Добросовестность при выборе контрагента (лжепредпринимательство, практика суда)

[Гость Махамбет]

Здравствуйте!

Коллеги, кто-нибудь из вас может подсказать, существует ли у нас, в Казахстане, подобная практика суда (см. ниже)? Мои поиски пока не дали результата.

Потенциальный партнер из России запрашивает ряд документов в целях минимизации налоговых рисков, возможности доказать, при необходимости, свою добросовестность при выборе контрагента. Я так понимаю, это на тему: «лжепредпринимательство».

Запрос потенциального партнера следующего содержания (часть):   

«Согласно Определению Конституционного суда от 04.11.2004г. № 324 – О, Письму ВАС от 11.11.2004, Постановлению президиума ВАС от 18.10.2005г., Постановлению Президиума ВАС от 13.12.2005г., покупатель для применения п. 4 ст. 176 НК РФ обязан доказать свою добросовестность перед налоговыми органами за выбор контрагента (поставщика).

Другими словами, покупатель несет ответственность перед налоговыми органами за поставщика, в части уплаты последним налога на добавленную стоимость в доход государства.

Так, по итогам налоговых проверок, налоговый орган, установив, что поставщик не уплачивает НДС в доход государства, отказывает покупателю в возмещении НДС, а также требует от покупателя оплату штрафа/пени за неуплаченный НДС, в случае, если покупатель не докажет, что при выборе поставщика проявил должную осмотрительность и осторожность (добросовестность).

В настоящее время судом сформирована практика относительно того, какие действия должен выполнить покупатель, и какие документы покупатель должен запросить у поставщика, чтобы впоследствии доказать свою добросовестность при выборе контрагента и избежать обязанности уплаты штрафов и НДС за поставщика (вышесказанное подтверждается материалами судебной практики: Постановление ФАС Поволжского округа от 15 июля 2009 г. по делу N А65-21881/2008; Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 21.01.2008 N Ф08-8548/07-3220А по делу N А63-18682/06-С4; Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.12.2008 N А33-2943/08-Ф02-6659/08, А33-2943/08-Ф02-6656/08 по делу N А33-2943/08; Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 04.06.2009 по делу N А32-13465/2008-66/225-45/227; Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 17.07.2009 по делу N А19-18066/08; Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 16.09.2009 по делу N А19-993/09; Постановление ФАС Московского округа от 17.09.2008 N КА-А40/8565-08 по делу N А40-60998/07-75-369; Постановление ФАС Московского округа от 14.10.2009 N КА-А40/10466-09 по делу N А40-21489/09-80-90; Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 08.12.2009 по делу N А11-9720/2008)

На основании вышеизложенного и руководствуясь действующим законодательством РФ, просим Вас предоставить: ……».

Благодарю, что обратили внимание!

[Ленара]

В РФ в отличие от Казахстана,нет статьи лжепредпринимательство