Вычеты при исчислении ИПН, если работник проработал менее 16 дней

[Гость Серенада]

Здравствуйте! Прошу помощи.

Согласно ст.166 НК РК, п.3: В случае если физическое лицо являлось работником менее шестнадцати календарных дней в течение месяца, то при определении дохода работника налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи не производится.

а). как рассчитывается ИПН, если работник только принят на работу и проработал 10 дней месяца?

б). как рассчитывается ИПН, если работник увольняется, проработав 10 дней месяца?

Есть ли различия при применении налогового вычета?

[Гость Серенада]

И еще один вопрос.

Например, вновь принятому сотруднику, проработавшему 12 дней, начислена ЗП 15000 тг.

Согласно ст.166 НК РК, п.2: Если сумма налогового вычета (18660 или плюс еще ОПВ?), предусмотренного подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению (15000-10%ОПВ=13500 - сумма налогооблагаемого дохода?), с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения (18660-13500=5160 - сумма превышения?) последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника.

[Звездочка]

а). как рассчитывается ИПН, если работник только принят на работу и проработал 10 дней месяца?

б). как рассчитывается ИПН, если работник увольняется, проработав 10 дней месяца?

Есть ли различия при применении налогового вычета?

В данном случае важно определить не то, сколько он дней проработал, а то, сколько дней являлся работником предприятия. Работник может быть принят 1-го числа, а работал всего 5, 10 и 20 числа, а 21 уволился. Хоть у него по табелю и будет всего 3 рабочих дня, но он являлся работником на предприятии 20 календарных дней , поэтому имеет право на вычет. В ваших случаях: а)если период от принятия до увольнения

б) если период от первого месяца числа до дня увольнения

не превышает 16 кал.дней, то вычет не положен.

Например, вновь принятому сотруднику, проработавшему 12 дней, начислена ЗП 15000 тг.

Опять же смотрим не то, сколько отработал вновь принятый, а сколько календарных дней прошло со дня принятия до конца месяца. Если меньше 16, то вычет не положен и работник получит на руки

15 000- 1 500 (ОПВ)- 1 350(ИПН)=12 150

Если работник числится на предприятии больше 16 кал.дней и имеет заявление на предоставление вычета по МЗП. то расчет будет другим:

15 000-1 500= 13 500 ( доход для обложения ИПН),

так как к работнику применяется льгота, то ИПН не возникает по причине того , что нет базы для обложения 13 500- 18 660=-5 160,

Излишек в сумме 5 160 переносится на следующий месяц, и в этом следующем месяце работник будет иметь льготу по налогообложению ИПН в размере 5 160+ 18 660=23 820 тенге.

[Гость Серенада]

Большое спасибо! Все поняла.

Вот только в первом сообщении в пункте а) я имела ввиду то, что работник только принят на работу и он не увольняется.

Значит, если со дня приема его на работу прошло менее 16 кал.дней, то вычет не положен;

а если более 16 дней, но при этом налогооблагаемый доход менее 18660, то сумма превышения переносится на последующие месяцы.

[Звездочка]

Значит, если со дня приема его на работу прошло менее 16 кал.дней, то вычет не положен;

а если более 16 дней, но при этом налогооблагаемый доход менее 18660, то сумма превышения переносится на последующие месяцы.

Да, верно.

[Гость Гость]

Да, верно.

СПАСИБО!

[Гость Ainash]

В данном случае важно определить не то, сколько он дней проработал, а то, сколько дней являлся работником предприятия. Работник может быть принят 1-го числа, а работал всего 5, 10 и 20 числа, а 21 уволился. Хоть у него по табелю и будет всего 3 рабочих дня, но он являлся работником на предприятии 20 календарных дней , поэтому имеет право на вычет. В ваших случаях: а)если период от принятия до увольнения

б) если период от первого месяца числа до дня увольнения

не превышает 16 кал.дней, то вычет не положен.

Опять же смотрим не то, сколько отработал вновь принятый, а сколько календарных дней прошло со дня принятия до конца месяца. Если меньше 16, то вычет не положен и работник получит на руки

15 000- 1 500 (ОПВ)- 1 350(ИПН)=12 150

Если работник числится на предприятии больше 16 кал.дней и имеет заявление на предоставление вычета по МЗП. то расчет будет другим:

15 000-1 500= 13 500 ( доход для обложения ИПН),

так как к работнику применяется льгота, то ИПН не возникает по причине того , что нет базы для обложения 13 500- 18 660=-5 160,

Излишек в сумме 5 160 переносится на следующий месяц, и в этом следующем месяце работник будет иметь льготу по налогообложению ИПН в размере 5 160+ 18 660=23 820 тенге.

Здравствуйте

Скажите пож-та

1. перенос излишка в сумме 5160 (льгота по ИПН) на след месяц, Как это отразить в 1С?

2. А если он уволился то переносится ли оно в другом месте работы и что за справку ему предоставлять?

[Ирина Локтионова]

1. 1С делает перенос автоматически и учтет этот остаток при начислении и зарплаты в следующем месяце.

2. В другом месте этот остаток не учитывается, там расчеты начинаются заново.