ИПН исчисленный согласно начисления и ИПН исчисленный согласно выданной зарплате

[Гость NVT]

В ФНО 201,00,02 указываются суммы ИПН исчисленные за отчетный период помесячно ,в строке 201,00,05 указывают выплаты фл, в 201,00,06 указывают ипн исчисленные от выплаченного дохода и подлежащие перечислению в бюджет

вопрос-

что делать ,если суммы выплат очень отстают от начислений зарплаты и других доходов ,т е остаются не выплаченными фл и возникает разница между начисленными в строке 201,00,02 и 201,00,06 и когда предприятие должно погасить задолженность по зарплате ,есть ли срок на такие долги по не выплаченным доходам (не з\п) и что надо делать с разницей ипн при не выплаченном долге.

В лицевом счете проставляются данные строки 201,00,06 , а не 201,00,02

т е ипн по не выплаченным суммам и исчисленный в строке 201,00,02 не находит отражение в лицевом счете. Предприятие произвело оплату согласно исчисленным данным в строке 201,00,02 и в лицевом сложилась картина переплаты по ипн на разницу строк 201,00,02 и 201,00,06

Предприятие не работает ,осталось должно и висит переплата ипн по не выплаченным доходам указанным в строке 201,00,05

Что нужно сделать с переплатой по ИПН?

[Эвитта]

Рискну предположить, что переплата по ИПН так и будет "висеть" до тех пор, пока не будет погашена задолженность по зарплате либо пока предприяитие не будет ликвидировано/признано банкротом.

[Гость NVT]

Мне кажется ,что читала ,что долг по ИПН по начисленным доходам не может задерживаться долее 15 числа , но где не могу вспомнить Если это действует по у нас 201,00,02 и 201,00,06 должны быть с небольшим разрывом на этом основании?

Есть такое положение по ИПН?

Изменено 22 Февраля 2007 пользователем NVT

[Андрэ]

когда предприятие должно погасить задолженность по зарплате ,есть ли срок на такие долги по не выплаченным доходам

Ответственность за не оплату в срок по таким договорам не отличается от ответственности по обычным договорам гражданско-правового характера между ЮЛ. Иск от исполнителя на сумму плюс законная неустойка и т.д.

Что нужно сделать с переплатой по ИПН?

Если перспектив судебных разбирательств не предвидится (имейте в виду, что Вы их проиграете, т.к. работы выполнены, акты подписаны), попробуйте зачесть сумму переплаты в счет других местных налогов, если задолженность по таковым имеется.

[Гость NVT]

Ответственность за не оплату в срок по таким договорам не отличается от ответственности по обычным договорам гражданско-правового характера между ЮЛ. Иск от исполнителя на сумму плюс законная неустойка и т.д.

Если перспектив судебных разбирательств не предвидится (имейте в виду, что Вы их проиграете, т.к. работы выполнены, акты подписаны), попробуйте зачесть сумму переплаты в счет других местных налогов, если задолженность по таковым имеется.

Речь идет не о зарплате ,а о доходе ,показанном в 201 ф по которому возник долг ,судебный иск по этому доходу исключен ,речь о том как разобраться с НК и камералкой (в 201 бух ошибочно поставил имущественный доход Арендодателя и именно он и спровацировал перекос в исчисленных в 201,00,06 ипн ,и фактически оплаченных ,поэтому и сумма переплаты ипн то же висит и все суммы значительные. А камералка и возникла по письму о переброске зачета на другой налог,В настоящее время он рассчитался с арендодателем оборудованием.

Тут возникает и другая сторона - Арендодатель считает ,что оплатил ИПН по имущественному доходу ,а на самом деле висит переплата и не доисчисление налога и фактически надо было перечислять ипн от него ,а не проводить через фирму

Изменено 24 Февраля 2007 пользователем NVT

[Андрэ]

...в 201 бух ошибочно поставил имущественный доход Арендодателя

Это был договор аренды между фирмой и не работником не являющимся ИП?

Думаю, все же Вам надо сдать скорректированный расчет по ИПН, что бы все стало на свои места.

[Гость Lapa]

что делать ,если суммы выплат очень отстают от начислений зарплаты и других доходов ,т е остаются не выплаченными фл и возникает разница между начисленными в строке 201,00,02 и 201,00,06

Ничего не надо делать, у Вас эта разница сравняется, при выплате физлицам всей задолженности по зп

[Гость NVT]

У нас перекос пошел от неверно поставленного в 201 имущественного дохода ,а с зп все нормально ИД то же надо корректировать ?

[POLIN]

Речь идет не о зарплате ,а о доходе ,показанном в 201 ф по которому возник долг ,судебный иск по этому доходу исключен ,речь о том как разобраться с НК и камералкой (в 201 бух ошибочно поставил имущественный доход Арендодателя и именно он и спровацировал перекос в исчисленных в 201,00,06 ипн ,и фактически оплаченных .....

По данному условию вопроса имущественный доход никак не может участвовать в заполнении формы 201.00, по тому принципу, что он относится к ДОХОДУ НЕ ОБЛАГАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ (НК РК ст.163 пп.1), и исчисление ИПН по такого рода доходу производится получателем дохода самостоятельно (НК РК ст.164 п.1).

Если же компания квалифицирует данную выплату как разовую (по причине, например, непреодолимых противоречий между арендодателем физиком и его обязанностью самостоятельно вести учет и отчетность по такого рода доходам), то суммы начислений и выплат будут в рамках формы 201.00, при погашении долга арендодателю элегантно закроются в налоговой и бухгалтерской отчетности.

Правила составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу (Форма 201.00) (утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13 декабря 2006 года № 637)

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления налоговыми агентами, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств и юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, применяющих специальные налоговые режимы, Расчета по индивидуальному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для отражения

- начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, облагаемых у источника выплаты индивидуальным подоходным налогом по ставке, установленной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса (далее - доходы, облагаемые у источника выплаты),

- индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24 Налогового кодекса;

- расходов работодателя на выплату доходов работников, на которые начисляется социальный налог в порядке, предусмотренном главой 50 Налогового кодекса, а также обязательных пенсионных взносов, удержанных и перечисленных в накопительные пенсионные фонды, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и социальных отчислений в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.

Если Арендодатель сам исполняет свое налоговое обязательство , по полученным суммам имущественного дохода, не облагаемого у источника выплаты - то следует подать дополнительный расчет с суммами корректировок по ИПН в части данных сумм.

Изменено 1 Марта 2007 пользователем POLIN

[Гость NVT]

Начисление имущественного дохода ежемесячно в течение длительного времени 5 лет прокатит как разовая выплата ?

денег физик не получал ,но арендодатель перечислял ипн и он завис как не исчисленный ,но в общем не очень страшно все можно обьяснить ,да?

[POLIN]

Если компания порешила оставить все под разовыми выплатами, отчетность остается по выше упомянутым формам.

В случае не выплаты долга арендодателю в течении 3 (трех) лет с момента возникновения, данная сумма будет признана доходом по сомнительному обязательству (НК РК ст.84), включена в совокупный доход, и откорректирована по ИПН, путем подачи дополнительной отчетной формы.

[Гость NVT]

В Гк РК срок 3 года начинается с того момента .когда обматутый понял , что его кинули ,А как с Нк и ГК вместе? Компания рассчиталась по долгу по акту приема-передачи ОС ,но прооизошло это несколько позже 3 лет.

На доход не ставили ,но и сразу не обратили внимание на 201 ф ., где висит ИПН за имущественный доход

Получается что Арендодатель потерял право на доход? Или можно так

Закрываем 201 по исчисленному ИПН и компания на доход не ставит эту ,достаточно значительную сумму ?

И ждем ,что же будет тихо - тихо ?

Изменено 2 Марта 2007 пользователем NVT

[POLIN]

В Гк РК срок 3 года начинается с того момента .когда обматутый понял , что его кинули

Налоги платим в соответствии с Налоговым Кодексом:

НК РК ст.2 п.4:

4. При наличии противоречия между настоящим Кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан в целях налогообложения действуют нормы настоящего Кодекса. Запрещается включение в неналоговое законодательство норм, регулирующих налоговые отношения, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

Компания рассчиталась по долгу по акту приема-передачи ОС ,но прооизошло это несколько позже 3 лет.

Примените статью 95 НК РК:

В случае, если ранее признанные доходом сомнительные обязательства были выплачены налогоплательщиком кредитору, то допускается вычет на величину произведенной уплаты. Такой вычет производится в пределах величины, ранее отнесенной на доходы в том налоговом периоде, в котором была произведена выплата. Порядок отнесения на вычеты, предусмотренный настоящей статьей, применяется также в случае выплаты обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса.

[Гость NVT]

Т Е надо дважды откорректировать .Три года наступило надо ввести в доход сумму ,а на момент взаиморасчетов поставить ее на вычеты или из 201 ф вывести имущественный доход а с рс перебросить на ИПН физика и тогда физика могут обложить штрафами за не надлежащее выполнение налоговых обязательств

[POLIN]

Т Е надо дважды откорректировать .

Если по закону - то да.

... на момент взаиморасчетов поставить ее на вычеты или из 201 ф вывести имущественный доход а с рс перебросить на ИПН физика и тогда физика могут обложить штрафами за не надлежащее выполнение налоговых обязательств

Оставьте под разовой выплатой. И физик не пострадает в части неисполнения налогового обязательства, с учетом того, что ИПН будет Вами заявлен и уплачен по форме 201.00.

Если налоговики проявят инициативу, его могут покарать только по факту не постановки на учет как ИП, при условии критического с точки зрения налогового права превышения доходов.

Но это вряд ли, если ИПН ушел (уйдет) в бюджет.

[Гость NVT]

Спасибо за разбор ситуации , так и сделаю