Гость Гость_Арлан_* Опубликовано 19 Июля 2006 Жалоба Share Опубликовано 19 Июля 2006 Здравствуйте! Вопрос касающийся заграничных командировок. По роду деятельности приходиться часто выезжать за пределы Республики Казахстан. Какие необходимо представить в бухгалтерию документы для подтверждения командировки и отнесения предприятием командировочных затрат на вычеты? Если во многих странах, например в КНР, предоставляют просто счёт с двумя красными печатями за проживание в гостинице. Этот вопрос очень интересует, потому что бухгалтер снял инд. подох. налог за все заграничные коммандировки (при которых не представлены документы согласно ст. 242 Налогового кодекса, а именно контрольно - кассовые чеки, откуда они за границей???) с заработной платы. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость СаулеС Опубликовано 19 Июля 2006 Жалоба Share Опубликовано 19 Июля 2006 В соответствии с НК, Статья 93. Вычеты сумм компенсаций при служебных командировках и по представительским расходам 1. К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся: 1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь; 2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь; 3) суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке, в размере не более трех месячных расчетных показателей в сутки в пределах Республики Казахстан; 4) суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан, в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан. Статья 242 НК устанавливает требования по счет-фактуре для плательщиков НДС. Статья 546. НК Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью 1. На территории Республики Казахстан денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, платежных банковских карточек, чеков производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью и выдачей контрольного чека. Поэтому Ваш бухгалтер не прав требуя чеки и счета-фактуры. Другое дело, если Вы понесли расходы по командировке сверх установленных норм, то такое превышение является доходом физического лица со всеми вытающими из этого налогами и др.обязательными платежами. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
POLIN Опубликовано 20 Июля 2006 Жалоба Share Опубликовано 20 Июля 2006 Какие необходимо представить в бухгалтерию документы для подтверждения командировки и отнесения предприятием командировочных затрат на вычеты? Компания обязана возместить Вам расходы по командировке. Закон Республики Казахстан от 10 декабря 1999 года № 493-I «О труде в Республике Казахстан» Статья 83. Компенсации при служебных командировках Работникам, направляемым в служебные командировки, оплачиваются: 1) суточные за время нахождения в командировке; 2) расходы по проезду к месту назначения и обратно; 3) расходы по найму жилого помещения. Если на предприятии есть утвержденный приказ о нормах возмещения командировочных расходов, то расчет за время пребывания в командировки производится с их использованием. Законодательно, установлен перечень документов, предусмотренный для возмещения командировочных расходов. Вне зависимости от того, что документ, в общем то Министерский, другого в РК нет, и он служит основанием для формирования подобной отчетности (НК РК ст.10 п.1) Понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Постановление Правительства Республики Казахстан от 10 апреля 2002 года № 410 «О Правилах использования средств, предусмотренных в республиканском бюджете по программе «Заграничные командировки» 13. Лица, командированные за границу, обязаны представлять в течение трех рабочих дней после истечения срока командировки авансовый отчет об использовании командировочных сумм с приложением следующих документов: 1) квитанция по найму жилого помещения, в том числе в пунктах пребывания, предшествовавших въезду в пункт назначения; 2) билеты на проезд (за исключением такси) в оба конца с обязательным приложением счета-фактуры (не требуется в случае использования специального рейса); в случаях, предусмотренных администрациями аэропортов, квитанции административных сборов; 3) копия паспорта; 4) в случаях отсутствия в паспорте отметки о пересечении границы копию командировочного удостоверения. Выше перечисленного перечня документов достаточно. И Вы можете оспорить свои требования в суде. Требования контрольно-кассового чека необоснованны. Любая платежная квитанция (даже в пределах РК) – подтверждение Ваших расходов. Например, в РК Вам может предоставить услуги предприниматель, работающий по патенту, который не обязан применять в работе кассовый аппарат. И он может выдать товарный чек или квитанцию, установленного образца. Или в гостинице может не быть света, и Вам выдадут другое подтверждение платежа. Печати (в данном случае) для отчета работника достаточно. Особенно, если речь идет о возмещении заграничных расходов понесенных в странах, которые не являются участниками нашего Налогового Кодекса. Вычет бухгалтер сформирует на основании требований НК, и опираясь на Постановление Правительства Республики Казахстан от 24 декабря 2001 года N 1677 "Об утверждении норм представительских расходов и суточных, выплачиваемых за время нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан, подлежащих вычету при определении налогооблагаемого дохода". Формирование налогового вычета и возмещение фактически понесенных работником расходов по заданию, инициированному компанией-работодателем - вещи разные. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Гость_Арлан_* Опубликовано 20 Июля 2006 Жалоба Share Опубликовано 20 Июля 2006 ОГРОМНОЕ ВАМ СПАСИБО за подробное разъяснение Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Рекомендуемые сообщения