Резерв по переоценке ОС

[Гость Assemgul76]

 Добрый день!

Подскажите пожалуйста!!!

Купили ТОО, толком доков нет, база кривая, имеется Резерв на переоценку ОС (сч 5420) , так же есть (сч 2931) незавершённое строительство, 

плюс на балансе оприходованы ОС (сч 2410) по оценочной стоимости.

хотела схлопнуть этот резерв, не знамо как, как правильно сделать???? подскажите!!! 

[Anastasia Kotukova]

ДД!  А почему вы его хотите схлопнуть? Если есть резерв по переоценке ОС, вероятно была УП в отношении ОС по справедливой/переоцененной стоимости и схлопнуть резерв просто так нельзя. Или вы измените УП по первоначальной стоимости.

[Гость]

18 часов назад, Anastasia Kotukova сказал(а):

ДД!  А почему вы его хотите схлопнуть? Если есть резерв по переоценке ОС, вероятно была УП в отношении ОС по справедливой/переоцененной стоимости и схлопнуть резерв просто так нельзя. Или вы измените УП по первоначальной стоимости.

ДД! Благодарю за отклик!!!

УП -это что? не поняла....

а как быть теперь?

[Assemgul76]

18 часов назад, Anastasia Kotukova сказал(а):

ДД!  А почему вы его хотите схлопнуть? Если есть резерв по переоценке ОС, вероятно была УП в отношении ОС по справедливой/переоцененной стоимости и схлопнуть резерв просто так нельзя. Или вы измените УП по первоначальной стоимости.

 

1 минуту назад, Гость сказал(а):

ДД! Благодарю за отклик!!!

УП -это что? не поняла....

а как быть теперь?

т.е. как сделать правильно?

[Андрэ]

Вы сами пИшите, что ОС в балансе числятся по оценочной стоимости. Из этого вытекает, что ранее применялся метод учета ОС по переоцененной стоимости и разница между балансовой стоимостью ОС и оценочной ОС есть резерв по переоценке, признанный у Вас в капитале.

В дальнейшем, если Вы оставите учет ОС по этому методу, то резерв по переоценке каждый отчетный период должен уменьшаться на величину начисленной на ОС амортизации и признаваться в прочем совокупном доходе. Т.е, какая то его сумма всегда будет присутствовать в капитале пока переоцененные ОС полностью не самортизируются.

Если же Вы посчитаете более уместным перейти на учет ОС по первоначальной стоимости, то резерв по переоценке можно списать единовременно.

Почитайте для общего развития стандарт IAS 16 "Основные средства". Он достаточно прост.

[Assemgul76]

5 часов назад, Андрэ сказал(а):

Вы сами пИшите, что ОС в балансе числятся по оценочной стоимости. Из этого вытекает, что ранее применялся метод учета ОС по переоцененной стоимости и разница между балансовой стоимостью ОС и оценочной ОС есть резерв по переоценке, признанный у Вас в капитале.

В дальнейшем, если Вы оставите учет ОС по этому методу, то резерв по переоценке каждый отчетный период должен уменьшаться на величину начисленной на ОС амортизации и признаваться в прочем совокупном доходе. Т.е, какая то его сумма всегда будет присутствовать в капитале пока переоцененные ОС полностью не самортизируются.

Если же Вы посчитаете более уместным перейти на учет ОС по первоначальной стоимости, то резерв по переоценке можно списать единовременно.

Почитайте для общего развития стандарт IAS 16 "Основные средства". Он достаточно прост.

а как же быть с незавершёнкой?

[Андрэ]

24 минуты назад, Assemgul76 сказал(а):

а как же быть с незавершёнкой?

Ну, во-первых надо понять: она в реале существует? Если существует, определяйтесь: будете достраивать?

[Assemgul76]

16 часов назад, Андрэ сказал(а):

Ну, во-первых надо понять: она в реале существует? Если существует, определяйтесь: будете достраивать?

Изначально строили и создали незавершёнку, После постройки сделали оценку построенного имущества и на учет поставили по оценочной стоимости, создав резерв на переоценку. далее идёт ежемесячная амортизация, но резерв на сумму амортизации не уменьшили, резерв так и болтается, теперь у меня на одно и то же имущество болтается три суммы на разных счетах(((( на сч резерв, на сч ос, на сч незаверш строительство((((((

[Андрэ]

1 час назад, Assemgul76 сказал(а):

Изначально строили и создали незавершёнку, ..

Понятно

1 час назад, Assemgul76 сказал(а):

... После постройки ...

Значит объект уже закончен, его ввели в эксплуатацию и незавершенки не должно быть – она вся должна перейти в ОС.

1 час назад, Assemgul76 сказал(а):

... сделали оценку построенного имущества и на учет поставили по оценочной стоимости, создав резерв на переоценку. далее идёт ежемесячная амортизация,...

Ок, применили метод переоцененной стоимости

1 час назад, Assemgul76 сказал(а):

... но резерв на сумму амортизации не уменьшили, резерв так и болтается, ...

Здесь – неправильно. Резерв должен списываться зеркально начислению сумм амортизации на дооцененую часть актива. Вычислите из прошлых периодов и спишите в текущем. Будем надеяться, что сумма – несущественна для Вашего бизнеса.

1 час назад, Assemgul76 сказал(а):

..., теперь у меня на одно и то же имущество болтается три суммы на разных счетах(((( на сч резерв, на сч ос, на сч незаверш строительство((((((

Коллега, суммы не могут «болтаться».))) Это же памятники хозяйственным операциям цифры. Кто-то их один раз «посадил», вот они тихонечко и «сидят».)))

Исходя из той информации, которую Вы дали, должно быть две суммы: ОС и резерв.

[Assemgul76]

2 минуты назад, Андрэ сказал(а):

Понятно

Значит объект уже закончен, его ввели в эксплуатацию и незавершенки не должно быть – она вся должна перейти в ОС.

Ок, применили метод переоцененной стоимости

Здесь – неправильно. Резерв должен списываться зеркально начислению сумм амортизации на дооцененую часть актива. Вычислите из прошлых периодов и спишите в текущем. Будем надеяться, что сумма – несущественна для Вашего бизнеса.

Коллега, суммы не могут «болтаться».))) Это же памятники хозяйственным операциям цифры. Кто-то их один раз «посадил», вот они тихонечко и «сидят».)))

Исходя из той информации, которую Вы дали, должно быть две суммы: ОС и резерв.

а куда деть теперь незавершёнку??? помогите мне правильно всё сделать (((((((((((((((((((((((((((((((((((

и с проводками помогите!!!!!!!!!!!!!

[Андрэ]

1 минуту назад, Assemgul76 сказал(а):

а куда деть теперь незавершёнку??? помогите мне правильно всё сделать (((((((((((((((((((((((((((((((((((

и с проводками помогите!!!!!!!!!!!!!

Прежде чем писать проводки, надо иметь под них законные основания. Без документов и Вашей базы - никак не помогу. Могу лишь предположить:

1. Незавершенка является отдельным объектом, который не принят в эксплуатацию.

2. Незавершенка образовалась уже после ввода ОС (пришли дополнительные затраты, связанные со строительством).

3. Незавершенка осталась в результате ошибки бухгалтера (не вся сумма перенесена в ОС).

Выберите правильный вариант ответа.

[Assemgul76]

12 минуты назад, Андрэ сказал(а):

Прежде чем писать проводки, надо иметь под них законные основания. Без документов и Вашей базы - никак не помогу. Могу лишь предположить:

1. Незавершенка является отдельным объектом, который не принят в эксплуатацию.

2. Незавершенка образовалась уже после ввода ОС (пришли дополнительные затраты, связанные со строительством).

3. Незавершенка осталась в результате ошибки бухгалтера (не вся сумма перенесена в ОС).

Выберите правильный вариант ответа.

3. Незавершенка осталась в результате ошибки бухгалтера (не вся сумма перенесена в ОС).

[Андрэ]

1 час назад, Assemgul76 сказал(а):

3. Незавершенка осталась в результате ошибки бухгалтера (не вся сумма перенесена в ОС).

Вы уверены, что это вариант правильный? Может быть он самый легкий?))))

Ну да ладно. Полагаю, тогда будет так:

1.  Дт Резерв по переоценке

 Кт Незавершенка

- на сумму незавершенки

 

2.  Дт Резерв по переоценке

Кт Доходы от переоценки

- на сумму начисленной за прошлые периоды амортизации, относящейся к дооцененной части ОС.

3.  Предыдущую проводку в последующем делать каждый отчетный период на сумму амортизации, начисленной в отчетном периоде от дооцененной части ОС.

[Assemgul76]

37 минут назад, Андрэ сказал(а):

Вы уверены, что это вариант правильный? Может быть он самый легкий?))))

Ну да ладно. Полагаю, тогда будет так:

1.  Дт Резерв по переоценке

 Кт Незавершенка

- на сумму незавершенки

 

2.  Дт Резерв по переоценке

Кт Доходы от переоценки

- на сумму начисленной за прошлые периоды амортизации, относящейся к дооцененной части ОС.

3.  Предыдущую проводку в последующем делать каждый отчетный период на сумму амортизации, начисленной в отчетном периоде от дооцененной части ОС.

Да, уверена, они так это и объясняют, эту компанию мы купили, уже мы третьи хозяева.....

39 минут назад, Андрэ сказал(а):

Вы уверены, что это вариант правильный? Может быть он самый легкий?))))

Ну да ладно. Полагаю, тогда будет так:

1.  Дт Резерв по переоценке

 Кт Незавершенка

- на сумму незавершенки

 

2.  Дт Резерв по переоценке

Кт Доходы от переоценки

- на сумму начисленной за прошлые периоды амортизации, относящейся к дооцененной части ОС.

3.  Предыдущую проводку в последующем делать каждый отчетный период на сумму амортизации, начисленной в отчетном периоде от дооцененной части ОС.

тут ещё получается что сумма незавершенки превышает сумму резерва.

[Андрэ]

1 час назад, Assemgul76 сказал(а):

тут ещё получается что сумма незавершенки превышает сумму резерва.

Ну началось утро в деревне (с)…

Тогда будет так

 

1. Дт Резерв по переоценке

Кт Незавершенка

- на сумму незавершенки

 

2. Дт Расходы

Кт Незавершенка

- на сумму оставшейся разницы

 

[Assemgul76]

35 минут назад, Андрэ сказал(а):

Ну началось утро в деревне (с)…

Тогда будет так

 

1. Дт Резерв по переоценке

Кт Незавершенка

- на сумму незавершенки

 

2. Дт Расходы

Кт Незавершенка

- на сумму оставшейся разницы

 

Благодарю

[Anastasia Kotukova]

В 08.04.2016 at 11:38, Assemgul76 сказал(а):

3. Незавершенка осталась в результате ошибки бухгалтера (не вся сумма перенесена в ОС).

если это ошибки прошлых лет,то незавершенка должна спиываться на ОС, а не на резерв, после этого надо пересчитать амортизацию и скорректировать резерв по переоценке.

Дт Ос

Кт незавершенка

и теперь в балансе незавершенки нет и увеличена первоначальная стоимости, метод учета по справедливой стоимости, провели переоценку создали резерв.

корректируем амортизацию, она должна увеличиться, т.к. это ошибки прошлых периодов, то проводки затрагивают только сальдо активов/обязательств и капитала (МСФО 8)

Дт нераспределенная прибыль

Кт амортизация

амортизация может учитываться двумя способами:

После переоценки объекта основных средств накопленная на дату переоценки амортизация основных средств учитывается одним из следующих способов:

(a)           Пересчитывается пропорционально изменению балансовой стоимости актива в брутто-оценке таким образом, чтобы балансовая стоимость актива после переоценки была равна его переоцененной стоимости. Этот метод часто используется при переоценке актива до стоимости замещения путем индексирования.

(b)           либо вычитается из валовой балансовой стоимости актива, а нетто-величина пересчитывается до переоцененной стоимости актива. Этот метод часто применяется в отношении зданий.

Величина корректировки, возникающей при пересчете или списании накопленной амортизации основных средств, составляет часть общей суммы увеличения или уменьшения балансовой стоимости, которая подлежит учёту

а после этого корректируете резерв, по одному из выбранному методу

[Андрэ]

30 минут назад, Anastasia Kotukova сказал(а):

если это ошибки прошлых лет,то незавершенка должна спиываться на ОС, ...

Я бы не стал трогать Дт ОС, т.к. он сформирован по оценочной стоимости и может меняться только при последующей оценке объекта, а не в результате исправления ошибок.