Сомнительные требования ,проводки ,отражение в в декларациях.

[Бухгалтер!]

Оказали услугу в в 2015 году, с нами так и не рассчитались в 300.00 сумма попала в квартальном отчете, в 100.00 на тот период тоже. как в 2018 в 100.00 откорректировать сомнительными требованиями и взять сумму не в доход как было в 2015 а в расход и уже в 2018 году

[POLIN]

Если дебиторская задолженность может быть квалифицирована в рамках НК РК  как сомнительное требование - то вам необходимо в учете создать соответствующие резервы и подать дополнительные декларации по НДС и КПН за соответствующие периоды.

1. Создаем резерв на сумму сомнительного долга:

Дт 7440  - Кт 1290 на сумму задолженности дебитора без НДС подлежащего уменьшению в сомнительном требовании

2. Подаем дополнительную НО по форме 300.00 за 2018 год:

Цитата

 

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) (приложения 110, 111 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587) (с 1 января 2017 года)

13) в строке 300.06.007 А указывается сумма корректировки оборота при признании сомнительных требований;

14) в строке 300.06.007 B указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту при признании сомнительных требований;

4) в строке 300.00.003 А указывается сумма корректировки размера облагаемого оборота за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 239 и 240 Налогового кодекса. Данная строка может иметь как положительное, так и отрицательное значение;

5) в строке 300.00.003 В указываются сумма корректировки налога на добавленную стоимость за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 239 и 240 Налогового кодекса. Данная строка может иметь как положительное, так и отрицательное значение;

 

 

 

Проводка после подачи дополнительной отчетности формы 300.00:  Дт 3130 НДС - Кт 1210 (аналитический учет дебитора)

Одновременно сопоставляем правильность выводов о состоятельности безнадежного долга в рамках НК:

Цитата

 

Статья 240. Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям

1. Если часть или весь размер требования за реализованные товары, работы, услуги является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию в следующих случаях:

1) по истечении трех лет с начала налогового периода, в котором был учтен налог на добавленную стоимость, связанный с возникновением сомнительного требования;

2) в налоговом периоде, в котором вынесено решение органов юстиции об исключении дебитора, признанного банкротом, из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров.

Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящим пунктом производится при соблюдении условий, указанных в статье 105 настоящего Кодекса.

2. Уменьшение размера облагаемого оборота по сомнительному требованию производится в пределах размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату совершения оборота по реализации.

3. В случае получения оплаты за реализованные товары, работы, услуги после использования плательщиком налога на добавленную стоимость права, предоставленного ему в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, размер облагаемого оборота подлежит увеличению на стоимость указанной оплаты в том налоговом периоде, в котором была получена оплата.

 

 

 

Подаем дополнительную форму 100.00 с корректировкой дохода по суммам безнадежного требования -  в строке 100.00.015 указывается сумма вычета по сомнительным требованиям, определенная в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса, согласно Правилам заполнения формы 100.00.

В учете составляете проводку:  Дт 1290  - Кт 1210 = сумма задолженности без НДС

Далее по итогам года списываете сумму резерва безнадежного требования на результаты итогов налогового года: Дт 5510 - Кт 7440.

Проводки пишу по плану счетов 2018 года.

 

[Бухгалтер!]

спасибо, становится яснее, только 2. Подаем дополнительную НО по форме 300.00 за 2018 год:   если это в 2015 году было, все равно 300доп в 2018 сдавать?

[POLIN]

Если 2015 год - год возникновения задолженности, то 2018 год - период списания безнадежной задолженности. Раньше трех лет списать задолженность вам не позволяет НК.

[Бухгалтер!]

МОГУ ли в 2019 году сдать доп 300, и учесть вычет в 100.00 за 2019, так как за 2018 сданы все допы и сама 100 за 2018, что бы не досдавать?

[POLIN]

Дополнительная НО подается за периоды, которых касается  событие, относящееся к этому конкретному периоду.

Или подаете за этот период - или не подаете вообще.

[Бухгалтер!]

спасибо

[Ирина Локтионова]

Вы можете сделать корректировки не в 2018 году, а в 2019, отразив в налоговой отчетности 2019 года. Это раньше 3-х лет нельзя, а позже можно.

[Бухгалтер!]

тогда доп 300 сдавать в 2019 (за 2015)?

и в 100 .00 за 2019 брать на вычет, верно понимаю

и как в 1С отразить что бы ровно село и правильно в регламентированном 100.00

[Ирина Локтионова]

В 2019 г. отразите в очередных декларациях как корректировки. Вы сами хоть немного прочитайте в Налоговом кодексе про это и в Правилах заполнения ФНО 300 и 100.

по КПН: ст.287 НК, пункт 17 Правил составления ф.100.

по НДС: ст.383-384 НК, пункты 37-40 Правил составления ф.300.

 

[Бухгалтер!]

спасибо очень ясный, подробный ответ, теперь всё понятно