правомерны ли действия бухгалтера при возмещении ущерба работодателю?

[S-72]

день добрый коллеги!

прошу Вашей помощи в следующем вопросе:

работником был причинен материальный ущерб работодателю, о чем сам работник в заявлени указывает об этом и просит удержать с его з/п сумму ущерба (договор о полной материальной ответственности между работником и работодателем имеется). удержание произошло по заявлению, на основании приказа работодателя, однако бухгалтер оформляет это все как реализация, выписывает работнику накладную и счет-фактуру. свои действия бухгалтер объясняет тем, что НДС взятые в зачет должны быть возвращены и что никак по другому НДС не вернуть.

вопрос, насколько правомерны действия бухгалтера и правильно ли проведена бухгалтерская операция в этом случае?

[Андрэ]

А что он натворил, этот работник?

[S-72]

да ничего и не натворил, просто потерял вещь принадлежащую компании, а теперь ее надо восстановить. вот и была инициирована процедура возмещения ущерба. но бухгалтер провел как реализация товара. причем интелектуальной собственности,на которую явно отсутствует право на такую реализацию.

[Андрэ]

..., просто потерял вещь...

Ну вещь, так вещь.

Полагаю, бухгалтеру надо было действовать так. Если что, уважаемая Полин меня поправит…

1. Списание с баланса на расходы стоимости «вещи» на основании акта (или другого документа) о краже.

Дт Расходы

Кт Запасы (или Основные средства)

2. Одновременно корректировка НДС отнесенного в своё время в зачет

Дт Расходы

Кт Расчеты с бюджетом по НДС

3. После определения виновного лица и получения его согласия на возмещение стоимости похищенного +НДС

Дт Задолженность виновного лица

Кт Доходы

4. Погашение виновником стоимости

Дт Расчеты с виновником

Кт Задолженность виновного лица

И не надо выписывать накладную и счет-фактуру. Мы же не продаём ему эту вещь. Кстати, физикам , кажется, вообще СФ не выписывается.

[S-72]

Ну вещь, так вещь.

Полагаю, бухгалтеру надо было действовать так. Если что, уважаемая Полин меня поправит…

1. Списание с баланса на расходы стоимости «вещи» на основании акта (или другого документа) о краже.

Дт Расходы

Кт Запасы (или Основные средства)

2. Одновременно корректировка НДС отнесенного в своё время в зачет

Дт Расходы

Кт Расчеты с бюджетом по НДС

3. После определения виновного лица и получения его согласия на возмещение стоимости похищенного +НДС

Дт Задолженность виновного лица

Кт Доходы

4. Погашение виновником стоимости

Дт Расчеты с виновником

Кт Задолженность виновного лица

И не надо выписывать накладную и счет-фактуру. Мы же не продаём ему эту вещь. Кстати, физикам , кажется, вообще СФ не выписывается.

спасибо за помощь, однако наш бухгалтер уверяет что все сделано правильно, что отчитываться перед НУ сможет только при наличии накладной и счета-фактуры.

объясняет тем что надо сделать возврат полученного в зачет НДС.

вроде уже на пальцах объясняю, но постепенно начинаю сомневаться в своей адекватности и способности.

еще один вопросик - каким документом первички она будет подтверждать удержание?

[Андрэ]

Скажите буху, что отражать в учете реализацию, когда таковой по факту не имеется есть уголовная ответственность.

... каким документом первички она будет подтверждать удержание?

А кому нужен этот документ? У Вас же трагедия внутри предаприятия...

Ну, бухгалтерия может выдать справку: с такого-то удержано столько-то в таком-то периоде. Или глаббух может заверить подписью и печатью расчётные квитки (листки), в которых видна сумма удержаний в каждом месяце.

Изменено 11 Февраля 2013 пользователем Андрэ