Относится ли начисление заработной платы к расходам ТОО?

[Менеджер Гамлет]

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, относится ли начисление заработной платы к расходам ТОО? Конкретнее так:

ТОО поставляет оборудование. 

Для определения прибыли с доходов вычитаются расход (стоимость оборудования, Таможенные пошлины, услуги свх и т.д.). Остаток облагается КПН 20%. В итоге получается чистый доход. Либо к расходам нужно отнести и заработную плату сотрудников тоже?

Вроде как с 2019 года разрешено распределять доход по истечению квартала? Если ТОО меньше года, каков размер налога на дивиденды? 

[Ирина Локтионова]

Если вы имеете в виду вычеты для определения налогооблагаемого дохода по КПН, то да - конечно относятся на вычеты все доходы, начисленные работникам и другим физическим лицам.

15 часов назад, Менеджер Гамлет сказал:

Для определения прибыли с доходов вычитаются расход (стоимость оборудования

Стоимость оборудования относится на вычеты только в размере амортизации, причем в бухгалтерском и налоговом учетах она определяется по-разному.

15 часов назад, Менеджер Гамлет сказал:

Вроде как с 2019 года разрешено распределять доход по истечению квартала?

Да и раньше запрета не было. Чистый доход, с которого выплачиваются дивиденды, определяется по бухгалтерскому учету и может очень сильно отличаться от чистого дохода в форме 100.

15 часов назад, Менеджер Гамлет сказал:

Если ТОО меньше года, каков размер налога на дивиденды? 

5%. Только если не ТОО меньше года, а если участник в этом ТОО является участником меньше 3-х лет. 

[POLIN]

16 часов назад, Менеджер Гамлет сказал:

Для определения прибыли с доходов вычитаются расход (стоимость оборудования, Таможенные пошлины, услуги свх и т.д.). Остаток облагается КПН 20%. В итоге получается чистый доход. Либо к расходам нужно отнести и заработную плату сотрудников тоже?

 

В соответствии с МСФО вы сформируете первоначальную стоимость основного средства. Если для доставки и монтажа оборудования были траты на оплату труда - то эти траты увеличат стоимость основного средства при постановке его на учет. 

Вычеты  стоимости ОС через амортизацию, при условии использовании оборудования в производстве, направленном на получение дохода.

НО, если вы имеете право воспользоваться налоговыми преференциями, в соответствии с условиями ст.274-276 НК РК, то вычет вы произведете в полном объеме стоимости оборудования.

[Гость Менеджер Гамлет]

Ирина, здравствуйте. Спасибо Вам за ответ. Но мне несколько не до конца понятно. Наверное я неверно описал суть вопроса. Постараюсь описать как я это понимаю, мне важно понять, где я не прав. 

1) определение налогооблагаемого дохода. Для того, чтобы определить доход, с которого нужно будет исчислить КПН, следует от суммы реализации вычесть Себестоимость товара и все сопутствующие расходы, связанные с Импортом (Таможенные пошлины и налоги, услуги брокера и свх, услуги транспорта свх и т.д.) А также заработную плату сотрудников и расходы на аренду помещения. 

После определения и уплаты КПН, начислении заработной платы сотрудников и сопутствующих налогов за соответствующий квартал, можно распределить чистый доход (участник один), исчислив при этом 5% налогов за дивиденды. 

[POLIN]

1 час назад, Гость Менеджер Гамлет сказал:

1) определение налогооблагаемого дохода. Для того, чтобы определить доход, с которого нужно будет исчислить КПН, следует от суммы реализации вычесть Себестоимость товара и все сопутствующие расходы, связанные с Импортом (Таможенные пошлины и налоги, услуги брокера и свх, услуги транспорта свх и т.д.) А также заработную плату сотрудников и расходы на аренду помещения. 

Если оборудование в вашем учете является статьей запасов (товары относятся к этой категории), то в состав себестоимости вы поставите расходы связанные с доставкой этого оборудования (все что вы перечислили выше- брокеры, СВХ, пошлины, транспортные расходы), а аренда офиса (склада) и заработная плата персонала будет являться административными расходами, и войдет в состав вычетов при определении налогооблагаемого дохода отдельной статьей (не в составе себестоимости конкретного товара).