виду налога, платы;

3) штрафа структурного подразделения по данному виду налога, платы;

4) недоимки структурного подразделения по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

5) пени структурного подразделения по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

6) штрафа структурного подразделения по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет.

14. На основании налогового заявления на зачет излишне уплаченная сумма пеней юридического лица после проведения зачета в порядке, установленном пунктом 12 настоящей статьи, подлежит зачету в счет погашения:

1) недоимки структурного подразделения по данному виду налога, платы;

2) пени структурного подразделения по данному виду налога, платы;

3) штрафа структурного подразделения по данному виду налога, платы;

4) недоимки структурного подразделения по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

5) пени структурного подразделения по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

6) штрафа структурного подразделения по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет.

15. На основании налогового заявления на зачет излишне уплаченная сумма налога, платы структурного подразделения юридического лица после проведения зачета в порядке, установленном пунктом 11 настоящей статьи, подлежит зачету в счет погашения:

1) недоимки юридического лица по данному виду налога, платы;

2) пени юридического лица по данному виду налога, платы;

3) штрафа юридического лица по данному виду налога, платы;

4) недоимки юридического лица по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

5) пени юридического лица по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

6) штрафа юридического лица по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет.

16. На основании налогового заявления на зачет излишне уплаченная сумма пеней структурного подразделения юридического лица после проведения зачета в порядке, установленном пунктом 12 настоящей статьи, подлежит зачету в счет погашения:

1) недоимки юридического лица по данному виду налога, платы;

2) пени юридического лица по данному виду налога, платы;

3) штрафа юридического лица по данному виду налога, платы;

4) недоимки юридического лица по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

5) пени юридического лица по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

6) штрафа юридического лица по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет.

Выбирайте свою ситуацию, и действуйте.

[Гость Юлия2]

согласно правилам по заполнению декларации формы 100 по КПН, можно при положительной разнице указать ноль в строке всего к оплате КПН. т.е сумма по КПН у источника покрыла исчисленный КПН к оплате, но остался еще остаток от КПН у источника. Его как говорят в налоговой надо списывать теперь в следующем году. хотя авансовые платежи по КПН тоже перейдут на следующий год в зачет и получится, что этот остаток так и будет не списан. т.к всего к оплате указывается ноль в декларации, то на лицевом счете не видна положительная разница по КПН. Возможно ли в данном случае указать в декларации формы 100 не ноль, а положительную разницу по КПН у источника и тогда она отразиться на лицевом счете? и ежемесячно авансовые платежи по КПН будут списываться с этой суммы? ведь в 200 статья НК говориться про зачет суммы КПН у источника в счет предстоящих налоговых обязательств постоянного учреждения( в данном случае филиалом).

Очень нужен компетентный ваш ответ.