Гость Лариса Опубликовано 28 Августа 2012 Жалоба Опубликовано 28 Августа 2012 Добрый день! ТОО намеревается реализовать активы ниже себестоимости, ввиду трудного финансового положения, для получения денежных средств. Имеем ли мы право реализовать ниже себестоимости и какие возникают проводки? Спасибо!
June Опубликовано 28 Августа 2012 Жалоба Опубликовано 28 Августа 2012 Имеете право, проводки те же самые, что и при реализации товара.
LoraL Опубликовано 28 Августа 2012 Жалоба Опубликовано 28 Августа 2012 Добрый день, Разрешите уточнить по поводу вычета себестоимоти при этом. С/ст ТМЗ = 100 тенге Продали за =80 тенге Разница = (-) 20 тенге. В СГД эти 20 тенге не участвуют в вычетах? Т.е на вычет идет себестоимость реализованных ТМЗ =100 тенге или 80 тенге ?
Гость. Опубликовано 28 Августа 2012 Жалоба Опубликовано 28 Августа 2012 Добрый день, Разрешите уточнить по поводу вычета себестоимоти при этом. С/ст ТМЗ = 100 тенге Продали за =80 тенге Разница = (-) 20 тенге. В СГД эти 20 тенге не участвуют в вычетах? Т.е на вычет идет себестоимость реализованных ТМЗ =100 тенге или 80 тенге ? На вычеты идет по любому себестоимость. Это же ваши затраты. В доход - 80. Итого, у вас убытки, поздравляю)
LoraL Опубликовано 29 Августа 2012 Жалоба Опубликовано 29 Августа 2012 На вычеты идет по любому себестоимость. Это же ваши затраты. В доход - 80. Итого, у вас убытки, поздравляю) Но эти (-)20 разве не надо убрть из вычетов, как не в целях получения дохода?
Гость. Опубликовано 29 Августа 2012 Жалоба Опубликовано 29 Августа 2012 , Но эти (-)20 разве не надо убрть из вычетов, как не в целях получения дохода? Не надо. Это же расходы, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода. Дохода, а не прибыли, в конце концов. А доход-то вы в любом случае получили. Если руководствоваться Вашей логикой, в налоговом учете убытков вообще не должно было бы существовать. А они существуют, тем не менее.
АхметоваАсель Опубликовано 29 Августа 2012 Жалоба Опубликовано 29 Августа 2012 Добрый день! Т.к. согласно НСФО №2 "субъект должен измерять запасы по меньшей из двух величин: себестоимости и цены продажи за вычетом возможных затрат на завершение и сбыт", возможно лучше сначала произвести уценку.
LoraL Опубликовано 31 Августа 2012 Жалоба Опубликовано 31 Августа 2012 Обсуждалась аналогичная тема. Правда с уклоном на НДС. Нов том числе и по вычетам.
Лел Опубликовано 31 Августа 2012 Жалоба Опубликовано 31 Августа 2012 1. Норма о включении в СГД положительной разницы м/у себестоимостю и стоимостью реализации при продаже товаров ниже себестоимости была в Законе о налогах 1995 года, и была отменена введением Налогового Кодекса в 2002 году. Разумеется, себестоимость реализованных товаров идет на вычеты, так как данные расходы являются предпринимательскими. 2. Зачет по НДС и налоговые вычеты в целях определения СГД - это не одно и то же. Право на зачет НДС стоит в зависимости от наличия облагаемых оборотов, а не направленности на получение доходов. 3. Аналогичные вопросы уже много раз обсуждались на форуме - воспользуйтесь поиском.
LoraL Опубликовано 31 Августа 2012 Жалоба Опубликовано 31 Августа 2012 Лел, спасибо. И, если Вы обратили внимание, то я искала по форуму., и дала ссылочку, вроде получилось привязать..
LoraL Опубликовано 3 Сентября 2012 Жалоба Опубликовано 3 Сентября 2012 Добрый день! Т.к. согласно НСФО №2 "субъект должен измерять запасы по меньшей из двух величин: себестоимости и цены продажи за вычетом возможных затрат на завершение и сбыт", возможно лучше сначала произвести уценку. Асель, если произвести уценку, то расходы по уценке- 20 тенге- не будут учитываться в НУ? Следовательно на вычет идет 80?
Гость кеКи Опубликовано 3 Сентября 2012 Жалоба Опубликовано 3 Сентября 2012 По фиксированным активам, не подлежащим амортизации, посмотрите. Там убытки не идут в зачет, а компенсируются за счет прироста стоимости при реализации аналогичных активов. Такие убытки могут переноситься на будущие периоды. Если это, допустим, запасы, то в качестве расходов отражается себестоимость, а в качестве доходов - поступления от реализации.
АхметоваАсель Опубликовано 3 Сентября 2012 Жалоба Опубликовано 3 Сентября 2012 Считаю, что уценка не отразится на размере вычетов. В 100 ф. себестоимость товара будет отнесена на вычеты по фактическим затратам (100тг.) в соответствии с правилами заполнения декларации.
LoraL Опубликовано 3 Сентября 2012 Жалоба Опубликовано 3 Сентября 2012 Так если мы сначала произведем уценку, то реализация же тогда списывается по с/ст 80? Нет? Если можно, покажите . пожалуйста , с проводками.
Лел Опубликовано 3 Сентября 2012 Жалоба Опубликовано 3 Сентября 2012 Расходы по уценке товаров учитываются только в бухучете, налоговыми расходами они не являются, см. ст. 100 п. 15: 15. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного). То есть налоговая себестоимость реализованных товаров не уменьшается на сумму уценки и всегда остается в первоначальном размере. Обратите внимание, что обесценивать товары предписывается НСФО и МСФО 2,36, то есть стандартами финансовой отчетности, то есть это необходимо делать при составлении отчетности на конец года при наличии остатков товара, котрые должны быть оценены по стоимости реализации. Если в течении года реализуются эти товары, то уценку делать не обязательно, так как себестоимость все равно будет в расходах.
LoraL Опубликовано 4 Сентября 2012 Жалоба Опубликовано 4 Сентября 2012 Расходы по уценке товаров учитываются только в бухучете, налоговыми расходами они не являются, см. ст. 100 п. 15: 15. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного). То есть налоговая себестоимость реализованных товаров не уменьшается на сумму уценки и всегда остается в первоначальном размере..... Этот пункт я понимала, значит с точностью до "наоборот"?! Я предполагала, что сумма уценки как раз идет в бухучете на расходы , т.е в расходах и 80 и 20 тенге. А в НУ эти 20 не идут на вычет, согласно ст 100 п15, и в вычетах используется только 80.
Лел Опубликовано 4 Сентября 2012 Жалоба Опубликовано 4 Сентября 2012 Вы не совсем правильно поняли: Я предполагала, что сумма уценки как раз идет в бухучете на расходы , т.е в расходах и 80 и 20 тенге. В бухучете как раз сумма уценки признается расходом того периода, в котором произошло снижение цены товара, так как сумма остатков товаров в балансе должна быть достоверной. Создается резерв Дт Расходы по уценке Кт Резерв по списанию запасов 20 тн - расходы учитываются сразу, а остатки товаров показываются свернуто за минусом резерва (100-20=80). В следующем году, товар реализуется, признается себестоимость 100 тн, а сумма резерва списывается в дебет, а по кредиту уменьшается расходы на себестоимость, таким образом себестоимость будет признана в сумме 80 тенге. Получается, что сумма расходов на продажу товаров 100 тенге распределена на 2 периода - 20 тенге и 80 тенге. В налоговом учете такого не делается, 100 тенге признается расходами только в одном периоде, когда был продан товар. А в НУ эти 20 не идут на вычет, согласно ст 100 п15, и в вычетах используется только 80. Фраза "в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход" не то же самое, что "затраты не подлежащие вычетам". Тем более, в налоговом учете этих затрат вообще нет.
Kona Опубликовано 5 Сентября 2012 Жалоба Опубликовано 5 Сентября 2012 Добрый день! Т.к. согласно НСФО №2 "субъект должен измерять запасы по меньшей из двух величин: себестоимости и цены продажи за вычетом возможных затрат на завершение и сбыт", возможно лучше сначала произвести уценку. смотря что указано в учетной политике
Рекомендуемые сообщения