Налог на имущество с физ.лица

[Гость Ольга]

Здравствуйте.

Сложилась такая ситуация: человек (физ.лицо) получил в наследство действующий магазин (не жилое помещение) в жилом доме. Сделал оценочную стоимость помещения на момент регистрации прав на наследство. Человек собирается продать магазин в ближайшее время. Но, так как действующий магазин стоит дороже, чем пустующий, то решено было до продажи пустить арендаторов на безвозмездной основе, то есть не получая никаких доходов от арендаторов магазина.

Вопросы:

1. Имеет ли право физ.лицо бесплатно сдавать в аренду магазин, не регистрируясь в качестве ИП?

2. Нужно ли сдавать какие-либо отчеты по такому имуществу и как рассчитать налог на имущество?

3. При продаже магазина ранее, чем через год с момента наследования, нужно ли платить налог с продажи магазина и как это делается?

Прошу помочь компетентных людей. Если можно со ссылками на стать Законов.

Заранее благодарю за ответы.

[Burubek]

Здравствуйте! 

 

1. Имеет ли право физ.лицо бесплатно сдавать в аренду магазин, не регистрируясь в качестве ИП?

 

1. Имеет. Только термин "аренда" здесь не совсем походит. Аренда - это сдача в наем на возмездной основе. В вашем случае нужно будет заключать договор безвозмездного пользования.  

 

2. Нужно ли сдавать какие-либо отчеты по такому имуществу и как рассчитать налог на имущество?

 

2. В случае, если вы не извлекаете прибыль от сдачи недвижимости, то никаких отчетов сдавать не нужно. Налог рассчитает вам налоговое управление на основе сведений, передаваемых из Центра по недвижимости, когда статус недвижимости изменится. Формула по исчислению налога содержится в Налоговом Кодексе, но вам вряд ли будет интересно вникать в ее суть.

 

 

3. При продаже магазина ранее, чем через год с момента наследования, нужно ли платить налог с продажи магазина и как это делается?

 

3. Налог платится с положительной разницы между оценочной стоимостью и стоимостью продажи. Сдается декларация ф. 240, если не ошибаюсь. Поищите темы в форуме бухгалтеров, подобное уже многократно обсуждалось.

[Ирина Локтионова]

1. Имеет ли право физ.лицо бесплатно сдавать в аренду магазин, не регистрируясь в качестве ИП?

 

Имеет право и бесплатно, и платно. При этом даже если будет арендная плата, а арендатором является ИП или ТОО, то ИПН с аренды должен платить арендатор за арендодателя -физлицо. - Подпункт 1) пункта 1 ст.168 НК.

 

2. Нужно ли сдавать какие-либо отчеты по такому имуществу и как рассчитать налог на имущество?

 

То, о чем пишет Burubek, касается только жилой недвижимости, а у вас нежилая. Поэтому вы должны сдавать форму 700 по налогу на имущество и по земельному налогу до 31 марта следующего года за отчетным, причем независимо от того, сдаете вы этот магазин в аренду или безвозмездное пользование или не сдаете. - ст.407, пункт 7 ст.391 НК.

Сумма налога на имущество = оценочная стоимость * 0,5 %. - п.4 ст.397, п.2 ст.398 НК.

Земельный налог = размер земельного участка * ставка для вашего города в графе 3 ст.381 * коэффициент, установленный местным маслихатом (если есть). - пп.2) п.9 ст.388 НК.

 

 

3. При продаже магазина ранее, чем через год с момента наследования, нужно ли платить налог с продажи магазина и как это делается?

В случае, если будет положительная разница между стоимостью реализации и оценочной стоимостью на дату приобретения (а не наоборот, как написал Burubek), надо платить ИПН 10% с этой разницы и сдавать форму 240 до 31 марта следующего года. Причем платить ИПН и сдавать форму 240 надо в любом случае независимо от того, когда вы продадите: раньше года или позже после приобретения, т.к. это нежилая недвижимость. - пп.6) п.1 ст.180-1 НК.

Если прироста стоимости не будет, то форму 240 сдавать не надо.

 

[Гость Ольгааа]

Сумма налога на имущество = оценочная стоимость * 0,5 %. - п.4 ст.397, п.2 ст.398 НК.

Земельный налог = размер земельного участка * ставка для вашего города в графе 3 ст.381 * коэффициент, установленный местным маслихатом (если есть). - пп.2) п.9 ст.388 НК.

 

Скажите, пожалуйста, а если оценочная стоимость указана с земельным участком? Земля выкуплена, строение не жилое.

 

 

[Ирина Локтионова]

Если у вас есть акт собственности на землю, то лучше сделать отдельно оценку земли и магазина, чтобы не переплачивать налог на имущество, т.к. налог на имущество зависит от стоимости этого имущества, а земельный налог - от площади участка.

И когда будете продавать, в договоре купли-продажи укажите отдельно стоимость земли и имущества, чтобы правильно посчитать доход от прироста стоимости отдельно земли и недвижимости. 

[Burubek]

Если прироста стоимости не будет, то форму 240 сдавать не надо.

 

 

Кажись, надо. п. 7 ст. 68 НК РК.

Изменено 15 Декабря 2014 пользователем Burubek

[Ирина Локтионова]

И что? Откуда следует, что надо сдавать форму 240 при отсутствии имущественного дохода?

[Burubek]

И что? Откуда следует, что надо сдавать форму 240 при отсутствии имущественного дохода?

 

не следует? Значит, показалось.. )))

 

7. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной [...], статьями 185, [...] настоящего Кодекса.

Изменено 15 Декабря 2014 пользователем Burubek

[Ирина Локтионова]

А в ст.185 написано:

1. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты: 
...
3) физические лица, получившие имущественный доход; 

 

Отсюда следует, что если имущественный доход не получен, то ф.240 сдавать не надо. 

Иначе все поголовно должны были бы ежегодно сдавать эту декларацию.

[Burubek]

А в ст.185 написано:

Отсюда следует, что если имущественный доход не получен, то ф.240 сдавать не надо. 

Иначе все поголовно должны были бы ежегодно сдавать эту декларацию.

 

А я думал, что смысл п. 7 ст. 68 в том, что если отсутствует объект налогообложения, т.е. имущественный доход не был получен при совершении действий, предусмотренных ст. 180 (отрицательная разница), то декларация в соответствии со ст. 185 все равно предоставляется. 

 

В чем тогда смысл этой нормы?

Изменено 15 Декабря 2014 пользователем Burubek

[Гость Ольга]

Огромное спасибо всем за ответы. Вы мне очень помогли.