ИПН при реализации квартиры, полученной в дар

[Smoke]

Ситация: я стал собственником квартиры по дарственной в феврале 2013 года. Сейчас я хочу продать данную квартиру. Должен ли я платить ИПН?

Я считаю, что не должен так как это доход не подлежащий налогооблажению.

[Борисович]

доход, не подлежащий обложению - это когда Вы получили наследство, а не получили доход с его продажи.

используйте поиск. тема много раз обширно обсуждалась.

[Александр Чашкин]

Не думаю, что тема "много раз" обсуждалась, поскольку с 01.01.2013 г. и с введением в действие ст.180-1 НК РК правовое регулирование вопроса кардинально изменилось:

поскольку при быстрой реализации реализации полученного в дар объекта недвижимости, фактически, не работает и не исполняется норма пп.28) п. 1 ст.156 НК РК в части исключения из налогооблагаемого дохода стоимости имущества, полученным физлицом в дар от физлица.

2ТС: должен платить налог со всей стоимости реализации квартиры как с имущественного дохода (ст.ст.155, 177, 180, 180-1 НК РК), в порядке, определенном ст.ст.178, 179 НК РК.

[Борисович]

Не думаю, что тема "много раз" обсуждалась, поскольку

Александр, не совсем понял мысль. Речь у ТС о наследовании же идет. По факту получения наследства он не платит ИПН по п.п. 28 п. 1 ст. 156

При продаже ИПН возникнет, если будет + разница между рыночной (оценочной стоимостью) на момент приобретения и стоимостью продажи по п. 6 ст. 180-1

[Smoke]

доход, не подлежащий обложению - это когда Вы получили наследство, а не получили доход с его продажи.

используйте поиск. тема много раз обширно обсуждалась.

поиск, к сожалению, ничего не дал.....

Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

28) стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица. Положения настоящего подпункта не распространяются на имущество, полученное индивидуальным предпринимателем и предназначенное для использования в предпринимательских целях, а также пенсионные накопления, унаследованные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, выплачиваемые единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами;

[Smoke]

Не думаю, что тема "много раз" обсуждалась, поскольку с 01.01.2013 г. и с введением в действие ст.180-1 НК РК правовое регулирование вопроса кардинально изменилось:

поскольку при быстрой реализации реализации полученного в дар объекта недвижимости, фактически, не работает и не исполняется норма пп.28) п. 1 ст.156 НК РК в части исключения из налогооблагаемого дохода стоимости имущества, полученным физлицом в дар от физлица.

2ТС: должен платить налог со всей стоимости реализации квартиры как с имущественного дохода (ст.ст.155, 177, 180, 180-1 НК РК), в порядке, определенном ст.ст.178, 179 НК РК.

Обоснуйте, пожалуйста, почему не исполняется норма?

В феврале был договор дарения, на его основании было офрмлено право собственности.

Далее я как собственник захотел продать свою квартиру.

[Smoke]

Александр, не совсем понял мысль. Речь у ТС о наследовании же идет. По факту получения наследства он не платит ИПН по п.п. 28 п. 1 ст. 156

При продаже ИПН возникнет, если будет + разница между рыночной (оценочной стоимостью) на момент приобретения и стоимостью продажи по п. 6 ст. 180-1

Не согласен! В Договоре дарения нет ни слова об оценочной стоимости квартиры. Как подсчитать положительная разница есть или нет?

[Борисович]

Не согласен!

6. В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

[Александр Чашкин]

Речь у ТС о наследовании же идет.

О дарении.

Обоснуйте, пожалуйста, почему не исполняется норма?

Как дойду до офиса - расскажу.

[Александр Чашкин]

Налоговые обязательства возникают у налогоплательщика в связи с наличием и (или) на основании того или иного события, определяемого, часто, в качестве объекта налогообложения.

В частности, НК РК, как правило, определяет в качестве подлежащего налогообложению дохода стоимость имущества, безвозмездно полученного налогоплательщиком. Это так и для юридических лиц (без исключений) и для физических (в том числе, см.: ст.96, пп.3 ст.164, пп.1) п.1 ст.168, пп.8) п.4 ст.427 НК РК). То есть, установлено правило: получил безвозмездно имущество - заплати с его стоимости подоходный налог.

Вот для случаев дохода такого рода установлено правило пп.28) п. 1 ст.156 НК РК, в соответствии с которым не подлежит налогообложению стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица (за установленными исключениями из правила).

На этом всё: получил квартиру в наследство или в дар: спи спокойно - платить ИПН не нужно.

В случае реализации квартиры, которая принадлежит собственнику менее года, возникает совершенно другой (отличный от стоимости безвозмездно полученного имущества) объект налогообложения - имущественный доход в виде прироста стоимости при реализации квартиры. Порядок определения размера прироста стоимости при реализации установлен сегодня нормами ст.180-1 НК РК.

П.2 ст.180-1 НК РК:

Доходом от прироста стоимости при реализации такой квартиры имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения, если иное не установлено пунктами 3 - 7 настоящей статьи.

В соответствии с нормами ст.180-1 НК, если реализуемая квартира получена безвозмездно, и налоги с ее стоимости не уплачены в бюджет, и получена она не в порядке наследования, то цена (стоимость) ее приобретения равна нулю. Соответственно, доходом от прироста стоимости при реализации такой квартиры является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и нулем.

Для случая реализации наследуемого имущества предусмотрено специальное правило п.6 ст.180-1 НК, указанное выше.

...Есть, правда, гипотетическая возможность ТСу доказать, что при безвозмездном полученгии имущества в дар его цена не равна нулю, а просто, "отсутствует" и попытаться применить пп.1) п.7 ст.180-1 НК РК, в соответствии с которым имущественный доход будет равен положительной разнице между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество, на 1 января 2013 года.

[Smoke]

Александр! Спасибо Вам большое!

Убедили!

[Александр Чашкин]

Из обозначенной выше невозможности быстрой безубыточной реализации полученного в дар имущества рекомендую: требуйте от своих дарителей в дар деньги, а не квартиры...

[Борисович]

блин, ТС, мы о даре или о наследстве?

[Smoke]

Из обозначенной выше невозможности быстрой безубыточной реализации полученного в дар имущества рекомендую: требуйте от своих дарителей в дар деньги, а не квартиры...

Это понятно, но если бы все было так просто....

блин, ТС, мы о даре или о наследстве?

Речь идет о даре.

[Гость.]

Это понятно, но если бы все было так просто....

Как вариант - пусть "дарят", так сказать, не квартиру, а доверенность на ее продажу. ))

[Миу]

.Есть, правда, гипотетическая возможность ТСу доказать, что при безвозмездном получении имущества в дар его цена не равна нулю, а просто, "отсутствует" и попытаться применить пп.1) п.7 ст.180-1 НК РК, в соответствии с которым имущественный доход будет равен положительной разнице между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество, на 1 января 2013 года.

Спасибо, Александр.

Могу сказать, что в нашем регионе это дело пролазит. С наличием оценки на дату получения имущества в дар. То есть с двумя оценками - на дату получения в дар и на дату продажи.

[Гость Тамара]

Существует какой-либо срок между оценочной стоимости и продажей объкта,чтобы уплачивать налоги?

[Сов]

Налоговый период 1 год.

[Гость Гость]

Налоговые обязательства возникают у налогоплательщика в связи с наличием и (или) на основании того или иного события, определяемого, часто, в качестве объекта налогообложения.

Но платить 10% от всей суммы реализации квартиры это неправильно же. Тут явно видно упущение законодателей при составлении кодекса. Так все таки как быть в таком случае.

Изменено 29 Декабря 2014 пользователем Александр Чашкин
Сверхцитирование

[Гость Гость]

Подскажите а каке быть в такой ситуаци: ИП по упрощенке построил многоэтажный дом, тепреь будет продавать квартиры. Относится ли это к имущественному доходу и как будет определяться прирост стоимости, ведь оптяь таки как в случае с дарственной, тут нету стоимости приобретения?

[Сов]

Налог в этом случае будете платить с доходов от деятельности ИП, а не от приращения стоимости имущества.