Двойная уплата земельного налога?

[UrAn]

Добрый день!

Ситуация следующая: были приобретены СТО и автомойка на земельном участке. В ДКП стоимость этих объектов не была разграничена. В итоге, при уплате налогов, а именно, налога на имущество и земельного налога, налог на имущество рассчитывался исходя из общей стоимости всего имущества, то есть с учетом стоимости земли. Получается, что сумма налога на имущество будет завышена, так как туда входит стоимость земли, и собственнику придется еще и уплачивать, собственно, сам земельный налог. Внести изменения в ДКП уже точно не получится, поскольку продавец имущества перестал быть собственником и сделка была зарегистрирована в установленном законодательством порядке. Возможно ли исправить ситуацию, чтобы собственник не платил дважды за один и тот же объект, то есть, за земельный участок? Идти в налоговую, объяснять и требовать какую-нибудь бумагу?

Заранее благодарю за участие.

[Tatiana]

Здравствуйте!

Для начала кто приобрел имущество? Физ лицо, ИП, ТОО?

Если Вы говорите о ДКП, подразумеваю, что речь идет о физическом лице. Да, действительно, нужно заранее разграничивать в договоре купли-продажи стоимость имущества и земли. 

Теперь Вам придется оплачивать как Вы и указали налог на имущество полностью от стоимости, указанной в договоре к-п, согласно п.4 ст 397 НК РК, а земельный налог будете рассчитывать исходя из площади земельного участка.

Увы и Ах... 

Но если речь, всё-таки не о физ лице, то есть пару способов. 

[UrAn]

В 02.09.2016 at 18:05, Tatiana сказал(а):

Здравствуйте!

Для начала кто приобрел имущество? Физ лицо, ИП, ТОО?

Если Вы говорите о ДКП, подразумеваю, что речь идет о физическом лице. Да, действительно, нужно заранее разграничивать в договоре купли-продажи стоимость имущества и земли. 

Теперь Вам придется оплачивать как Вы и указали налог на имущество полностью от стоимости, указанной в договоре к-п, согласно п.4 ст 397 НК РК, а земельный налог будете рассчитывать исходя из площади земельного участка.

Увы и Ах... 

Но если речь, всё-таки не о физ лице, то есть пару способов. 

Добрый день! 

Приобрел ИП. Получается шансов нет?((

[Tatiana]

Ну почему же. Если ИП на ОУР, осуществляет ведение БУ, то пусть прописывает в своей учетной политике метод определения среднегодовой балансовой стоимости объекта налогообложения. В первый год разница от цены приобретения будет не очень велика. Дальше посмотрите. У Вас есть два варианта: пропорциональный метод с учетом амортизации, либо проведение с определенной периодичностью, указанной в учетной политике, оценки недвижимости.

[UrAn]

12 минуты назад, Tatiana сказал(а):

Ну почему же. Если ИП на ОУР, осуществляет ведение БУ, то пусть прописывает в своей учетной политике метод определения среднегодовой балансовой стоимости объекта налогообложения. В первый год разница от цены приобретения будет не очень велика. Дальше посмотрите. У Вас есть два варианта: пропорциональный метод с учетом амортизации, либо проведение с определенной периодичностью, указанной в учетной политике, оценки недвижимости.

Нет, Татьяна, ведение БУ не осуществляется. 

[Tatiana]

Попробуйте сделать так.

Закажите расчет оценочной кадастровой стоимости земельного участка в ОЗО. Вам это поможет только если площадь земельного участка большая и месторасположение, если, например, в черте городе, то дороже оценивается, если на окраине, то дешевле. Но в любом случае будет для Вас хоть что-то. Расчет вроде бы бесплатный, когда будете заказывать, скажите что для предоставления в УГД. 

Далее с этим расчетом кадастровой стоимости идете в УГД. Т. к. в соответствии с п.3 ст. 52 ЗК РК: "отчуждение права собственности либо права постоянного или права временного землепользования на земельный участок, который занят зданиями (строениями, сооружениями), а также предназначен для их эксплуатации, без соответствующего отчуждения указанной недвижимости, а равно отчуждение недвижимости без соответствующего отчуждения земельного участка, который занят указанной недвижимостью, не допускаются". Что и было скорее всего прописано в Вашем ДКП, что приобретается нежилое помещение и земельный участок для его обслуживания кадастровый номер такой-то.

Ссылаетесь на п.п1 п.2ст. 396 НК РК, что т.к. на данный земельный участок Вы оплачиваете земельный налог, то, соответственно, кадастровая стоимость должна быть исключена из стоимости имущества по договору к-п при определении налогооблагаемой базы для расчета налога на имущество. 

Если участок в Алматы, то базовая ставка платы за земельный участок 6 200 за 1 кв.м.  Совместное постановление акимата города Алматы от 23 июля 2015 года № 3/464 и решение маслихата города Алматы от 23 июля 2015 года № 355. Зарегистрировано Департаментом юстиции города Алматы 25 августа 2015 года № 1197 Плюс возможны поправочные коэффициенты, в зависимости от месторасположения, я писала выше. 

Какая площадь зем уч-ка у Вас? Выгодно ли это будет для Вас?

 

Изменено 6 Сентября 2016 пользователем Tatiana
дописан кодекс ст 396

[UrAn]

39 минут назад, Tatiana сказал(а):

Какая площадь зем уч-ка у Вас? Выгодно ли это будет для Вас?

 

Всего 600 кв.м. Участок в Атырау. Думаете, не стоит связываться?

Изменено 6 Сентября 2016 пользователем UrAn

[Tatiana]

47 минут назад, UrAn сказал(а):

Всего 600 кв.м. Участок в Атырау. Думаете, не стоит связываться?

В Атырау базовая ставка 1060 тн/кв.м. Поправочные коэффициенты посмотрите тут http://egov.kz/cms/ru/law/list/V14T0003086 

Т.е. при расположении в центре города стоимость Вашей земли будет 600*1060*2=1272000.

На окраине (самый маленький поправочный коэфф): 600*1060*0,7=445200.

Посмотрите к какой зоне Вы относитесь и посчитайте. 

Если по ДКП сумма большая, то конечно для Вас это роли не сыграет, даже при коэфф 2, из налога на имущество Вы исключите всего 1272000*,5%=6360 тн

[UrAn]

11 минуту назад, Tatiana сказал(а):

Если по ДКП сумма большая, то конечно для Вас это роли не сыграет, даже при коэфф 2, из налога на имущество Вы исключите всего 1272000*,5%=6360 тн

Сумма по ДКП 36 млн.тг.

Изменено 6 Сентября 2016 пользователем UrAn

[Tatiana]

32 минуты назад, UrAn сказал(а):

Сумма по ДКП 36 млн.тг.

Тогда пусть подождет годик, потом подарит своему прямому родственнику, которому очень доверяет, тот в свою очередь, сделает оценку рыночной стоимости объекта на дату возникновения права собственности. Обычно оценка меньше, чем ранее в ДКП. Хотя с учетом нашей инфляции и нестабильностью системы, возможной новой девальвацией, кто знает во сколько будет оцениваться Ваша недвижимость в тенге.

Как вариант.

[UrAn]

1 час назад, Tatiana сказал(а):

Тогда пусть подождет годик, потом подарит своему прямому родственнику, которому очень доверяет, тот в свою очередь, сделает оценку рыночной стоимости объекта на дату возникновения права собственности. Обычно оценка меньше, чем ранее в ДКП. Хотя с учетом нашей инфляции и нестабильностью системы, возможной новой девальвацией, кто знает во сколько будет оцениваться Ваша недвижимость в тенге.

Как вариант.

Оценку уже делали весной и рыночная стоимость оказалась гораздо больше стоимости приобретения.

[Tatiana]

16 минут назад, UrAn сказал(а):

Оценку уже делали весной и рыночная стоимость оказалась гораздо больше стоимости приобретения.

Оценку наверное делали с целью продажи? Бывший собственник?

[UrAn]

3 часа назад, Tatiana сказал(а):

Оценку наверное делали с целью продажи? Бывший собственник?

Делал текущий собственник, чтобы взять кредит под залог этого имущества.