Налог с продажи квартиры

[Саня80]

Доброго дня!

Физ.лицо продает квартиру другому физ.лицу. Продавец получил квартиру в дар и владеет ей менее одного года, в связи с чем продавец должен платить подоходный налог. Теперь, что бы не платить налог в 10% от стоимости продажи квартиры, ему необходимо сделать оценку рыночной стоимости и заплатить налог с разницы оценочной стоимости и стоимости продажи. Я так понимаю, что оценку нужно сделать на день совершения сделки!? Однако у некоторых коллег другое мнение, они считают, что  оценку квартиры нужно было делать Продавцу сразу же после ее гос.регистрации, когда Продавец получил ее в дар от прежнего хозяина, а оценка сделанная на момент продажи квартиры налоговым органом не будет приниматься во внимание. Я не усматриваю в этом логики! Что скажите и есть ли нпа по этому поводу? Спасибо!

[Элина]

3 часа назад, Саня80 сказал(а):

Доброго дня!

Физ.лицо продает квартиру другому физ.лицу. Продавец получил квартиру в дар и владеет ей менее одного года, в связи с чем продавец должен платить подоходный налог. Теперь, что бы не платить налог в 10% от стоимости продажи квартиры, ему необходимо сделать оценку рыночной стоимости и заплатить налог с разницы оценочной стоимости и стоимости продажи. Я так понимаю, что оценку нужно сделать на день совершения сделки!? Однако у некоторых коллег другое мнение, они считают, что  оценку квартиры нужно было делать Продавцу сразу же после ее гос.регистрации, когда Продавец получил ее в дар от прежнего хозяина, а оценка сделанная на момент продажи квартиры налоговым органом не будет приниматься во внимание. Я не усматриваю в этом логики! Что скажите и есть ли нпа по этому поводу? Спасибо!

Есть статья 180-1 НК РК:

5. В случае реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, которое ранее было включено в объект налогообложения в соответствии с пунктом 4 статьи 427 настоящего Кодекса в виде безвозмездно полученного имущества или по которому ранее был определен доход в виде безвозмездно полученного имущества в соответствии со статьей 96 настоящего Кодекса, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью безвозмездно полученного имущества, включенной ранее в доход.

6. В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. *

7. В случае, указанном в пункте 6 настоящей статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 настоящей статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 настоящей статьи, доходом от прироста стоимости является:

См. изменения в подпункт 1 - Закон РК от 03.12.15 г. № 432-V (вводится в действие с 1 января 2017 г.)

1) по имуществу, указанному в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, - положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество, на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество;

2) по имуществу, указанному в подпунктах 2) - 4) пункта 1 настоящей статьи, - положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка. При этом кадастровой (оценочной) стоимостью является стоимость, определенная уполномоченным государственным органом по земельным отношениям, на одну из наиболее поздних дат:

дату возникновения права собственности на земельный участок;

последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок;

3) по имуществу, указанному в подпунктах 5) - 7) пункта 1 настоящей статьи, - цена (стоимость) реализации такого имущества.

Только вот я не пойму и никто мне объяснить не может, дарение же подпадает под п. 5 ст. 180-1 НК РК?

Тогда, в соответствии с подпунктом 28) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, из дохода физического лица исключается стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица. Положения данного подпункта не распространяются на имущество, полученное индивидуальным предпринимателем в целях осуществления им деятельности, а также пенсионные накопления, унаследованные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, выплачиваемые накопительными пенсионными фондами.

Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

[Андрэ]

Посмотрите здесь

http://forum.zakon.kz/topic/178127-налог-с-продажи-ранее-года-подаренной-квартиры/#comment-1385993

 

[Элина]

51 минуту назад, Андрэ сказал(а):

Посмотрите здесь

http://forum.zakon.kz/topic/178127-налог-с-продажи-ранее-года-подаренной-квартиры/#comment-1385993

 

Посмотрела, так кто все-таки прав, Вы, Андрэ, утверждающий, что платить нужно 10% от суммы реализации, или Ирина Локтионова, которая утверждает, что платить нужно с прироста стоимости между реализацией и стоимостью опереленной БТИ на 1 января года, в котором возникло право собственности?

[Саня80]

Вот уж точно, сам черт ногу сломит... Думаю продавцу квартиры нужно подать декларацию рассчитав сумму налога в 10% из разницы оценочной стоимости подаренной квартиры и стоимостью продажи (может налоговая не станет копаться подарена эта квартира была продавцу или в наследство он ее получил и т.п.). А если все же налоговую это не устроит и она потребует оплаты 10% от всей стоимости реализации, тогда обосновывать свое несогласие на выводах Ирины Локтионовой, то есть платить налог в 10% с  разницы между стоимостью реализацией определенной БТИ (на 01.01.2016г.) и стоимостью продажи квартиры, наверное налог в последнем случае будет еще меньше чем в первом). Кстати большое спасибо Ирине за эту подсказку! Или как лучше поступить продавцу?

И  с 01.01.2017г. понятие "находящихся на праве собственности менее года" в статье 180-1 НК РК "исчезает", другими словами с 2017 года мы все будем платить подоходный налог с продажи наших квартир, не зависимо от того находятся ли они в нашей собственности больше года или нет! Я правильно понимаю?

Изменено 18 Августа 2016 пользователем Саня80

[ОТТО 1945]

2 часа назад, Элина сказал(а):

Продавец получил ее в дар от прежнего хозяина, а оценка сделанная на момент продажи квартиры налоговым органом не будет приниматься во внимание. Я не усматриваю в этом логики! Что скажите и есть ли нпа по этому поводу? Спасибо!

на самом деле тут две сделки, а не одна, соответственно и налогом облагаться доход будет дважды, в первый раз когда продавец получил имущество в дар и тут налог нужно  платить с прироста стоимости между реализацией и стоимостью оценки БТИ на 1 января года, в котором возникло право собственности и во второй раз, когда имущество было реализовано, налог будет платится от разницы оценки и стоимостью продажи.   

[DjeSoP]

3 минуты назад, ОТТО 1945 сказал(а):

на самом деле тут две сделки, а не одна, соответственно и налогом облагаться доход будет дважды, в первый раз когда продавец получил имущество в дар и тут налог нужно  платить с прироста стоимости между реализацией и стоимостью оценки БТИ на 1 января года, в котором возникло право собственности

с чего это вдруг? налог платится только при реализации продавцом.

[Элина]

16 минут назад, Саня80 сказал(а):

Вот уж точно, сам черт ногу сломит... Думаю продавцу квартиры нужно подать декларацию рассчитав сумму налога в 10% из разницы оценочной стоимости подаренной квартиры и стоимостью продажи (может налоговая не станет копаться подарена эта квартира была продавцу или в наследство он ее получил и т.п.). А если все же налоговую это не устроит и она потребует оплаты 10% от всей стоимости реализации, тогда обосновывать свое несогласие на выводах Ирины Локтионовой, то есть платить налог в 10% с  разницы между стоимостью реализацией определенной БТИ (на 01.01.2016г.) и стоимостью продажи квартиры, наверное налог в последнем случае будет еще меньше чем в первом). Кстати большое спасибо Ирине за эту подсказку! Или как лучше поступить продавцу?

И  с 01.01.2017г. понятие "находящихся на праве собственности менее года" в статье 180-1 НК РК "исчезает", другими словами с 2017 года мы все будем платить подоходный налог с продажи наших квартир, не зависимо от того находятся ли они в нашей собственности больше года или нет! Я правильно понимаю?

Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» от 18 ноября 2015 года № 412-V изменена структура раздела 6 «Индивидуальный подоходный налог» Налогового кодекса.

Так, в доход физического лица включается фактически полученный доход, в том числе от прироста стоимости при реализации имущества. При этом, случаи освобождения дохода от налогообложения предусмотрены в статье 156 Налогового кодекса.

В связи с чем, нормы по порядку налогообложения имущественного дохода физическому лицу необходимо применять в увязке со статьей 156 Налогового кодекса.

В соответствии с изменениями, внесенными в подпункты 1), 2), 7) пункта 1 статьи 180-1 и 180-2 Налогового кодекса, исключены слова «менее года с даты регистрации права собственности» с 01.01.2017 года.

При этом, в соответствии с подпунктами 51), 52), 53) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка по индивидуальному подоходному налогу):

прирост стоимости при реализации (передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан и находящихся на праве собственности один год и более;

прирост стоимости при реализации (передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности;

прирост стоимости при реализации (передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица) земельных участков и (или) земельных долей, находящихся на территории Республики Казахстан, на праве собственности один год и более, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации (передачи в качестве вклада в уставный капитал юридического лица) являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) пункта 1 статьи 180-1 настоящего Кодекса.

На основании вышеизложенного, доход от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1), 2), 7) пункта 1 статьи 180-1 Налогового кодекса освобождается от налогообложения при условии нахождения данного имущества на праве собственности один год и более. При этом, сумма такого дохода в том числе освобождаемого от налогообложения, должна будет отражаться в декларации о доходах и имуществе по обязательствам 2017 года.

[Борисович]

4 минуты назад, ОТТО 1945 сказал(а):

в первый раз когда продавец получил имущество в дар и тут налог нужно  платить 

не нужно п.п. 28 ч. 1 ст. 156 НК РК

 

 

[Элина]

6 минут назад, ОТТО 1945 сказал(а):

на самом деле тут две сделки, а не одна, соответственно и налогом облагаться доход будет дважды, в первый раз когда продавец получил имущество в дар и тут налог нужно  платить с прироста стоимости между реализацией и стоимостью оценки БТИ на 1 января года, в котором возникло право собственности и во второй раз, когда имущество было реализовано, налог будет платится от разницы оценки и стоимостью продажи.   

В соответствии с подпунктом 28) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, из дохода физического лица исключается стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица. 

[ОТТО 1945]

3 минуты назад, Remad сказал(а):

 

 

2 минуты назад, Борисович сказал(а):

 

 

1 минуту назад, Элина сказал(а):

 

спасибо коллеги, направили на путь истинный :)  

[Борисович]

4 минуты назад, Элина сказал(а):

На основании вышеизложенного, доход от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1), 2), 7) пункта 1 статьи 180-1 Налогового кодекса освобождается от налогообложения при условии нахождения данного имущества на праве собственности один год и более. При этом, сумма такого дохода в том числе освобождаемого от налогообложения, должна будет отражаться в декларации о доходах и имуществе по обязательствам 2017 года.

Переход на поголовное декларирование. Сейчас это вообще доходом не является, а с 2017г. будет доходом, но освобожденным от налогов. А декларацию, тем не менее, подать придется. 

[Саня80]

 Друзья ну так, что делать с налогом в 10%  продавцу, продавшего квартиру полученную им в дар?  Заплатить налог в 10% с  разницы между стоимостью реализацией определенной БТИ (на 01.01.2016г.) и стоимостью продажи квартиры??? а дальше как пойдет....)

[alisha]

Добрый день, 

заключили трехсторонний   ипотечный договор (застройщик, банк и  физ лицо), в 2013 году, квартира числилась на застройщике, так как есть условия что по истечении 4 лет оформят на физ.лицо, 

приходит письмо физ лицу о  погашении налога по тарифам юр.лица (застройщика) на 100 000 тенге в год с 2013 года,

правомерно ли требование застройщика? почему физ лицо платит ипотеку за квартиру с 2013 года  и еще должен платить налоги за застройщика?

в трехстороннем договоре, не указано про налог с физлица

 

[ОТТО 1945]

23 минуты назад, alisha сказал(а):

в трехстороннем договоре, не указано про налог с физлица

а нет ли в договоре обязанности физического лица возмещать расходы застройщика на содержания заложенного имущества? ведь по сути налог все равно должен платить застройщик, поскольку это его налоги, а вот возмещать такие расходы, в теории могли обязать физика. 

[alisha]

33 минуты назад, ОТТО 1945 сказал(а):

а нет ли в договоре обязанности физического лица возмещать расходы застройщика на содержания заложенного имущества? ведь по сути налог все равно должен платить застройщик, поскольку это его налоги, а вот возмещать такие расходы, в теории могли обязать физика. 

застройщик как раз давит на это в суде, к сожалению написано: "возмещать расходы любые", но фактически это его налог,

значит никак нельзя доказать что физ должен как физ платить а не как юрик? 

[ОТТО 1945]

4 минуты назад, alisha сказал(а):

застройщик как раз давит на это в суде, к сожалению написано: "возмещать расходы любые", но фактически это его налог,

значит никак нельзя доказать что физ должен как физ платить а не как юрик? 

право собственности все еще принадлежит застройщику, а у физика только право владеть и пользоваться, соответственно налог на имущество платить собственник, который является юридическим лицом и платить налоги как юр. лицо,а у физика есть только обязанность возмещать расходы, так что платить налог как физик не получится. 

[alisha]

застройщику респект обыграл красиво, а вот физику не повезло, единовременно за 2013-2016 оплата 300 000 тенге в условиях кризиса, иначе пеня 

спасибо ОТТО 1945