Гость Кунжан Опубликовано 3 Декабря 2007 Жалоба Share Опубликовано 3 Декабря 2007 Юридическое лицо (Украина) оказывает услуги по проведению и организации конференции (семинара) у себя. За участие в этой конференции, проводимой на Украине, казахстанская компания оплатила 300 000 тенге за одного работника. А) Какими налогами облагается доход нерезидента? Б) Включается ли в доход работника сумма оплаченная за участие в этом семинаре? Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
POLIN Опубликовано 17 Декабря 2007 Жалоба Share Опубликовано 17 Декабря 2007 А) Какими налогами облагается доход нерезидента? Налог у источника выплаты по ставке 20% (НК РК ст.178 пп.22, ст.180 п.4. В части НДС нужно определиться, какие услуги конкретно были обозначенгы в данном семинаре, конкретно тема семинара (образование, культура, что то еще...), и совместить их с требованиями НК РК ст.215, по определению места реализации товара (работы, услуги). Исходя из этого определяться с НДС. Б) Включается ли в доход работника сумма оплаченная за участие в этом семинаре? Я бы не стала относить это к доходам работника, если иницитар участия в семинаре - предприятие, самостоятельно направившее его на Украину для участия в семинаре, и данное предприятие является второй стороной договора. Следовательно, это не доход работника в натуральной форме, и не доход работника в виде материальной выгоды в части НК РК ст.151 пп.4: 4) расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с его деятельностью. Это расходы работодателя на возмещение затрат работника, связанных с его деятельностью. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Инвестор Опубликовано 25 Декабря 2007 Жалоба Share Опубликовано 25 Декабря 2007 Добрый день, коллеги. Уважаемая Polin, на мой взгляд услуги по организации семинара не подпадают под обложение в РК. 178.22, на мой взгляд, завязан на принципе территориальности. То есть, если услуги на территории РК оказаны, тогда независимо от того попали такой конкретный вид услуг в пп.1-21 ст.178, пп.22 "ловит" такой вид дохода. Ключевым условием является окзание услуг в РК. Типы же доходов, право налогообложения которых остается за РК вне зависимости от места оказания, четко указаны в пп.2 и 2-1. Пожалуйста, скажите "Да!". С уважением, Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
June Опубликовано 25 Декабря 2007 Жалоба Share Опубликовано 25 Декабря 2007 Я тоже согласна с Инвестором, что нужно применять принцип территориальности. Эти расходы не будут являться доходами, удерживаемыми у источника выплаты. И если, это услуги по обучению, связаны с основной деятельностью, то нужно рассматривать их как расходы, относимые на вычеты. НК ст.100 3. Подлежат вычету расходы работодателя на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
POLIN Опубликовано 2 Января 2008 Жалоба Share Опубликовано 2 Января 2008 Уважаемая Polin, на мой взгляд услуги по организации семинара не подпадают под обложение в РК. 178.22, на мой взгляд, завязан на принципе территориальности. Пожалуйста, скажите "Да!". Здравствуйте Инвестор! Конечно не попадают под пункт 22..... это описка... Я имела ввиду пп.2.... Страшная штука авторитет.... (даже на отдельно взятом форуме).... Вы так скромно отстаиваете правое дело..... Все таки я монстр...... как не печально мне это осознавать... Конечно пп.2. Я так понимаю, что мы говорим о плате за семинар. Я имею ввиду компанию проводящую семинар, а не оказывающую посреднические услуги (типа заказ билетов, гостиниц и все в таком же духе). Посредник по проведению семинара не облагается у источника выплаты. Но (честно говоря) я в своей практике прсредников - семинаристов не встречала.... Упоминая об удержании налога у источника выплаты, я имела ввиду непосредственно лицо, которое этот семинар проводит, и которому Вы за семинар перечисляете деньги. И вот почему я считаю семинар - консультацией. В Законодательстве РК нет понятия "консультация", в чистом смысле этого слова. Но активно используется слово "консалтинг"- и в связи с международными отношениями, и в работе с правительственными комиссиями, и в сфере научно- технического и экономического действия. Употребляется оно с вполне определенным статусом действия - консультацией. Следовательно, можно данное действие считать консультацией и воспользоваться определением КОНСАЛТИНГ, употребляемым в мировой практике и фактически в законодательстве РК. Консалтинг - консультирование производителей, продавцов, покупателей в сфере технологической, технической, экспертной деятельности. Услуги по исследованию и прогнозированию рынка, разработке маркетинговых программ и т.п. предоставляют специализированными консалтинговыми компаниями. Кадровый консалтинг - консультационные услуги, оказываемые руководителям и специалистам организаций по вопросам работы с кадрами. Кадровым консалтингом занимаются специальные организации. Консалтинговая компания - компания, выполняющая услуги: - по исследованию и прогнозированию рынков; - по разработке маркетинговых программ; - по оценке эффективности проектов; - по созданию и преобразованию организационных структур; - по поиску путей выхода из кризисных ситуаций; - по оценке стоимости объектов и др. Электронный консалтинг - вид электронного бизнеса, включающий: - профессиональные консультации клиентов по электронной почте; - предоставление справок от информационных служб; - проведение различных опросов в Интернет и др. И я не могу представить себе семинара, который преследовал бы иные цели, чем консультационная услуга. Если мы хотим отнести данную услугу на вычет - то должны ее представить как консультацию по нашей сфере предпринимательской деятельности. Если этот семинар иного понятия (так сказать просто тусовка дочерних компаний) - то не будет вычета. По какому бы вопросу Вы не поехали на семинар - все они либо попадают в сферу Вашего предпринимательства, и в таком случае это семинар - консультация, либо не попадают - и в таком случае это не вычет и не консультация. Просто лекции на общеобразовательные темы, для расширения кругозора работника, я вычетом не считаю. :bud: Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Рекомендуемые сообщения