Доходы в ТОО на упрощенном режиме

[Алина Попова]

ТОО, упрощенный режим. Сдаем только 910 форму. Работаем первый год. Директор считает, что после сдачи отчетности и уплаты всех налогов по декларации все оставшиеся на предприятии деньги он может просто положить к себе в карман. Мотивирует это тем он он работает по упрощенке. А значит и использовать оставшиеся деньги может как ему вздумается. Как ему объяснить что изымать из оборота деньги просто так нельзя? Что эти день будут расцениваться как его доход и должны быть обложенны соответствующими налогами.К примеру: Декларацию сдали, все налоги уплатили. Остались деньги в сумме 600.000. Эти деньги он просто забрал себе. Может есть какой-то закон? Или это я чего-то не понимаю? Разъясните пожалуйста?

Изменено 14 Февраля 2016 пользователем Алина Попова

[Victen]

Правильно он считает. Все налоги и зарплата работникам выплачены (в том числе и его индивидуальный подоходный налог)- остальными средствами он может распоряжаться по своему усмотрению.

[Звездочка]

Ваш директор - это учредитель этого ТОО? Потому что оставшиеся деньги( прибыль) имеет право получать только учредитель ( участник) ТОО. Если это так, то те деньги, которые он забрал, должны быть оформлены в виде выплаты дивидендов и обложены подоходным налогом в размере 5%. Освобождение от налога на дивиденды наступает через 3 года владения долями или всем ТОО, при условии , что вы не недропользователи.

[Ирина Локтионова]

Victen, вы путаете с ИП. А у них ТОО.

5 часов назад, Алина Попова сказал(а):

Может есть какой-то закон? 

Есть такой закон - О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью, статья 40.

[Victen]

Согласен! А ещё я спутал индивидуальный подоходный налог с корпоративным подоходным налогом.

[Алина Попова]

 

Ваш директор - это учредитель этого ТОО? Потому что оставшиеся деньги( прибыль) имеет право получать только учредитель ( участник) ТОО. Если это так, то те деньги, которые он забрал, должны быть оформлены в виде выплаты дивидендов и обложены подоходным налогом в размере 5%. Освобождение от налога на дивиденды наступает через 3 года владения долями или всем ТОО, при условии , что вы не недропользователи.

Спасибо за ответ.

[Ирина Локтионова]

Тимур, это ИП на упрощенке имеют право не вести бухучет. А ТОО, независимо от режима, ведут бухучет и составляют финансовую отчетность в обязательном порядке. Отличие только в том, по какому стандарту вести БУ: НСФО, МСФО для субъектов малого и среднего предпринимательства или МСФО.
Дивиденды учредитель имеет право сам себе выплатить только после утверждения финансовой отчетности, которая составляется по данным бухучета и в размере, не превышающем прибыль по данным финотчетности.

 

По сути у нас расчеты с поставщиками идут наличными, собирать первичные документы вам нет необходимости, доказывать что-либо вам нужно будет только косвенно, исходя из записей в налоговых регистрах.

Записи в налоговых регистрах делаются только на основании первичных документов. Если у вас их не будет, любая проверка остатки товаров и ТМЗ у вас на складе признает безвозмездно полученным имуществом и включит их вам в доход.

Кстати, вести учет полученных товаров, работ, услуг и собирать все первичные документы обязаны даже ИП, не ведущие бухучет - см. "Правила организации и ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности".

[Ирина Локтионова]

2 часа назад, Тимур-ПП от ИП\ТОО сказал(а):

Насчет первичной документации - я имею ввиду не обязательно поставщик товаров\услуг должен выписывать налоговый счет-фактуру.

Закончились эти времена, когда можно было так делать. С 2013 г. отменили налоговый режим на основе разовых талонов, а всех торговцев на рынках заставили регистрировать ИП на патенте или на упрощенке. Взамен им разрешили не вести бухучет. Но зато обязали вести налоговый учет. Вы очевидно так и не удосужились посмотреть правила этого налогового учета, о которых я писала в предыдущем посте.
А там написано, что даже ИП, не ведущие бухучет, обязаны выдавать документы по утвержденным формам и вести учет по кассе. А это значит, что они должны выдавать квитанцию к приходному кассовому ордеру (ПКО) и накладную, а не просто чек. Кстати, ИП на патенте не обязаны иметь кассовый аппарат, но ПКО выписывать обязаны.

По поводу счета-фактуры: до 2016 г. его обязаны были выписывать только плательщики НДС, а с этого года обязаны все налогоплательщики, т.е. и ИП, торгующие на базаре, тоже. (сравните редакцию п.1, 2 ст.263 НК до и после 01.01.13.).

2 часа назад, Тимур-ПП от ИП\ТОО сказал(а):

Можно просто работать с базаром и собирать фискальные чеки как все и делают.

Я бы поостереглась давать такие советы, запросто можно словить кучу штрафов в случае поверки.

2 часа назад, Тимур-ПП от ИП\ТОО сказал(а):

Что помешает владельцу ТОО пойти, снять все деньги и... купить например плазменный телевизор себе домой?

Мешает это сделать статья 12 Налогового кодекса:
 

Цитата

 

14) дивиденды – доход:

...

получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:

...

стоимости расходов или обязательств, не связанных с предпринимательской деятельностью юридического лица, возникающих у его акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны перед третьим лицом, погашаемой юридическим лицом без ее возмещения акционером, учредителем, участником или их взаимосвязанной стороной юридическому лицу;
      любого имущества и материальной выгоды, предоставляемых юридическим лицом своему акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне, за исключением доходов, отраженных в статьях 163–165 настоящего Кодекса, и доходов от реализации товаров, работ, услуг.

 

То есть даже если вы купите телевизор за деньги ТОО не себе, а своему родственнику (т.е. взаимосвязанной стороне), то это будут дивдиденды учредителя и должны облагаться ИПН по ставке 5%.

2 часа назад, Тимур-ПП от ИП\ТОО сказал(а):

Если уплачен КПН с этих 600 тысяч, зачем платить еще и подоходный налог? Где логика? На одни и те же деньги накладываются два однородных налога что ли?

Таково налоговое законодательство.

2 часа назад, Тимур-ПП от ИП\ТОО сказал(а):

Я не говорю, что нужно делать как описал топикстартер, я говорю, что даже доход, который является дивидендами - можно всегда вывести из оборота другими, вполне законными способами. Я к примеру использую для этого несколько ИП, тоже на упрощенке.

Это уже другой разговор, и насколько законны ваши методы лично я сомневаюсь, учитывая, что вы не ведете в ТОО ни бухгалтерский, ни налоговый учет, не выплачиваете дивиденды, хотя обязаны это делать, а забираете деньги просто так.

Изменено 16 Февраля 2016 пользователем Kenga

[Ирина Локтионова]

Мы все-таки находимся на юридическом форуме и поэтому, полагаю, все рекомендации и советы должны быть в рамках закона, а не как обойти закон незаконными методами.

Тем более, что автор вопроса сама изначально правильно понимает ситуацию, она просила лишь помочь дать ей законодательное обоснование ее позиции, а не наоборот.

[Ирина Локтионова]

9 часов назад, Тимур-ПП от ИП\ТОО сказал(а):

Искать законные лазейки и умело их использовать - вот на мой взгляд в чем тут интерес.

Обеими руками "за", но с упором на слово "законные"