Роялти по общераспростанённым полезным ископаемым.

[Miss Mapl]

Уважаемые форумчане, помогите, пожалуйста!

Возник спорный вопрос по базе обложения роялти общераспространённых ископаемых.

В контракте на недропользование - добыча гипса.

Добываем гипс в виде камня и продаём гипс в виде сухой строительной смеси.

Но между камнем и сухими строительными смесями - первичное дробление, отгрузка в цех, ещё дробление, размол, иногда варка, сушка, упаковка в мешки. В процессе производства теряем - 20% массы (технологические потери). Себестоимость камня также значительно отличается от себестоимости готового продукта и цены реализации.

Если в цифрах, то примерно так:

Добыли камень потратив по 5 у.е за 1 тонну, всего 100 тонн

Переработали, упаковали – 1 тонна стоит 80 у.е.; получили 80 тонн (с учётом технологических потерь)

А продаём по 100 $ за 1 тонну, всего 80 тонн, доход 800 у.е.

Налоговый комитет считает, что нужно роялти считать так:

объём добытого камня * цену реализации конечного продукта гипса* ставку роялти.

То есть

100 тонн (добытых) * 100 у.е.(цену реализации готовой продукции) = 1 000 у.е. объект обложения роялти.

По моему мнению, у компании отстутсвие реализации первого товарного продукта согл. п. 5 ст. 299 НК.

И база обложения намного ниже , а считать нужно так:

5 у.е. * 1000 т (стоимость добытых) * 110 % (увеличиваю на ставку рентабельности отрасли) = 5 500 – объект обложения роялти

Разница просто огромная! Только не знаю, как определить ставку рентабельности.

Что же выбрать? Есть ли у компании реализация первого товарного продукта или нет? Как правильно считать роялти?

Буду очень благодарна за любое мнение по этому вопросу!

[Miss Mapl]

Налоговый комитет считает, что нужно роялти считать так:

объём добытого камня * цену реализации конечного продукта гипса* ставку роялти.

То есть

100 тонн (добытых) * 100 у.е.(цену реализации готовой продукции) = 1 000 у.е. объект обложения роялти.