СРОЧНО!!!Оплата услуг нерезиденту(маркетинг)

[Гость]

Подскажите пожалуйста, как обстоят вопросы налогообложения представительства каз. компании за границей.

[Гость коллега]

Налогообложение представительства каз.компаниеи за рубежом производится в соответствии с налоговым законодательством места пребывания (страны) каз.компании за рубежом.

[Гость Askar]

И при этом нужно еще учесть международные соглашения со страной пребывания представительства по вопросам налогообложения.

[Гость]

Уважаемые юристы! Помогите решить проблему. Физическое лицо-нерезидент для компании-резедента осуществляет маркетинговые услуги. Как провести оплату за услуги? Какие документы при этом оформляются? Какое налогообложение осуществить ( относительно каких статей НК)?

[Don Vito]

Есть ряд вопросов и можно будет ответить:

Основной - где оказываются услуги?

Насчет документов - договор и подписанный акт выполненных работ - необходимо (для налоговой, как подтверждающий факт оказания услуг а не вывод капитала зарубеж, ну и порядок оплаты в соответствии с валютным законодательством).

Ответьте на вопрос и дальше подумаем.

С уважением, В.К.

[Гость buhgalter]

Здравствуйте, ув. В.К.! Спасибо за отклик. Маркетинговые услуги осуществляются за рубежом, в частности в России. Услуга разового характера, т.е. договор будет краткосрочным. Оплата сразу-100%. Как лучше

произвести ее? Банковского счета у физ.лица-нерезидента нет.Как частный предприниматель не зарегестрирован.Может это будет просто трудовой контракт на определенную сумму? Соответственно, волнует налогообложение.

Спасибо еще раз за ответ. С нетерпением жду новых сообщений. С ув. Галина.

[Don Vito]

Одно непонятно - сразу 100% это предоплата или как? А валюта какая? Не забудьте про 180 дней и валютный контроль.Еще вопрос -каким образом оформляются результаты работы (заключение, аналитическая справка или как? и как вы их получаете?)

Заведите у физика платежную карточку и перечислите на нее платеж. Вот вам безналичная форма расчета.

Касательно налогов. Вознаграждение нерезидента по договору будет облагаться у источника выплаты, т.е. Вас. Т.к. услуги оказываются зарубежом, то не попадают под понятие доходов из источников в РК. Т.е. подоходного не будет.

Касательно НДС. В чем выражаются "маркетинговые услуги"? Можно подетальнее? (ст.215 НК) Платите НДС Вы.

С уважением, В.К.

[Гость buhgalter]

Здравствуйте, уважаемый В.К.! Оплата сразу по выполнению работы. Документом окончания работ предполагается аналитическая справка ( отчет). Сам документ будет получен по спец.почте. Само выражение " маркетинговые услуги" не совсем, наверное, правильное. Нанимаемый человек проведет работу по изучению рынка сбыта, поиск потенциальных покупателей, ну а заключение договоров, контрактов это будет уже нашей работой. Валюта расчетов- тенге. Т.е. отсюда деньги будут отсылаться в тенге, а в России получать или в $, или RUB.( как ему удобнее). Можно ли поизвести расчет по системе " быстрых переводов"? По поводу НДС. Мы согласны оплатить НДС, а на основании чего? Справки по выполнению услуг достаточно?

С нетерпением жду отклика.

[Don Vito]

Быстрые переводы - до 10000 у.е. в день на человека.Если больше - не пройдет. Кроме того, я бы посоветовал не связывться с наличкой (всякое может быть). Лучше оформить международную карточку (копейки стоит, а проблем меньше).

Окончание работы - Акт выполненных работ (подписанный обеими сторонами). С указанием стоимости работы  - суммы перечисляемой нерезиденту с НДС (удерживаете его Вы из этой суммы, т.е. если работа стоит 100 тенге, вы перечисляете ему 85 тенге, а 15 - тенге НДС).

С уважением, В.К.

[Don Vito]

Вот. Может пригодиться.

ПИСЬМО

НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 26.09.2003 N НК-УМН-09-4-21/7654

"ОТНОСИТЕЛЬНО ОПРЕДЕЛЕНИЯ

КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ УСЛУГ"

Представительство компании

ЭРАКЛ Недерланд Б.В.

г. Алматы, мкрн. Самал-2, 97,

Самал Таэрс Блок А-2, б этаж

Копия: Налоговым комитетам по областям

и гг. Астана, Алматы

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан в  связи с возникшими запросами налогоплательщиков сообщает следующее.

Представительство компании "ОРАКЛ Недерланд Б.В."  письмом от 21 января 2003 года N 168 обратилось за разъяснениями относительно  критериев отнесения услуг к категории консультационных.

Вследствие этого, Налоговым комитетом Министерства финансов  Республики Казахстан письмом от 20 февраля 2003 года N НК-УМН-14-4-21/1364  был подготовлен не полный ответ, в связи с чем, направляем более уточненный  ответ по вышеназванному вопросу.

Согласно подпункту 2) статьи 178 Кодекса  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в  бюджет" (далее - Налоговый кодекс) доходы, получаемые от консультационных  услуг, оказываемых резидентами или нерезидентами, осуществляющими деятельность  в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким  постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг,  относятся к доходам нерезидентов из источников в Республике Казахстан.

Консультация (консалтинг) - это вид интеллектуальной деятельности,  основная задача которой заключается в анализе, обосновании перспектив развития  и использовании научно-технических и организационно-экономических инноваций с  учетом предметной области и проблем клиента.

Консультация решает вопросы управленческой, экономической,  финансовой, инвестиционной деятельности организаций, стратегического  планирования, оптимизации общего функционирования компании, ведения бизнеса,  исследования и прогнозирования рынков сбыта, движения цен и т.д. Иными словами,  консультация - это любая помощь, оказываемая внешними консультантами в решении  той или иной проблемы.

Основная цель консультации заключается в улучшении качества  руководства, повышении эффективности деятельности компании в целом и увеличении  индивидуальной производительности труда каждого работника.

Понятие консультационных услуг не предусмотрено в законодательстве  Республики Казахстан. В связи с этим, рассмотрим понятие, применяемое в  международной практике.

В международной практике даются следующие определения:

Менеджмент - консалтинг заключается в предоставлении независимых  советов и помощи по вопросам управления, включая определение и оценку проблем и  /или возможностей, рекомендацию соответствующих мер и помощь в их реализации.

Консультанты советуют менеджерам, как осуществлять общее  управление, администрирование, финансовое управление, управление кадрами и т.д.  

Консультанты по общему управлению решают проблемы связанные с  самим осуществлением бизнеса и его перспективами.

Консультанты по административному управлению решают проблемы,  связанные с ведением бизнеса, т.е. помогают оптимизировать управление  организацией.

Консультанты по финансовому управлению оказывают помощь в решении  трех основных задач:

1. поиск источников финансирования и эффективного его  использования;

2. анализ финансовой деятельности организации и повышение ее  эффективности;

3. перспективное управление финансового положения организации.

Консультанты по управлению кадрами содействуют менеджерам в  оптимизации привлечения и использования трудового ресурса.

Консультанты по маркетингу содействуют такому функционированию  организации, при котором производимая продукция будет куплена потребителем.

Консультанты по информационным технологиям решают задачи,  связанные с проектированием и внедрением информационных технологий на  предприятии.

Консультанты по специализированным услугам решают  специализированные задачи, не связанные ни с одним из перечисленных видов  услуг, и отличающиеся от них по методам, объектам или по характеру внедряемых  знаний.

Наиболее распространены следующие виды оказываемых  консультационных услуг:

1. Управленческий консалтинг.

2. Инвестиционный консалтинг.

3. Фондовый консалтинг.

4. Инжиниринговый консалтинг.

5. Информационно - технологический консалтинг.

6. Маркетинговый консалтинг.

7. Кадровый консалтинг.

8. Юридический консалтинг.

Выплаты доходов нерезидентов от оказания консультационных услуг  относятся казахстанским контрагентом на вычеты при условии, что предоставляемые  нерезидентом услуги связаны с текущей производственной деятельностью и  реализацией продукции (выполнением работ, оказанием услуг) казахстанского  контрагента, то есть услуги понесены для целей получения последним совокупного  годового дохода, а также при наличии правильно оформленного договора на  оказание консультационных услуг, подтвержденного актом сдачи - приемки, из  которого виден состав и характер оказания услуг, или иным документом,  указывающим факт совершения хозяйственной операции.

При этом сообщаем, что изложенная информация носит исключительно  рекомендационный характер.

Учитывая вышеизложенное, Налоговый комитет Министерства финансов  Республики Казахстан отзывает письма от 20 февраля 2003 года N  НК-УМН-14-4-21/1364, а также от 25 марта 2001 года N ДМН-2-2-5/2285.

Председатель

Налогового комитета МФ РК  

М.  Искаков

[Don Vito]

В соответствии со ст. 221 Налогового  кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом,  не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость вРК,  являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом  их реализации является РК, и подлежат обложению налогом на добавленнуюстоимости  в соответствии с Налоговым кодексом.

При этом в соответствии с подпунктом 4)  пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса  местом реализации работ, услуг признается место предпринимательской или  любой другой деятельности покупателя работ, услуг.

В связи с этим услуги связи,  предоставляемые нерезидентами, являются облагаемыми  оборотами  и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в РК.

[Don Vito]

Что-то тема глючит. повторюсь, а то у меня не отсвечивается:

В соответствии со ст. 221 Налогового  кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом,  не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость вРК,  являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом  их реализации является РК, и подлежат обложению налогом на добавленнуюстоимости  в соответствии с Налоговым кодексом.

При этом в соответствии с подпунктом 4)  пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса  местом реализации работ, услуг признается место предпринимательской или  любой другой деятельности покупателя работ, услуг.

В связи с этим услуги связи,  предоставляемые нерезидентами, являются облагаемыми  оборотами  и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в РК.

С уважением, В.К.

[Гость buhgalter]

Спасибо большое уважаемый В.К.! Задачка № 2.

Для того, что бы выйти на зарубежный рынок, предприятие -резедент РК оплачивает услуги такие как, исследование рынка за рубежом и заключение контракта с зарубежными партнерами от имени предприятия( доверенность оформляется должным образом) юридическому лицу-нерезиденту, имеющее представительсво в РК. Какие % от суммы cделки предусмотрены Законом за предоставление такого рода услуг или это решает само предприятие? Требуется ли оформление паспорта сделки именно на услуги ( сумма выше 10 000$ ) Может ли предприятие отнести в зачет затраты? Как обложить налогами доход нерезидента в этом случае? Какие документы должны быть оформлены ?

Я Вас еще не замучила вопросами? Спасибо заранее за ответ!