доход от беспроцентного возвратного займа

[Гость Наталья]

Здравствуйте!

Наша компания получила в 2012 г беспроцентный займ от физического лица в размере 10 000 000 тенге.

Срок пользования по договору 9 месяцев, займ возвращен в декабре 2012 года.

Подскажите, пожалуйста как начисляется доход по займу, вся сумма или нужно сделать расчет? Спасибо!

[Гость гость]

В соответствии с пунктом 1 статьи 715 ГК РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных ГК РК или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества. Согласно статье 718 ГК РК, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором, за пользование предметом займа заемщик выплачивает вознаграждение заимодателю в размерах, определенных договором.

Согласно статье 719 ГК РК предмет займа предоставляется в сроки, в размере и на условиях, предусмотренных договором.

На основании пункта 3 статьи 715 Гражданского Кодекса РК юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.

Согласно статье 30 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности является заемной банковской операцией, проведения которой на территории Республики Казахстан согласно статье 26 Закона возможно только при наличии соответствующей лицензии Национального Банка. В рассматриваемом случае по условиям заключенного договора о временной финансовой помощи ТОО начисление и выплата вознаграждения за пользование денежными средствами не были предусмотрены.

ВЫВОД:

Данная операция не противоречит действующему законодательству.

Что касается самой суммы полученных денежных средств, то , по мнению автора, получая займ на возвратной основе, у ТОО появляются обязательства по возврату денежных средств лицу, их предоставившему, а значит, данная сумма не может расцениваться как доход и не подлежит включению в совокупный годовой доход в качестве безвозмездного полученного имущества.

Считаю, что отразить данную операцию в учете можно следующим образом

Дебет 1030 Деньги

Кредит 3050 Краткосрочные финансовые обязательства /4030 Долгосрочные финансовые обязательства

[Alexxx]

Всем доброго дня!

Разъясните, пожалуйста!

http://forum.zakon.kz/index.php?/topic/101036-besprocentnii-zaem/

[POLIN]

Письмо о том, что пользование деньгами будет отражено в качестве дохода в части ставки банковского кредита, действующего на территории РК в данное время.

Очень много писали на форуме о заемах.

И о необходимости лицензии банка, и о недопустимости привлечения денежных средств физических лиц в качестве заемных средств в сфере предпринимательства.

Поищите на форуме. Очень много информации.

Дебет 1030 Деньги

Кредит 3050 Краткосрочные финансовые обязательства /4030 Долгосрочные финансовые обязательства

Прям кредитование в чистом виде.

Предлагаю корреспонденцию счетов по предоплате с возвратом, ввиду не исполнения условий договора поставки (услуг) - от греха по дальше.

[Alexxx]

POLIN спасибо!

Не могли бы вы дать ссылочку ПЛИЗ, что то с поиском у меня совсем туго

Только 2 темы нашел :blink:

[Alexxx]

POLIN спасибо еще раз!

Вроде разобрались!

[Гость Наташ]

Учредитель ТОО заключил договор со своим ТОО договор беспроцентного займа. Займ уже возвращён.

На основании пункта 3 статьи 715 Гражданского Кодекса РК юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.

Подскажите пожалуйста, какие последствия будет иметь ТОО из-за нарушения ГК после проверки налоговых органов, возможно ли избежать негативных последствий?

[Гость Наташ]

Уважаемые форумчане, подскажите, есть какие-либо ограничения на выдачу беспроцентного займа от ТОО нерезиденту (гражданину России)?

[Ирина Локтионова]

Уточните, пожалуйста, о чем все-таки речь: ТОО выдало займ учредителю или учредитель дал взаймы денег своему ТОО? Этот учредитель и есть нерезидент, о котором вы спрашиваете во втором посте?

[Гость Наташ]

Уважаемая Kenga! Я задала два несвязанных с собой вопроса, они схожей тематики. 1. Учредитель выдал займ своему ТОО, 2. Возможность ТОО выдать займ нерезиденту.

Заранее благодарю за ответы

[Ирина Локтионова]

На основании пункта 3 статьи 715 Гражданского Кодекса РК юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.

По поводу этой нормы было разъяснительное письмо НК МФ РК № НК-21-28/1511 от 11.02.11:

Касательно временной финансовой помощи .

В соответствии с пунктом 3 статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее – ГК РК) юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.

Данный запрет не распространяется на случаи, когда заемщиками являются банки, имеющие лицензию уполномоченного государственного органа на прием депозитов, а также на случаи приема денег в обмен на ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован в установленном законодательством порядке.

Таким образом, вышеприведенная норма о запрете привлечения денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности распространяется на случаи, когда физическое лицо предоставляет денежный займ физическому или юридическому лицу, которое впоследствии передает полученные деньги третьим лицам в качестве займа в целях получения дохода.

Пункт 3 ст.715 ГК принимался в свое время в качестве противодействия финансовым пирамидам, и скорее всего законодатели хотели вложить в его формулировку именно такой смысл, как разъясняется в Письме НК.

Однако, на мой взгляд, такая трактовка была бы правильной, если бы п.3 ст.715 формулировался таким образом: "запрещается привлечение денег в виде займа от граждан для предпринимательской деятельности". Поскольку в тексте сказано: "запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности", то это означает нечто другое, а именно следующее.

"В качестве предпринимательской деятельности" означает с целью получения дохода. Если договор займа беспроцентный, то никакого дохода физическое лицо от предоставления такого займа не получает.

Таким образом, привлечение беспроцентного займа от физического лица не может считаться привлеченным в качестве предпринимательской деятельности этого физического лица.

Уважаемые форумчане, подскажите, есть какие-либо ограничения на выдачу беспроцентного займа от ТОО нерезиденту (гражданину России)?

Операции с нерезидентами считаются международными и регулируются Законом о трансфертном ценообразовании, согласно которому если цена сделки отличается от среднерыночной, и данный факт может привести к доначислению налогов, то эта цена должна корректироваться в сторону увеличения.

Если займ беспроцентный, то возможно увеличение процентной ставки по такому займу от нуля (как у вас) до средневзвешенной ставки вознаграждения. Такая корректировка делается только в том случае, если выполняется хотя бы одно из условий п.5 ст.10 Закона о трансфертном ценообразовании:

5. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как среднее значение, указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками:

1) зарегистрированными в государстве с льготным налогообложением;

2) осуществляющими товарообменные (бартерные) операции;

3) имеющими убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки;

4) имеющими льготы по налогам;

5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования).

Изменено 11 Марта 2013 пользователем Kenga

[Гость Наташ]

Большое спасибо за ответ.

Однако, на мой взгляд, такая трактовка была бы правильной, если бы п.3 ст.715 формулировался таким образом: "запрещается привлечение денег в виде займа от граждан для предпринимательской деятельности". Поскольку в тексте сказано: "запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности", то это означает нечто другое, а именно следующее.

"В качестве предпринимательской деятельности" означает с целью получения дохода. Если договор займа беспроцентный, то никакого дохода физическое лицо от предоставления такого займа не получает.

В подтверждение Вашим словам я нашла ссылку, толкующую данную статью: http://www.defacto.k...icheskomu-litsu

Ещё раз благодарю.