Налоги с зарплаты директора-нерезидента в ТОО на упрощенке

[vera_4891]

Добрый день! Помогите пжл разобраться с ежемесячными налогами. ТОО перешло на упрощенный режим с 1 марта. Директор (нерезидент, гражданин Турции, без вида на жительство) - единственный сотрудник, он же и учредитель. Какие налоги ему нужно платить за себя теперь? Раньше по ОУР платил ИПН, социальный и ОСМС ежемесячно. А теперь при переходе на упрощенный режим? По некоторым данным: теперь ежемесячно только остается ОСМС, а ИПН и социальный раз в полгода. Другие источники пишут, что все три налога остаются без изменения и подлежат оплате также ежемесячно в том же размере. И еще одна версия, что платить теперь надо только ИПН И ОСМС, а социальный налог раз в полгода. Начитавшись форумов и различных источников, окончательно запутали(((

[Ирина Локтионова]

Путаница у вас видимо произошла из-за того, что ИПН есть двух видов:
1) удерживаемый у источника выплаты - тот, который платит налоговый агент, в частности, ИПН с зарплаты работников;
2) уплачиваемый самостоятельно - тот, который платят ИП или физические лица со своих доходов сами за себя.
 Чтобы быть абсолютно уверенной, надо читать не "форумы и различные источники", а кодексы и законы. Или просить отвечающих дать соответствующие ссылки на НПА.

Цитата

Статья 680 НК:
 1. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты:
...
 2) социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, – при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации;

Следовательно, упрощенный порядок исчисления налогов для ТОО распространяется только на КПН и СН.
ИПН, удерживаемый у источника выплаты (т.е. с зарплаты работников) облагается и уплачивается в общеустановленном порядке.

Цитата

Статья 688 НК:
 2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

Таким образом, КПН и СН уплачиваются 1 раз в полгода.
ИПН, который здесь упоминается - это ИПН, который уплачивает ИП со своих доходов, т.е. уплачиваемый самостоятельно.

Цитата

Статья 689 НК:
 Исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей производятся налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в общеустановленном порядке.

То есть ИПН с зарплаты и ООСМС исчисляются и перечисляются так же, как на ОУР - ежемесячно.

И СН на упрощенке исчисляется не с зарплаты работника, а со всего дохода ТОО, надеюсь, вы в курсе.

Изменено 18 Апреля 2019 пользователем Ирина Локтионова

[vera_4891]

Ирина, спасибо за ответ!

Есть один важный момент. Директор - гражданин Турции, без вида на жительство, Турция не входит в Евразийский Экономический Союз. Этот ньюанс в положениях нигде не упомянут. В законе - общие положения и правила для граждан Казахстана. Соответственно, возникает вопрос относительно применимых налогов в нашем конкретном случае. Буду признательна за ответ.

П.С. Я - начинающий бухгалтер.

Изменено 18 Апреля 2019 пользователем Ирина Локтионова

[Ирина Локтионова]

Какие налоги и социальные платежи надо платить за гражданина Турции вы все правильно написали. Почитайте здесь:
https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kakimi-nalogami-oblagaetsya-zarabotnaya-plata-rabotnika-nerezidenta/
https://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudarstvennykh-dokhodov/kakimi-nalogami-oblagaetsya-zarabotnaya-plata-rabotnika-inostrantsa-ne-imeyushchego-vid-na-zhitelstv/

Этому сайту точно можно доверять и там есть все ссылки.

В первой статье говорится о нерезиденте из РФ, но вы можете сами почитать законы по приведенным там цитатам и сформировать свое мнение по поводу нерезидентов из других стран.

Если останутся вопросы - спрашивайте.

Изменено 18 Апреля 2019 пользователем Ирина Локтионова

[vera_4891]

 Ирина!

Спасибо большое!

То есть, вывод следующий: буду оплачивать ежемесячно ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты -10% и ООСМС- 1,5% . (без изменений)

А вот социальный налог 9,5% - в августе (до 25 числа) от всего дохода ТОО. ??

Надеюсь, я правильно поняла.

Изменено 18 Апреля 2019 пользователем Ирина Локтионова

[Ирина Локтионова]

5 часов назад, vera_4891 сказал:

А вот социальный налог 9,5% - в августе (до 25 числа) от всего дохода ТОО. ??

Нет!!! Ну как же так - ваше ТОО перешло на упрощенку, а вы даже не прочитали главу 77 НК про упрощенный режим налогообложения?! 

Цитата

Статья 687 НК:

1. Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.

      2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 23-кратного, юридических лиц – не менее 29-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.

Статья 688 НК:

2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

      При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог – в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании".

И не довольствуйтесь моими цитатами, обязательно прочитайте хотя бы ст.680-684, 687-689. Уверяю, узнаете еще много интересного!

 

 

Изменено 18 Апреля 2019 пользователем Ирина Локтионова

[vera_4891]

1 час назад, Ирина Локтионова сказал:

Нет!!! Ну как же так - ваше ТОО перешло на упрощенку, а вы даже не прочитали главу 77 НК про упрощенный режим налогообложения?! 

И не довольствуйтесь моими цитатами, обязательно прочитайте хотя бы ст.680-684, 687-689. Уверяю, узнаете еще много интересного!

 

 

Постараюсь разобраться о чем в этих статьях пишут ..

Спасибо за ссылки, буду разбираться как-нибудь и переводить терминологию на "простой язык".

А насчет СН и КПН поняла, что 3% в совокупности, а не 9,5%.

 

Изменено 18 Апреля 2019 пользователем vera_4891
поправка

[Ирина Локтионова]

10 часов назад, vera_4891 сказал:

А насчет СН и КПН поняла, что 3% в совокупности, а не 9,5%.

Да, верно.

[vera_4891]

ДД! Возник вопрос. Если директор повысил себе оклад (Решение от 1.05.), соответственно в июне оплатит налоги с зп в большем размере.

Не отразится ли в Налоговой (в частности в выписке КНП) как переплата с нашей стороны? О том, что повысилась зарплата знаем мы, но не Налоговая..

Какие следует предпринять действия? 

 

 

Изменено 9 Июня 2019 пользователем Ирина Локтионова

[Ирина Локтионова]

Налоговая программа будет сопоставлять уплаченные налоги с формой 910, когда вы ее сдадите, точно также как и на ОУР вы платили налоги помесячно и отражали их в ф.200.

Просто в ф.910 укажете по месяцам, когда какие налоги должны были платить. До сдачи ф.910 все ваши оплаты будут висеть в КН как переплаты, после 25 мая они должны закрыться начислениями, указанными в ф.910.

Изменено 10 Июня 2019 пользователем Ирина Локтионова