Налог на имущество юр.лица на упрощенке (0,5%)

[Галина Seamaid]

Добрый день. 

Подскажите формула расчета налога на имущество.

 

(Налог на имущество юридических лиц, ИП, осуществляющих ведение бухучета, рассчитывается по формуле:
Налоговая база * ставка налога
Налоговая база = Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета

Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения = 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.)

 

А как рассчитать балансовую стоимость объектов?

Как определить срок эксплуатации имущества?

 

Если можно подскажите на примере как высчитать налог на имущества.

Оценка в декабре 2019 стоимость оценки 7 583 507.

 

Заранее спасибо

[Ирина Локтионова]

У вас ИП или ТОО? На каком режиме налогообложения?

Изменено 19 Января 2020 пользователем Ирина Локтионова

[Галина Seamaid]

ТОО упрощенка. 

Спасибо

[Ирина Локтионова]

В 19.01.2020 в 15:15, Галина Seamaid сказал:

Оценка в декабре 2019 стоимость оценки 7 583 507.

Еще вопрос: в связи с чем проводилась оценка? Есть документы, подтверждающие стоимость приобретения?

[Галина Seamaid]

Покупки не было, построено.

[Ирина Локтионова]

Выкладываю налоговый регистр по расчету налога на имущество,по нему должно быть все понятно. Если нет, спрашивайте.

Я для простоты задала амортизацию в месяц 0,1%, но вообще-то вы ее должны определить сами, исходя из примерного срока службы здания.

Норма амортизации в месяц = 100% / (12*количество лет)
Например, вы считаете, что ваше здание простоит 100 лет. Тогда норма амортизации в месяц = 100% / (12*100)= 100/1200=0,08%.

 

 

Налоговый регистр 700.xlsx

Изменено 29 Января 2020 пользователем Ирина Локтионова

[Ирина Локтионова]

Давайте определимся: мы говорим о форме 701.01 или о форме 700.00?

[Галина Seamaid]

В 29.01.2020 в 15:52, Ирина Локтионова сказал:

Выкладываю налоговый регистр по расчету налога на имущество,по нему должно быть все понятно. Если нет, спрашивайте.

Я для простоты задала амортизацию в месяц 0,1%, но вообще-то вы ее должны определить сами, исходя из примерного срока службы здания.

Норма амортизации в месяц = 100% / (12*количество лет)
Например, вы считаете, что ваше здание простоит 100 лет. Тогда норма амортизации в месяц = 100% / (12*100)= 100/1200=0,08%.

 

 

Налоговый регистр 700.xlsx 12 \u043a\u0411 · 6 downloads

А как Вы высчитали Среднегодовую балансовую стоимость?

10% амортизация. 

Изменено 11 Февраля 2020 пользователем Галина Seamaid

[Ирина Локтионова]

В 06.02.2020 в 00:24, Ирина Локтионова сказал:

Давайте определимся: мы говорим о форме 701.01 или о форме 700.00?

 

[Галина Seamaid]

о 701,01 расчете платежей.

Кстати, а что есть какие отличия в высчитывании налога (700 и 701,01)?

[Ирина Локтионова]

3 часа назад, Галина Seamaid сказал:

Кстати, а что есть какие отличия в высчитывании налога (700 и 701,01)?

Отличия принципиальные.

В расчете 701.01 вы просто берете балансовую стоимость на 1 января и умножаете на ставку налога 0,5%. 

Поскольку у вас акт ввода в эксплуатацию в декабре 2019 г. (так?), а амортизацию по БУ вы должны начать исчислять только с января, то на 01.01.20. у вас балансовая стоимость = первоначальной стоимости = 7 583 507. В форме 701.01 используете именно эту стоимость. 7 583 507 * 0,5% = 37 918. - это сумма авансовых платежей на 2020 г.

А когда будете сдавать форму 700.00 за 2020 г., тогда уже будете высчитывать среднегодовую балансовую стоимость. И эта среднегодовая будет естественно меньше, чем 7 583 507 из-за амортизации. Поэтому по итогу формы 700.00 у вас всегда будет переплата по налогу на имущество.

 

 

Изменено 12 Февраля 2020 пользователем Ирина Локтионова

[Ирина Локтионова]

Стоп! А вам ведь не надо сдавать форму 701.01, поскольку вы на упрощенке. Вам сейчас до 31 марта надо сдать только форму 700.00.
Ваш расчет среднегодовой балансовой стоимости за 2019 год будет очень простой: 7 583 507 /13 = 583 347.
Налог на имущество за 2019 год = 583 347 * 0,5% = 2 917

[Ирина Локтионова]

Прошу прощения, была неправа в отношении формы 701.01. Это ИП на упрощенке не сдают, а ТОО на упрощенке должны сдавать форму 701.01 до 15 февраля. В этом году, поскольку 15 февраля выпало на выходной, срок сдачи формы 701.01 - 17 февраля.

Теперь как рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество на 2020 год.

Статья 522 НК:
4. Плательщики налога, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.

 Рассмотрим 2 варианта.

1. Акт ввода в эксплуатацию здания датирован декабрем 2019 г. Оценочная стоимость 7 583 507, износ вы еще не исчисляли (он начинает считаться со следующего месяца после ввода в эксплуатацию). Следовательно, у вас с января по ноябрь балансовая стоимость = 0, на 31 декабря 2019 (то же самое, что 1 января 2020) 7 583 507.
Таким образом балансовая стоимость на 1 января 2020 (то же самое, что 31 декабря 2019) = 7 583 507.
Авансовые платежи по налогу на имущество на 2020 год = 7 583 507 * 0,5%  = 37 918 .
В форме 701.01 на 2020 год надо отразить 4 суммы, равные 37 918 / 4.

2. Акт ввода в эксплуатацию здания датирован ноябрем 2018 г. Допустим, оценочная стоимость на дату ввода в эксплуатацию в декабре 2018 г. - 10 000 000.
В этом случае вы начисляли износ, начиная с декабря 2018 г. Предположим, что норма амортизации 0,2% в месяц.

Балансовая стоимость на соответствующие даты:
01.12.18.     10 000 000 - 20 000 = 9 980 000

01.01.19.       9 980 000 - 20 000 = 9 960 000
01.02.19.       9 960 000 - 20 000 = 9 940 000
...
01.12.19.       9 760 000 - 20 000 = 9 740 000
01.01.20.       9 740 000 - 20 000 = 9 720 000

Таким образом, балансовая стоимость на 01.01.20. = 9 720 000
Авансовые платежи по налогу на имущество на 2020 год = 9 720 000 * 0,5%  = 48 600.
В форме 701.01 на 2020 год надо отразить 4 суммы, равные 48 600 / 4.

Изменено 15 Февраля 2020 пользователем Ирина Локтионова