Выписка счетов-фактур

[ГуляМай]

ИП не плательщик НДС, предоставляет услуги, нужно ли ему выписывать счета-фактуры, кроме конечно АВР

Говорят будут штрафовать, если выписать счета-фактуру

[Burubek]

4 часа назад, ГуляМай сказал:

ИП не плательщик НДС, предоставляет услуги, нужно ли ему выписывать счета-фактуры, кроме конечно АВР

Говорят будут штрафовать, если выписать счета-фактуру

Если вы неплательщик НДС, то выписывать СФ вам можно только с нулевым показателем НДС. В графе НДС ставите 0. Штрафа не будет.

[Скиоп]

С 2019 года все плательщики НДС при реализации товаров, работ, услуг обязаны выписывать счета-фактуры в электронной форме, то есть в информационной системе ИС ЭСФ.

Кроме плательщиков НДС, обязательство по выписке ЭСФ предусмотрено также для трех категорий налогоплательщиков вне зависимости от их постановки на учет по НДС. Это:

- комиссионеры и экспедиторы, не являющиеся плательщиками НДС;

- налогоплательщики при реализации товаров, включенных в Перечень товаров изъятий;

- налогоплательщики при реализации импортированных товаров.

Изначально Перечень утвержден Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к ВТО на основании подписанного главами Государств – членов ЕАЭС Протокола (п. Бурабай, 16 октября 2015 года).

В настоящее время, актуальный Перечень товаров изъятий утвержден приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 09.02.2017г. № 58 «Об утверждении перечня товаров, в отношении которых применяются ввозные таможенные пошлины, размера ставок и срока их действия».

Данный Перечень товаров можно посмотреть на официальном интернет-ресурсе КГД МФ РК во вкладке «ВТО».

Налоговым кодексом предусмотрены случаи, при которых счет-фактура может не выписываться:

- при реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами или безналичный расчет с представлением покупателю чека ККМ; 

- в случае реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

- при осуществлении расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;

- оформление перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

- при безвозмездной передаче товара физическому лицу, не являющемуся ИП или лицом, занимающимся частной практикой.

Таким образом, лица, которые обязаны выписывать ЭСФ вправе не выписывать счета-фактуры в вышеуказанных случаях, за исключением товаров, включенных в Перечень.

 

[Гость налоговый консультант РК]

18 часов назад, Burubek сказал:

Если вы неплательщик НДС, то выписывать СФ вам можно только с нулевым показателем НДС. В графе НДС ставите 0. Штрафа не будет.

согласно п.9 ст.412 НК РК по необлагаемым и освобожденным оборотам ставится отметка "БЕЗ НДС".  0% ставка по НДС ставится в совершенно других случаях.

[Burubek]

49 минут назад, Гость налоговый консультант РК сказал:

согласно п.9 ст.412 НК РК по необлагаемым и освобожденным оборотам ставится отметка "БЕЗ НДС".  0% ставка по НДС ставится в совершенно других случаях.

а, да, точно. Спасибо за поправку!