Вычеты по сомнительным требованиям дебитора-банкрота с корректировкой долга дебитора

[Iraida]

ТОО А предоставило свое имущество в качестве залога ТОО Б по кредиту перед Банком. ТОО Б обязательства по оплате кредита не исполнило, залоговое имущество ТОО А было арестовано и продано с аукциона. ТОО А провело реализацию арестованного проданного имущества Покупателю и скорректировало дебиторскую задолженность с Покупателя на ТОО Б.

Теперь ТОО Б суд признал банкротом и начал процедуру банкротства.

Вопрос: 1. может ли ТОО А после получения судебного решения о завершении процедуры банкротства ТОО Б отнести дебиторскую задолженность ТОО Б на сомнительные требования согласно ст. 248 НК, так как дебитором ТОО Б перед ТОО А стал после корректировки долга?

2. если процедура банкротства не завершится до истечения срока исковой давности, может ли ТОО А отнести сомнительные требования на вычеты в год истечения срока исковой давности или ждать окончание процедуры банкротства ТОО Б?

Консультант ответил, что дебиторскую задолженность, возникшую после корректировки долга, отнести на сомнительные требования нельзя.

А кто думает иначе? Я вот сомневаюсь.

[Ирина Локтионова]

Я думаю так же, как ваш консультант, поскольку в ст.248 НК говорится:

Цитата

 

1. Если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи, сомнительными требованиями признаются требования:

1) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;

2) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

 

Отсюда следует, что ключевыми словами в данном случае является то, что это требование возникло " в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг". ТОО А реализовало имущество другому покупателю, который с ним рассчитался. А у ТОО Б возник долг перед ТОО А, но этот долг не связан "с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг", поэтому не является сомнительным требованием.

[Iraida]

Спасибо за ответ. Покупатель вообще-то не рассчитался, его дебиторскую задолженность я закрыла через корректировку долга на ТОО Б. Это ничего не меняет? Акт взаимозачета не делали, потому что Покупатель наотрез отказался, там вообще отношения сложные. Так что я провела просто операцией- корректировка долга. С ТОО Б есть акт сверки, они со всем согласны.

Жаль, конечно, терять большую сумму.  Но что ж делать,  придется списывать за счет прибыли.

Ирина, спасибо, что откликнулись.