НДС

[NYS]

Здравствуйте! Как заполняется раздел 2 "Сумма НДС, относимого в зачет и использованного для целей оборота,облагаемого по нулевой ставке" Приложения 1 к Декларации по НДС ?  Какая сумма относится в зачет оборота по нулевой ставке, если вся сумма приобретенного НДС, в т.ч. и использованного для оборотов по нулевой ставке отражается в Приложении 8? 

[Ирина Локтионова]

Правила составления формы 300:

Цитата

 

1.       В разделе «Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке» отражаются обороты, облагаемые по нулевой ставке в соответствии с главами 31 и 37-1 Налогового кодекса.

В данном разделе:

1)         в строке 300.01.001 указывается оборот по реализации товаров на экспорт. Данная строка включает в себя строки 300.01.001 I, 300.01.001 II, 300.01.001 III, 300.01.001 IV, 300.01.001 V;

2)        в строке 300.01.001 I указывается оборот по реализации товаров на экспорт в государства, не являющиеся членами Таможенного союза;

3)         в строке 300.01.001 II указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Российскую Федерацию;

4)    в строке 300.01.001 III указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Республику Беларусь;

5)    в строке 300.01.001 IV указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Республику Армения;

6) в строке 300.01.001 V указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Кыргызскую Республику;

7) в строке 300.01.002 указывается оборот по реализации услуг по международным перевозкам;

1)          в строке 300.01.003 указывается прочая реализация облагаемая по нулевой ставке;

2)    в строке 300.01.004 указывается итоговый оборот по реализации, облагаемый налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, определяемый как сумма строк с 300.01.001 по 300.01.003.

2.       Раздел «Сумма НДС, относимого в зачет и использованного для целей оборота, облагаемого по нулевой ставке» не заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, у которых выполняются условия предусмотренные пунктом 2 статьи 25 Закона о введении и пунктом 3 статьи 272 Налогового кодекса.

В данном разделе:

1) в строке 300.01.005 указывается сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации товаров на экспорт;

2) в строке 300.01.006 указывается сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации услуг по международным перевозкам;

3) в строке 300.01.007 указывается сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по прочей реализации, облагаемой  по нулевой ставке;

4)    в строке 300.01.008 указывается итоговая сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. Данная строка определяется как сумма строк с 300.01.005 по 300.01.013.

Сумма строки 300.01.004 переносится в строку 300.00.002.

Сумма строки 300.01.008 переносится в строку 300.00.032.

 

Приложение 8 не связано с приложением 1 и заполняется самостоятельно.

P.S. Вы относите НДС в зачет по раздельному методу?

Изменено 24 Ноября 2016 пользователем Ирина Локтионова

[NYS]

Все перечисленное и я читала в Правилах составления ф.300. Меня интересует конкретно вопрос: какая именно сумма НДС идет в зачет по нулевой ставке в строке 300.01.005? Откуда она берется? Что в нее входит конкретно? Метод отнесения в зачет- раздельный. 

[Ирина Локтионова]

Из вашего последнего вопроса про строку 300.01.005 я поняла, что оборот по нулевой ставке у вас связан с экспортом. Тогда в строку 300.01.005 включаете НДС по всем расходам, которые были произведены для осуществления именно экспортных операций.

Например:

- приобретение товаров, которые затем были реализованы за пределы РК

- транспортные расходы по реализации товаров на экспорт

- если вы экспортируете товары собственного производства, то все расходы по производству этих товаров

и др.

Те расходы, которые осуществляются одновременно как в целях облагаемого, так и необлагаемого оборота (например, коммунальные услуги, аренда офиса, склада и др.), распределяются пропорционально согласно п.6 ст.262 НК.

Расшифровку строки 300.01.005 делаете в налоговом регистре, чтобы было видно, из каких данных сформировалась сумма в этой строке. Форму этого налогового регистра налогоплательщики разрабатывают самостоятельно.

 

Изменено 24 Ноября 2016 пользователем Ирина Локтионова

[NYS]

Так эти расходы НДС уже отражены в Приложении 8  Декларации 300.00 в сумме общего зачета НДС, как я и спрашивала в самом начале. Их надо теперь выделить из общего зачета и внести в строку 300.01.005?

[Ирина Локтионова]

В приложение 8 включаются абсолютно все полученные счета-фактуры, и общая сумма НДС по приложению 8 не обязана совпадать ни с какими строками декларации 300.00.

Как я писала в самом начале:

В 24.11.2016 at 12:44, Ирина Локтионова сказал(а):

Приложение 8 не связано с приложением 1 и заполняется самостоятельно.

 

[NYS]

И снова здравствуйте! Как это сумма по приложению 8 не должна совпадать ни с какими строками декларации 300.00? А для чего мы тогда это приложение составляем и заполняем строку 300.00.013?  Строка 300.01.008 приложения 1 должна быть перенесена в строку 300.00.32 Декларации. Как эта строка 300.00.32 отражается на сумме НДС к оплате или зачету? или она носит справочный характер?

[Ирина Локтионова]

В 09.12.2016 at 15:21, NYS сказал(а):

Как это сумма по приложению 8 не должна совпадать ни с какими строками декларации 300.00? А для чего мы тогда это приложение составляем и заполняем строку 300.00.013?

Для чего - это вопрос к тем, кто составлял форму 300 и писал правила ее заполнения. Мое предположение: чтобы налоговики могли отслеживать соответствие счетов-фактур, выписанных продавцами и принятых покупателями.

В 09.12.2016 at 15:21, NYS сказал(а):

Строка 300.01.008 приложения 1 должна быть перенесена в строку 300.00.32

В самом деле? Где это написано?

В 09.12.2016 at 15:21, NYS сказал(а):

Как эта строка 300.00.32 отражается на сумме НДС к оплате или зачету?

Никак.

В 09.12.2016 at 15:21, NYS сказал(а):

или она носит справочный характер?

Очевидно это так.

[NYS]

В 11.12.2016 at 00:25, Ирина Локтионова сказал(а):

В 11.12.2016 at 00:25, Ирина Локтионова сказал(а):

В самом деле? Где это написано?

 

Это написано в Правилах составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) в разделе 3.Составление формы 300.01- Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке.-п.23, пп.4 последняя строка.

[Ирина Локтионова]

По-моему, Вы путаете строки 300.08.001 и 300.01.008.

В пп.4) п.23 Правил говорится о строке 8 приложения 1, а Вы спрашиваете про приложение 8.

 

[NYS]

Теперь путаете Вы. С чего Вы взяли, что я спрашиваю про приложение 8? Про него мне все изначально понятно. Меня интересует именно приложение 1 и особенно его строка  300.01.008., сумма которой попадает в строку 300.00.32 Декларации и носит непонятный мне и, судя по ответам, и Вам смысл.

Изменено 13 Декабря 2016 пользователем NYS

[Шот]

7 минут назад, NYS сказал(а):

Теперь путаете Вы. С чего Вы взяли, что я спрашиваю про приложение 8?

В чем плюс форумов, так в том, что можно процетировать в точности собеседника. ))

В 23.11.2016 at 18:05, NYS сказал(а):

 Какая сумма относится в зачет оборота по нулевой ставке, если вся сумма приобретенного НДС, в т.ч. и использованного для оборотов по нулевой ставке отражается в Приложении 8? 

 

[Андрэ]

17 минут назад, Шот сказал(а):

В чем плюс форумов, так в том, что можно процетировать в точности собеседника. ))

И наехать на него по полной

30 минут назад, NYS сказал(а):

Теперь путаете Вы. С чего Вы взяли, ... Про него мне все изначально понятно. Меня интересует именно ... и особенно ... сумма которой ... носит непонятный ... судя по ответам, и Вам смысл.

хотя он всего лишь пытаеться понять и помочь заблудшей в НДС душе)))

С таким хамством лучше идти на бухгалтерский форум.))