Чем грозит сдача квартиры в аренду без регистрации ИП.

[Гость Кымбат]

Здравствуйте!

Скажите, пожалуйста, чем грозит сдача в аренду квартиры, без регистрации ИП и без уплаты налогов. Если такую сделку обнаружат налоговики?

Если сможете объясните подробно, по каким статьям привлекут, какие размеры штрафов и будет ли конфискация, арендной платы?

Предположим я сдала свою квартиру в аренду физ.лицу за 50 тыс.тенге. Заключили договор на один год. Предположим налоговики об этом узнают....

И можно ли платить налоги самостоятельно без открытия ИП, если да то сколько % от этих 50 тыщ. оплачивать?

Спасибо!

 

[Aziat-KZ]

2 минуты назад, Гость Кымбат сказал(а):

Здравствуйте!

Скажите, пожалуйста, чем грозит сдача в аренду квартиры, без регистрации ИП и без уплаты налогов. Если такую сделку обнаружат налоговики?

Если сможете объясните подробно, по каким статьям привлекут, какие размеры штрафов и будет ли конфискация, арендной платы?

Предположим я сдала свою квартиру в аренду физ.лицу за 50 тыс.тенге. Заключили договор на один год. Предположим налоговики об этом узнают....

И можно ли платить налоги самостоятельно без открытия ИП, если да то сколько % от этих 50 тыщ. оплачивать?

Спасибо!

 

Добрый вечер! А у вас ИП? либо вы просто как физ. лицо заключили письменный договор имущественного найма (аренды) жилья с другим физ. лицом? 

[Агата]

2 часа назад, Гость Кымбат сказал(а):

Здравствуйте!

Скажите, пожалуйста, чем грозит сдача в аренду квартиры, без регистрации ИП и без уплаты налогов. Если такую сделку обнаружат налоговики?

Если сможете объясните подробно, по каким статьям привлекут, какие размеры штрафов и будет ли конфискация, арендной платы?

Предположим я сдала свою квартиру в аренду физ.лицу за 50 тыс.тенге. Заключили договор на один год. Предположим налоговики об этом узнают....

И можно ли платить налоги самостоятельно без открытия ИП, если да то сколько % от этих 50 тыщ. оплачивать?

Спасибо!

 

не обязательно открывать ИП.

своевременно оплачиваете подоходный налог до 31 марта следующего года в размере 10%.

и все.

Известно, что бизнес, связанный с недвижимостью, является одним из наиболее прибыльных. Особую «привлекательность» составляют сделки, связанные с арендой недвижимости. Однако, возможно, не все участники этих сделок знакомы с принципами налогообложения при аренде объектов недвижимости.

Необязательно быть ИП, чтобы «сдавать» в аренду недвижимость

В первую очередь стоит отметить, что «сдавать» в аренду недвижимость имеют право как физические лица, в том числе без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, так и юридические лица. Форма регистрации – ИП по патенту, ИП по упрощенной декларации или юридическое лицо – влияет на размер налога, который подлежит уплате.

Рассмотрим первый случай, когда недвижимость сдает физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индвидуального предпринимателя.

В соответствии статьи 27 Закона РК «О частном предпринимательстве» государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, носит явочный характер и заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в территориальном налоговом органе по месту нахождения. И сразу же в законе приводится уточнение, что физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении имущественного дохода.

В свою очередь, доход, полученный от сдачи в аренду имущества, относится к имущественному доходу физического лица. Сумма налога составляет 10% от суммы дохода.  Главное в этом случае вовремя оплачивать налог не позднее 10 рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу, то есть 31 марта следующего года.

В каких случаях обязательна регистрация в качестве ИП?

Согласно Закону обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые используют труд наемных работников на постоянной основе, имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами РК.

Согласно 157-статьи Налогового кодекса РК, если размер дохода  за календарный год для физического лица составляет 12-кратный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.  Таким образом, если вы используете труд наемных работников, ваш доход выше 12 МЗП, вам необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.

Индивидуальный предприниматель при сдаче имущества в аренду может выбрать один из  режимов исчисления и уплаты налогов – специальный налоговый режим на основе патента либо специальный режим на основе упрощенной декларации.

Если вы выбрали режим  патента, наличие кассового аппарата необязательно. Для тех, кто работает по упрощенной декларации, наличие кассового аппарата и выдача кассового чека обязательно.

Согласно Налоговому кодексу индивидуальный предприниматель, работающий  на основе упрощенной декларации, уплачивает налог  в  3 % от суммы дохода.  При выборе режима по патенту – отчисляемая налоговая сумма составляет 2 %. 

Если юридическое лицо арендодатель или арендатор

Если же физическое лицо сдает в аренду имущество юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, то доход, полученный от сдачи в аренду имущества, относится к доходу физического лица от налогового агента и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты. При этом обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога у источника выплаты возлагается на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя. Ставка налога также составляет 10% от суммы дохода.

Если арендодателем является юридическое лицо, работающее по упрощенному режиму, то согласно Налоговому кодексу (Ст.436) выплаты от дохода  будут исчисляться в размере 3 %. Для юр.лица, работающему в общеустановленном порядке, налог на доходы от аренды будет составлять 20%.  

	Физическое лицо	Индивидуальный предприниматель		Юридическое лицо
Выбранный режим		Упрощенная декларация	Специальный режим	Упрощенная декларация	Специальный режим
Сумма налога	10%	3%	2%	3%	20%

 

Ответственность за неуплату налога

Согласно Кодексу «Об административных правонарушениях» РК, если вы первый раз не представили налоговую отчетность в установленный срок, то вам будет применена мера взыскания —«предупреждение». За непредставление в налоговый орган налоговой отчетности, в течение года после наложения административного взыскания,предусмотрена административная ответственность статьи 206 КоАП в виде штрафа в размере 15 МРП.

Наложенный административный штраф подлежит уплате не позднее 30 календарных дней со дня вступления постановления в законную силу. В случае неуплаты штрафа в добровольном порядке физическим лицом, данное постановление направляется по месту работы для удержания суммы штрафа из его заработной платы.

[Sacratis]

В 27.07.2016 at 17:50, agata@ сказал(а):

В соответствии статьи 27 Закона РК «О частном предпринимательстве»

Он ведь утратил силу. 

[Бонд, Джеймс Бонд]

Приветствую, Вас! Относительно вышеизложенного, могу пояснить, что Вас могут привлечь к административной либо же к уголовной ответственности. В данном случае всё зависит от полученного Вами дохода. Статьи, по которым могут привлечь это "незаконное предпринимательство" и "уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет". В Вашем случае больше вероятности того, что могут привлечь к административной ответственности по вышеуказанным статьям. Предлагаю Вам зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя по так называемой "упрощёнке" и оплачивать налог от дохода в размере 3%, так все во-основном и делают кто занимается сдачей в аренду недвижимости. Более того, налоги Вы оплачиваете раз в квартал. Так, удобно. Желаю Вам удачи!          

[Александр Чашкин]

29 минут назад, Бонд, Джеймс Бонд сказал(а):

Статьи, по которым могут привлечь это "незаконное предпринимательство" и 

Неправда это - при получении физлицом, не являющимся ИП, доходов от сдачи имущества в аренду, не может ставиться вопрос о незаконном предпринимательстве, поскольку в Налоговом кодексе РК есть пп.3) п.1 ст.180.

[Marshal]

о как я удачно зашел...тоже мне эти нюансы интересны....

[Казбек85-85]

Я тоже удачно зашел. Давно хотел этот вопрос обсудить. К примеру,  по вине арендатора был затоплена квартира соседа и арендодатель возместил ущерб соседу и теперь требует возместить убыток с арендатора. Если в суде эти вопросы всплывут, что арендатор не зарегистрирован как и ИП и вообще не платил налоги, как тогда?

[Сов]

Всплывут, но это не является основанием для отказа в удовлетворении иска к арендатору. А отношения между собственником и государством - это уже предмет другого иска  (управления гос доходов к собственнику). Ну в крайнем случае надо будет налоги оплатить, если всплывут эти обстоятельства.

Изменено 29 Июля 2016 пользователем Сов

[Sacratis]

16 минут назад, Казбек85-85 сказал(а):

сли в суде эти вопросы всплывут, что арендатор не зарегистрирован как и ИП и вообще не платил налоги, как тогда?

Частное определение будет вынесено, хотя это на усмотрение суда. 

[Guester]

Ну а как быть, если я сдаю квартиру на безвозмездной основе? 

[Сов]

Ну тогда это будет не аренда, а договор пользования. И соответственно, при отсутствии доходов, вы не будете платить никакого налога - не с чего.

[Агата]

В 29.07.2016 at 15:12, Guester сказал(а):

Ну а как быть, если я сдаю квартиру на безвозмездной основе? 

имеете полное право.

здесь вообще без каких-либо претензий со стороны проверяющих и контролирующих органов

[Саня80]

Предлагаю разобраться в вопросе пошагово.

И так первое.

В  п.2 ст. 35 Предпринимательского кодекса указано:

«3. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан:

1) облагаемых у источника выплаты;

2) имущественного дохода;

3) прочих доходов.»

Второе, давайте теперь поймем что такое «имущественный доход», для этого обратимся уже к Налоговому кодексу. А именно к пп.3) п.1 ст. 180 где сказано, что: 1. К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится: 3) доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, от сдачи в имущественный найм (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами». Теперь давайте поймем кто такой «Налоговый агент».  

Ст 12. 31) НК РК налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;

Третье. Теперь давайте разберемся с налогами. Физ.лицо сдающее квартиру в аренду обязано (п.1 ст.186 НК РК) предоставить в налоговый орган по месту жительства, декларацию по индивидуальному подоходному налогу не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, и уплатить подоходный налог в размере 10% (п.1 ст. 158 НК РК).

Четвертое. Теперь давайте посмотрим на возможные санкции за нарушения. Для этого обратимся к Адм.кодексу. И так, если арендодатель не предоставил вовремя налоговую декларацию, о чем мы писали выше, ему грозить следующее: статья 272. КРКоАП  «Непредставление налогоплательщиком в орган государственных доходов налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, - влечет предупреждение». За повторное не предоставление уже штраф на физических лиц в размере пятнадцати МРП (15 *2121=31815тенге) Иных статей предусматривающих нарушения в области налогов для нашего случая Адм.кодекс не содержит.

Из вышеизложенного делаем вывод, что физ.лицо сдающее в аренду квартиру за плату, вправе не регистрироваться в качестве ИП, если сдает свою квартиру в аренду физическому лицу, то есть - не налоговому агенту. При этом физ.лицо арендодатель обязан предоставлять в налоговый орган декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом и уплачивать подоходный налог по ставке 10%. (когда платить не посмотрел, думаю участники форума подскажут)

                Возможно я где-то ошибся, пусть меня поправят.

               

Изменено 1 Августа 2016 пользователем Саня80

[Элина]

42 минуты назад, Саня80 сказал(а):

Второе, давайте теперь поймем что такое «имущественный доход», для этого обратимся уже к Налоговому кодексу. А именно к пп.3) п.1 ст. 180 где сказано, что: 1. К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится: 3) доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, от сдачи в имущественный найм (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами». Теперь давайте поймем кто такой «Налоговый агент».  

 

42 минуты назад, Саня80 сказал(а):

Из вышеизложенного делаем вывод, что физ.лицо сдающее в аренду квартиру за плату, вправе не регистрироваться в качестве ИП, если сдает свою квартиру в аренду физическому лицу, то есть - не налоговому агенту. При этом физ.лицо арендодатель обязан предоставлять в налоговый орган декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом и уплачивать подоходный налог по ставке 10%. (когда платить не посмотрел, думаю участники форума подскажут)

Я думаю, что Ваш вывод немного не верен. пп. 3 п.1 ст. 180 НК РК предусматривает, что к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению относится: доход, полученный физическим лицом от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами. То есть если физ.лицо сдает физ.лицу, то физ.лицо должно будет самостоятельно оплачивать налог, а если физ.лицо сдает юр.лицу или ИП, которые являются налоговыми агентами, то налог будет удержан у источника выплаты. То есть в этом случае физ.лицу не нужно самостоятельно идти оплачивать налог не нужно, юр.лицо или ИП удержат. А на регистрацию в качестве ИП это не влияет, кому физ.лицо сдает в аренду имущество.

А насчет главного вопроса темы:

Статья 35. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей

1. Государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами Республики Казахстан.

Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных в пункте 3 настоящей статьи, а также случаев, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.

3. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан:

1) облагаемых у источника выплаты;

2) имущественного дохода;

3) прочих доходов.

Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода

Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

с 1 января 2016 года - 22 859 тенге*12=274 308

1 час назад, Саня80 сказал(а):

з вышеизложенного делаем вывод, что физ.лицо сдающее в аренду квартиру за плату, вправе не регистрироваться в качестве ИП, если сдает свою квартиру в аренду физическому лицу, то есть - не налоговому агенту. При этом физ.лицо арендодатель обязан предоставлять в налоговый орган декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом и уплачивать подоходный налог по ставке 10%. (когда платить не посмотрел, думаю участники форума подскажут)

Получается даже наоборот, если физ.лицо сдает в аренду имущество физ.лицам, не налоговым агентам, то:

Вместе с тем, согласно подпункту 31) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса, налоговый агент - это индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

При сдаче имущества в аренду физическим лицам у арендодателя (физического лица) возникают налоговые обязательства в соответствии со статьей 157 Налогового кодекса.

Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода

Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратныйминимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Таким образом, в случае, если сумма, полученная физическим лицом от сдачи в аренду, превышает необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, то есть 274 308 тенге, то на физическое лицо возлагается обязательство по регистрации в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

[Элина]

Что-то я запуталась с этой 157 статьей

[Саня80]

1 час назад, Элина сказал(а):

Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода

Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратныйминимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

А почему вы так решили??? Старый НК, который содержал статью 27, где:

2. Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

2) имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами Республики Казахстан.

УТРАТИЛ СИЛУ!

[Элина]

20 минут назад, Саня80 сказал(а):

А почему вы так решили??? Старый НК, который содержал статью 27, где:

2. Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

2) имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами Республики Казахстан.

УТРАТИЛ СИЛУ!

Это статья из нового НК РК.

[Саня80]

17 минут назад, Элина сказал(а):

Это статья из нового НК РК.

И какой же номер статьи?

[Элина]

4 минуты назад, Саня80 сказал(а):

И какой же номер статьи?

157

[Саня80]

7 минут назад, Элина сказал(а):

157

Я Вам о другой статье говорю, о ст. 27 Старого НК. Где раньше было четко прописано, что необходимо регистрироваться в качестве ИП, если твой доход превышает 12 мин.заработных плат. Сейчас в новом НК такой статьи уже нет. А статья 157 НК, сегодня, по моему мнению, применяется лишь вот к этому: 

ст. 643 НК:

4. При установлении налоговыми органами фактов получения физическим лицом доходов от осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не подлежащих обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, а также не относящихся к имущественному доходу или прочим доходам, установленным главой 20 настоящего Кодекса, такой доход, определенный в размере, превышающем предел дохода, влекущего регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан или законодательством Республики Казахстан в сфере предпринимательства, подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом по ставке, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса.

Кстати ст. 643, также косвенно свидетельствует, по моему мнению, о том ,что физ лицо не должно вставать на учет в качестве ИП при сдаче квартиры в аренду, не зависимо от размера получаемого дохода!: Короче надо запрос в НК направлять...)

Изменено 1 Августа 2016 пользователем Саня80

[Элина]

4 минуты назад, Саня80 сказал(а):

Сейчас в новом НК такой статьи уже нет. А статья 157 НК, сегодня, по моему мнению, применяется лишь вот к этому: 

Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода

Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Только я не могу понять, что такое не облагаемый ИПН размер дохода, подлежащего налогообложению.

Статья 155. Объекты налогообложения

1. Объектами обложения индивидуальным подоходным налогом являются доходы физического лица в виде:

1) доходов, облагаемых у источника выплаты;

2) доходов, не облагаемых у источника выплаты.

15 минут назад, Саня80 сказал(а):

Кстати ст. 643, также косвенно свидетельствует, по моему мнению, о том ,что физ лицо не должно вставать на учет в качестве ИП при сдаче квартиры в аренду!:

Да я и не спорю

[Русеке]

42 минуты назад, Элина сказал(а):

Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода

Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Только я не могу понять, что такое не облагаемый ИПН размер дохода, подлежащего налогообложению.

Статья 155. Объекты налогообложения

1. Объектами обложения индивидуальным подоходным налогом являются доходы физического лица в виде:

1) доходов, облагаемых у источника выплаты;

2) доходов, не облагаемых у источника выплаты.

Да я и не спорю

А разве часть 4 статьи 19 ГК и ст.157 НК не дают все ответы на вопрос? 

[Элина]

14 часа назад, Русеке сказал(а):

А разве часть 4 статьи 19 ГК и ст.157 НК не дают все ответы на вопрос? 

Да вот нет, не дают. Я прошу знающих людей объяснить мне смысл ст. 157 НК РК.

Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода

Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратныйминимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Что значит не облагаемый ИПН размер дохода, подлежащего налогообложению?

[ОТТО 1945]

11 минуту назад, Элина сказал(а):

Что значит не облагаемый ИПН размер дохода, подлежащего налогообложению?

эта установленная государством планка дохода физического лица, не превышая которую гражданин вправе не платить ИПН, в 2016 году, такая сумма составляет 274 308 (22 859 (минимальная заработная плата)* 12 месяцев) тенге