Гость Гость Опубликовано 24 Мая 2013 Жалоба Share Опубликовано 24 Мая 2013 Ситуация следущая. Оказана услуга в 1 квартале на 5000 росс.рублей.Удержан КПН в размере 10 % в сумме 500 росс.рублей. Сумма к выплате составляет 4500 росс.рублей. В первом квартале уплачен данный КПН в сумме 500 росс.рублей по курсу на дату выплаты услуги. За услугу в 1 квартале выплачена сумма 3000 росс.рублей. Сдан расчет 101.04 за 1 квартал, в которой указана сумма исчисленных и выплаченных доходов 5000 РР курсу, указана сумма налога с исчисленных и выплаченных в размере 500 РР по курсу. На конец года остается задолженность по услуге в размере 1500 РР (4500-3000). Вопрос. Нужно ли сдавать расчет за 4 квартал с пересчетом суммы задолженности 1500 РР по курсу на конец года как начисленную и невыплченную, а также пересчитывать КПН с суммы задолженности на 31.12, и уплачивать до 10 апреля след. года за отчетным. Сдавать ли при этом дополнительный расчет за 1 квартал с минусом по КПН от суммы задолженности 150 РР (1500*10%). Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Kona Опубликовано 25 Мая 2013 Жалоба Share Опубликовано 25 Мая 2013 во первых сумма КПН у источника выплаты с доходов нерезидента (КБК 101104) уплачивается не за оказанные услуги а в момент выплаты согласно п. 2 ст. 144 НК РК. А также льготная ставка 10% применяется в том случае если имеется сертификат резиденства. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Гость Опубликовано 26 Мая 2013 Жалоба Share Опубликовано 26 Мая 2013 Kona, это мы знаем. Вопрос задан по ситуации. Если можете, помогите в рассуждениях. Хотелось бы услышать мнение Polin. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Лел Опубликовано 26 Мая 2013 Жалоба Share Опубликовано 26 Мая 2013 Ситуация следущая. Оказана услуга в 1 квартале на 5000 росс.рублей.Удержан КПН в размере 10 % в сумме 500 росс.рублей. Сумма к выплате составляет 4500 росс.рублей. В первом квартале уплачен данный КПН в сумме 500 росс.рублей по курсу на дату выплаты услуги. За услугу в 1 квартале выплачена сумма 3000 росс.рублей. Сдан расчет 101.04 за 1 квартал, в которой указана сумма исчисленных и выплаченных доходов 5000 РР курсу, указана сумма налога с исчисленных и выплаченных в размере 500 РР по курсу. 1. Ставка 10% к каким видам дохода применена? Это вы Конвенцию применили? Так как в ст. 194 нет таких ставок. 2. В налоговой отчетности указывается налог, который нужно уплатить в бюджет по правилам ст. 195: 1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: 1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты; 2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 148 настоящего Кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты. Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам и депозитам, сроки погашения которых наступают по истечении десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу. В таком случае применяются положения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи; 3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления. То есть, сумма налога к выплате в бюджет должна соответствовать сумме выплаченной задолженности: в 1 кв. выплатили 3000 рублей - в декларации за 1 квартал указали 3000 руб дохода и налог на него 300 руб - перечислили налог 300 руб. Если на 31.12. осталась невыплаченная сумма, то налог с этой сумме подлежит перечислению до 10 апреля: в декларации за 4 квартал указываете 2000 руб дохода и 200 руб налога - до 10 апреля. Вы же в декларации за 1 квартал указали доход 5000 руб и налог к перечислению 500 руб, и должны были перечислить этот налог (а иначе у вас недоимка бы вылезла по лицевому счету), то есть сдали декларацию так, как будто вы в 1-м квартале и начислили, и выплатили доход нерезиденту в размере 5000 руб. Разумеется, в этом случае ничего за 4 квартал сдавать не нужно - в этой декларации вам декларировать нечего, так как вы уже исчислили, удержали, задекларировали и перечислили налог 500 руб в бюджет. Другой вопрос, что вы не совсем правильно сдали декларацию, получается, что налог вы заплатили раньше, чем положено по НК, раз вы доход нерезиденту выплачивали не сразу, а по частям. Хотите - можете пересдавать декл. за 1 кв, сдать декл. за 4 кв. Но этого делать я бы не советовала, ввиду трудоемкости, а также, что сроки прошли уже. Оставьте как есть, тем более с точки зрения бюджета вреда вы не нанесли. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Гость Опубликовано 26 Мая 2013 Жалоба Share Опубликовано 26 Мая 2013 Спасибо, Лел!!!) Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Рекомендуемые сообщения