Может ли заказчик в 2021 году принять закрывающие документы, выставленные в 2019 году?

[SnM]

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера! 

Не могли бы Вы, пожалуйста, помочь мне, человеку далекому от бухгалтерии, разобраться со следующим вопросом.

Компания 1 - некоммерческая организация, не плательщик НДС.

Компания 2 - частная организация в форме ТОО, плательщик НДС.

В 2018 году согласно договору компания 1 оказывает услуги компании 2 и выставляет счет на оплату. Компания 2 в 2018 году оплачивает счет. В конце 2019 года компания 1 выставляет счет-фактуру и акт выполненных работ и закрывает работы. В налоговой отчётности компании 1 эти работы отражены как закрытые. 

Теперь в 2021 году выясняется, что компания 2 не получала эту счет-фактуру и акт выполненных работ. Поэтому компания 2 просит аннулировать закрывающие документы от 2019 года и выставить их 2021 годом. Т.к. в своей налоговой отчётности за 2019 год компания 2 не отражала данные работы как закрытые и переделывать свою налоговую отчётность не хочет.

Компания 1 тоже не хочет вносить изменения в свой налоговый отчет за 2019 год, в связи с тем, что это повлияет на налоговый рейтинг компании 1 и придется вносить существенные изменения в налоговвй отчет. 

Вопросы: 

1. Может ли компания 2 сейчас принять закрывающие документы, выставленные им в 2019 году? Если да, то насколько критично для нее вносить изменения в налоговый отчет?

2. Если компания 1 аннулирует закрывающие документы от 2019 года и выставит их заново 2021 годом, то много ли изменений придется вносить в налоговый отчет? И насколько это критично? Влияет ли это вообще на налоговый рейтинг? 

3. По Вашему мнению, как еще можно решить данную ситуацию? 

Спасибо огромное. 

Изменено 25 Февраля 2021 пользователем SnM

[Burubek]

А СФ была выписана на бумажном носителе?

АВР подписан?

[SnM]

25 минут назад, Burubek сказал:

А СФ была выписана на бумажном носителе?

АВР подписан?

СФ была выписана в бумажном варианте, но до компании 2 не дошла, и поэтому ими АВР не подписан.

Изменено 26 Февраля 2021 пользователем SnM

[Ирина Локтионова]

 

В 26.02.2021 в 02:08, SnM сказал:

2. Если компания 1 аннулирует закрывающие документы от 2019 года и выставит их заново 2021 годом, то много ли изменений придется вносить в налоговый отчет? И насколько это критично? Влияет ли это вообще на налоговый рейтинг?

У компании 1 уменьшится налогооблагаемый доход, что приведет к уменьшению КПН, следовательно, надо внести изменение в Декларацию по КПН. Это повлияет на степень риска только в том случае, если выполняются следующие условия:

Цитата

17. Критерий "Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность" определяется в случае, если налогоплательщиком представлено более пяти дополнительных деклараций к уменьшению по корпоративному подоходному налогу и (или) налогу на добавленную стоимость на общую сумму более чем 10 (десять) миллионов тенге, при этом с даты, установленной для представления таких деклараций, истекло двенадцать и более месяцев.

      Период, за который производится расчет – последние 6 (шесть) месяцев.

      Критерий не применяется по налогоплательщикам, состоящим на мониторинге крупных налогоплательщиков, а также по налогоплательщикам, имеющим филиалы и (или) представительства.

      Приоритетность критерия "Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность" – плюс 4 балла, влияние на степень риска – отрицательное.

То есть уменьшение суммы КПН (а не дохода) должно быть на сумму более 5 млн и дополнительных деклараций должно быть больше 5, только тогда начислят дополнительные 4 балла.

В 26.02.2021 в 02:08, SnM сказал:

1. Может ли компания 2 сейчас принять закрывающие документы, выставленные им в 2019 году? Если да, то насколько критично для нее вносить изменения в налоговый отчет?

Принять-то документы можно, но придется вносить изменения и в налоговую, и в финансовую отчетность. Это приведет к увеличению вычетов, т.е. к уменьшению КПН и тогда у компании 2 возникают (или не возникают) точно такие же риски по СУР, как и у компании 1, о которых я писала выше.

В 26.02.2021 в 02:08, SnM сказал:

3. По Вашему мнению, как еще можно решить данную ситуацию?

Если эти документы не сильно влияют на финансовый результат компании 2 или приведут к убыткам, то я бы вообще не учитывала эти документы ни в 2019 г., ни в 2021 г.

Изменено 27 Февраля 2021 пользователем Ирина Локтионова

[SnM]

В 27.02.2021 в 13:42, Ирина Локтионова сказал:

Если эти документы не сильно влияют на финансовый результат компании 2 или приведут к убыткам, то я бы вообще не учитывала эти документы ни в 2019 г., ни в 2021 г.

Большое спасибо за Ваши подробные ответы