Сот. отчисления за 2014 год - как исчислять?

[Гость Олеся]

Здравствуйте! Не могу найти тему про порядок исчисления и уплаты соц.отчислений, помогите, пожалуйста.

 

У меня ИП по упрощенке. Работник - 1 чел.

 

Подскажите, как исчислять соц.отчисления. Бухгалтеры говорят, что исчисляется с дохода. Я так понимаю, что это строка 910.00.010. Как установить эту сумму? ИП сам устанавливает ее, или же эт а сумма привязана к 910.00.001?

[Ирина Локтионова]

СО исчисляются с дохода, отраженного в строке 910.00.001.

Почитать можно здесь http://pravo.zakon.kz/4586200-otnositelno-ischislenija-i-uplaty.html

Обсуждали здесь http://forum.zakon.kz/index.php?/topic/163412-s-2014-goda-ip-po-uproschenke-budut-otchityvatsia-raz/page-2#entry1171278

[Arman_Bulatov]

Прошу помочь с такой же ситуацией, но для ТОО на упрощенке. 1 чел, З/п 25000 тенге.

[Ирина Локтионова]

В ТОО проблем с исчислением СО за работников нет, там все достаточно понятно на данный момент.

СО =  (25000 - 2500(ОПВ))*5% = 22500 * 0,05 = 1125 

[Гость Гаухар]

Прошу помочь с такой же ситуацией, но для ТОО на упрощенке. 1 чел, З/п 25000 тенге.

Вот  Вам ответ компетентного человека.  Только у Вас  корректировка  налога не будет.

 

А. Снежковский, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету группы компаний по внедрению и сопровождению ПО « К2.Бюджет», САР, DipIFR

 

 

КАК ЗАПОЛНИТЬ ФОРМУ 910.00 ДЛЯ ТОО? (ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ)

 

Доход компании составляет за полугодие 5 000 000 тенге, с января работает 2 человека с зарплатой в размере 70 000 и 80 000 тенге. Вычет МЗП при начислении зарплаты не производится. В какие сроки нужно платить ИПН, ОПВ, за работников при ежемесячном начислении и выплате зарплаты, а также СО и СН? Как правильно заполнить форму 910.00 для ТОО?

 

Согласно статье 427 Налогового кодекса СНР устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты СН, КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Согласно статьям 436-437 Налогового кодекса исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.

Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5% от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная зарплата работников по итогам отчетного периода составила у ИП не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного размера МЗП, установленного Законом «О республиканском бюджете» и действующего на 1-ое число налогового периода.

Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа 2-го месяца (то есть за 1-ое полугодие до 25 августа 2014 года), следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и СН.

Согласно Правил исчисления и перечисления ОПВ и СО, для субъектов, применяющих упрощенный режим налогообложения, сроки уплаты ОПВ и СО устанавливаются налоговым кодексом, то есть также до 25 августа за 1 полугодие.

При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, СН - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы СО в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии сзаконодательным актом об обязательном социальном страховании.

При превышении суммы СО в Государственный фонд социального страхования над суммой СН, СН считается равный нулю.

В строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии спунктом 8 настоящей статьи.

В данном случае, эта сумма начисленного дохода без НДС = 5 000 000 тенге.

В строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за налоговый период, которая определяется юридическим лицом по формуле ((А + В + С+D + Е + F) / 6 месяцев), включая самого ИП.

В данном случае, это значение составит 2.

В строке 910.00.004 указывается среднемесячная зарплата на 1-го работника за налоговый период.

В данном случае = 75 000 тенге.

В строке 910.00.005 указывается сумма налогов, исчисленных по ставке, установленной пунктом 1 статьи 436 Налогового кодекса, определяемая по формуле (910.00.001 × 3%).

В данном случае = 5 000 000 × 3% = 150 000.

В строке 910.00.006 указывается корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса, которая определяется юридическим лицом по формуле ((910.00.005 - сумма налогов с дохода, превышающего предельный доход, установленный статьей 433 Налогового кодекса) × (910.00.003 - среднесписочная численность работников, превышающая предел, установленный статьей 433 Налогового кодекса) × 0,015).

В данном случае, среднемесячная зарплата работника (75 000) превышает заявленный предел (2,5 × 19 966 = 49 915), поэтому = 150 000 × 2 × 0,015 = 4 500.

В строке 910.00.007 указывается сумма налогов после корректировки, которая определяется по формуле (910.00.005 - 910.00.006).

В данном случае = 150 000 - 4 500 = 145 500.

В строке 910.00.008 указывается сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по декларации, определяемая по формуле (910.00.007 × 0,5).

В данном случае = 145 500 × 0,5 = 72 750.

В строке 910.00.009 указывается сумма СН, подлежащего уплате в бюджет в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по декларации за минусом суммы СО в Государственный фонд социального страхования, определяемая по формуле ((910.00.007 × 0,5) - 910.00.011 - 910.00.021).

В случае превышения суммы СО в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании», над суммой СН, в строке 910.00.009 указывается сумма СН, равная нулю, в соответствии с пунктом 2 статьи 437 Налогового кодекса

В данном случае = 72 750 - 40 500 (СО работников) = 33 250.

В строке 910.00.014 указывается сумма ИПН, исчисленного с доходов граждан РК, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за налоговый период.

Расчет ИПН:

ИПН 1-ый работник = (70 000 - 7 000) × 10% × 6 мес. = 37 800.

ИПН 2-ой работник = (80 000 - 8 000) ×10% × 6 мес. = 43 200.

В данном случае значение этой строки составит = 81 000.

В строке 910.00.016 указывается сумма доходов, начисленных физическим лицам, с которых удерживаются (начисляются) ОПВ за каждый месяц налогового периода.

В данном случае = 150 000 × 6 = 900 000.

В строке 910.00.017 указывается сумма ОПВ, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в ЕНПФ за налоговый период.

В данном случае ОПВ = 90 000.

В строке 910.00.020 указывается сумма расходов работодателя, выплачиваемых физическим лицам в виде доходов за налоговый период в соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании». При этом СО производятся в размере, установленном законодательством об обязательном социальном страховании от объекта исчисления СО. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления СО, не должен превышать 10-кратный размер МЗП, установленного Законом «О республиканском бюджете».

В данном случае = 900 000 - 90 000= 810 000.

В строке 910.00.021 указывается сумма СО, исчисленных в соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании», и подлежащих уплате за налоговый период.

СО 1-ый работник = (70 000 - 7 000) × 5% × 6 мес. = 18 900.

СО 2-ой работник = (80 000 - 8 000) × 5% × 6 мес. = 21 600.

В данном случае итого составит = 40 500 тенге.

[Arman_Bulatov]

Такой вопрос. Зарплата начислялась только в декабре (все также: 1 чел = 25000). Какие данные вносить в строки

"Среднесписочная численность работников"

"Среднемесячная заработная плата на одного работника"?

[Ирина Локтионова]

1) Если ТОО начало работать с декабря, то

Среднесписочная численность работников - 1

Среднемесячная заработная плата на одного работника - 25000

 

2) Если ТОО работает уже давно, а работник числился, но ему не начислялась зарплата (например, был в отпуске без содержания) то

Среднесписочная численность работников - 1

Среднемесячная заработная плата на одного работника - (0+0+0+0+0+25000)/6=4167