фно 240 или ИП

[Гость Мадина]

Добрый день, никак не могу разобраться с налоговыми обязательствами по договору ДВОУ

 

Резидент Казахстана (я) по ДВОУ оказываю услуги ЮР.лицу в России. Оплата частями ежемесячно путем банковского перевода на счет в рублях, после подписания акта приема-сдачи услуг. Налоги должны оплачиваться резидентом самостоятельно(мной) Теперь собственно и вопрос:

 

Заполняю до 31 марта сл.года ФНО 240, оплачиваю 10% налога с годового дохода даже если доход за год будет больше 12 МЗП, или все-таки должна регистрировать ИП, чего совсем не хочу делать. Как правильно?

 

в налоговой молодой парень-консультант говорит ИП обязательно если больше чем 12 МЗП, но в другой налоговой говорят что достаточно ФНО 240, так как доход получаю от источника за пределами РК и  не использую наемный труд. Сам кодекс написан таким языком, что простым обывателям его не понять. 

Помогите, пожалуйста разобраться.

 

[Ирина Локтионова]

Статья 19 ГК РК:

 

4-1. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении установленных налоговым законодательством Республики Казахстан следующих доходов: 
      1) облагаемых у источника выплаты; 
      2) имущественного дохода; 
      3) прочих доходов. 

 

У вас доходы, не облагаемые у источника выплаты, поэтому на вас эта статься не распространяется и, следовательно, регистрировать ИП все-таки  надо.

Изменено 27 Января 2015 пользователем Kenga

[Гость Данияр]

 к чему привязали ст.19ГК РК?

Статья 19. Предпринимательская деятельность граждан

1. Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законодательными актами.

2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из законодательства или существа правоотношения.

4. Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством, в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами Республики Казахстан, за исключением лиц, указанных в пункте 4-1 настоящей статьи.

Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается.

4-1. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении установленных налоговым законодательством Республики Казахстан следующих доходов:

1) облагаемых у источника выплаты;

2) имущественного дохода;

3) прочих доходов.

5. Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, подлежащую лицензированию, он обязан иметь лицензию на право осуществления такой деятельности.

Статья 184 НК гласит: К прочим доходам относятся все денежные выплаты, полученные физ.лицом из источников, расположенных на территории других государств.
Согласно ст.188 НК "Резиденты РК уплачивают в РК в соответствии с положениями настоящего кодекса налоги с доходов из источников в РК и за ее пределами". Т.е. все, что юр.лица, что физ.лица должны оплачивать подоходный налог. Вопрос лишь в том, кто именно должен оплачивать, ваш заказчик или вы? тут уже как договоритесь и что будет прописано в вашем договоре. В  договоре ООО четко прописал что все налоговые обязательства должен выполнять исполнитель, т.е. вы, вы и должны сами оплачивать ИПН. Это первое.
Второе: Ст.155 НК РК - Объектами обложения ИПН являются доходы физ.лица в виде:
1) доходов, облагаемых у источника выплаты  
2) доходов, не облагаемых у источника выплаты.
Ст. 160 - К доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:
1) доход работника (т.е. трудовой договор)  
2) доход физ.лица от налогового агента;
3) пенисонные выплаты из ЕНПФ и добровольных накопительных пенсионных фондов;
4) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
5) стипендии;
6)доход по договорам накопительного страхования.
Ваш доход классифицируется как доход физ.лица от налогового агента. Согласно ст.12 п.31 НК, "налоговый агент - ИП, частный нотариус,....., юр.лицо, в том числе юр.лицо-нерезидент....."
Ст.168 НК гласит "Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физ.лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, является: 
1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством РК договорам гражданско-правового характера;
2) выплата дохода физ.лицу, в том числе...........

[Ирина Локтионова]

 

Ваш доход классифицируется как доход физ.лица от налогового агента. Согласно ст.12 п.31 НК, "налоговый агент - ИП, частный нотариус,....., юр.лицо, в том числе юр.лицо-нерезидент....."

Самое главное в этой цитате и опустили:

Статья 12 НК:

1) налоговый агент – индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;

 

Так вот, обязанность по по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты, возложена только на тех нерезидентов, которые имеют в РК постоянное учреждение (т.е. представительство, филиал и т.п.). Автор топикстартера оказывает услуги нерезиденту, находящемуся за пределами РК и соответственно платящему налоги в своей стране и не являющемуся налоговым агентом в Казахстане.

Тем более, что она сама пишет:

 

Налоги должны оплачиваться резидентом самостоятельно(мной)