Miss Mapl Опубликовано 20 Февраля 2008 Жалоба Опубликовано 20 Февраля 2008 Уважаемые форумчане, помогите, пожалуйста! Возник спорный вопрос по базе обложения роялти общераспространённых ископаемых. В контракте на недропользование - добыча гипса. Добываем гипс в виде камня и продаём гипс в виде сухой строительной смеси. Но между камнем и сухими строительными смесями - первичное дробление, отгрузка в цех, ещё дробление, размол, иногда варка, сушка, упаковка в мешки. В процессе производства теряем - 20% массы (технологические потери). Себестоимость камня также значительно отличается от себестоимости готового продукта и цены реализации. Если в цифрах, то примерно так: Добыли камень потратив по 5 у.е за 1 тонну, всего 100 тонн Переработали, упаковали – 1 тонна стоит 80 у.е.; получили 80 тонн (с учётом технологических потерь) А продаём по 100 $ за 1 тонну, всего 80 тонн, доход 800 у.е. Налоговый комитет считает, что нужно роялти считать так: объём добытого камня * цену реализации конечного продукта гипса* ставку роялти. То есть 100 тонн (добытых) * 100 у.е.(цену реализации готовой продукции) = 1 000 у.е. объект обложения роялти. По моему мнению, у компании отстутсвие реализации первого товарного продукта согл. п. 5 ст. 299 НК. И база обложения намного ниже , а считать нужно так: 5 у.е. * 1000 т (стоимость добытых) * 110 % (увеличиваю на ставку рентабельности отрасли) = 5 500 – объект обложения роялти Разница просто огромная! Только не знаю, как определить ставку рентабельности. Что же выбрать? Есть ли у компании реализация первого товарного продукта или нет? Как правильно считать роялти? Буду очень благодарна за любое мнение по этому вопросу!
Miss Mapl Опубликовано 20 Февраля 2008 Автор Жалоба Опубликовано 20 Февраля 2008 Налоговый комитет считает, что нужно роялти считать так: объём добытого камня * цену реализации конечного продукта гипса* ставку роялти. То есть 100 тонн (добытых) * 100 у.е.(цену реализации готовой продукции) = 1 000 у.е. объект обложения роялти.
Рекомендуемые сообщения