Налоговая проверка комплексная

[Нысанбаева]

Всем доброго времени суток!

у кого есть какие мнения по поводу проведения комплексной налоговой проверки по просьбе Финпола по основанию в целях пресечения уголовного преступления.

предыстория: анонимка, не подтвержденная потом приход финпола, теперь налоговая.

всех отшиваем по причине отсутствия незарегистрированного предписания, налоговую хочу отшить по причине моратория на проведение проверок,

и финпол и налоговая тведят мне, что все в рамках закона, у них свой закон у меня свой получается.

на что я должна обратить внимание? поиском пользовалась - ничго путного не нашла.

и какие есть еще основания не допустить проверку.

[Эдуард]

А как выражена просьба фиников? Если как постановление о вымке документов и назначении экспертизы - не оьобьетесь. Если типа письма в налоговую - пусть идут лесом. Налоговая не уполномочена пресекать преступления.

[Глав.бух.бух]

Плановая комплексная проверка НК -это нормально, даже если даже сейчас объявлен мораторий. Предписание должно быть зарегистрировано в прокуратуре. Мое сугубо личное мнение -конечно процесс достаточно нервный, но проверять будут может позже так пусть проверят. Если найдут так лучше сейчас, чем через год после моратория.

[Эдуард]

  Глав.бух.бух писал(а):

Плановая комплексная проверка НК -это нормально, даже если даже сейчас объявлен мораторий. Предписание должно быть зарегистрировано в прокуратуре.

Мягко говоря спорные утверждения. Вы на чем основываетесь?

[Нысанбаева]

  Эдуард писал(а):

А как выражена просьба фиников? Если как постановление о вымке документов и назначении экспертизы - не оьобьетесь. Если типа письма в налоговую - пусть идут лесом. Налоговая не уполномочена пресекать преступления.

да просто письма,

я вот про тож самое, что пресекать пусть финпол пресекают.

[Нысанбаева]

проверка не плановая, по просьбе финпола, предписния нигде не зарегистрированы

[Adonia]

  Нысанбаева писал(а):

Всем доброго времени суток!

у кого есть какие мнения по поводу проведения комплексной налоговой проверки по просьбе Финпола по основанию в целях пресечения уголовного преступления.

предыстория: анонимка, не подтвержденная потом приход финпола, теперь налоговая.

Соглано п.23 ст.38 Закона о предпринимателстве, анонимные обращения не могут служить основанием для проведения внеплановой проверки.

Запрещается проведение иных видов проверок, не установленных законами Республики Казахстан.

Можно обжаловать в прокуратуру.

[Adonia]

  Нысанбаева писал(а):

проверка не плановая, по просьбе финпола, предписния нигде не зарегистрированы

Проверки связанные по вопросам соблюдения налогового, таможенного и финансового законодательства Республики Казахстан не регистрируются в органах статистики.

[Глав.бух.бух]

  Эдуард писал(а):

Мягко говоря спорные утверждения. Вы на чем основываетесь?

К сожалению только на своем опыте. В настоящий момент стала лазить по законодательной базе и увидила, что некоторые приказы (т.п. документы) стали не действительными, т.ч. регистрация предписания через прокуратуру. Т.е. НК в настоящий момент само имеет право регистрировать предписание. Если ли у вас информация когда и каким документом было отменено данная регистрация.

Заранее благадарю.

[Гость Valenta]

  Глав.бух.бух писал(а):

К сожалению только на своем опыте. В настоящий момент стала лазить по законодательной базе и увидила, что некоторые приказы (т.п. документы) стали не действительными, т.ч. регистрация предписания через прокуратуру. Т.е. НК в настоящий момент само имеет право регистрировать предписание. Если ли у вас информация когда и каким документом было отменено данная регистрация.

Заранее благадарю.

Что должно содержать предписание.

  Цитата

Предписание к проведению документальной комплексной проверки должно содержать: дату и номер его регистрации в налоговом органе; наименование органа, вынесшего предписание; полное наименование налогоплательщика и его регистрационный номер; вид проверки; должности, фамилии, имена, отчества проверяющих, а также иных лиц, привлекаемых к проверке в соответствии с НК РК; срок проведения проверки; проверяемый налоговый период.

Предписание к проведению тематической и встречной проверок должно содержать те же реквизиты, что и предписание к документальной комплексной проверке, а также дополнительно: проверяемый вид налога и другого обязательного платежа в бюджет, указание на проверку пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, вопросов исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных НК РК, или контроль при применении трансфертных цен.

Предписание к проведению рейдовой проверки включает дату и номер его регистрации в налоговом органе; наименование налогового органа, вынесшего предписание; вид проверки; должности, фамилии, имена, отчества проверяющих; проверяемый налоговый период - при документальной проверке; проверяемый участок территории; вопросы, подлежащие выяснению в ходе проверки.

Предписание должно быть подписано руководителем органа налоговой службы или лицом его замещающим, заверено гербовой печатью и зарегистрировано в специальном журнале в соответствии с порядком, установленным уполномоченным госорганом, и в территориальных органах Центра правовой статистики и информации при Генеральной прокуратуре РК.

Налогоплательщик, которому должностными лицами, проводящими проверку, вручается подлинник предписания, должен поставить отметку об ознакомлении и получении предписания в копии, которая остается у проверяющих. При рейдовых проверках, наоборот, - налогоплательщику предъявляется подлинник предписания для ознакомления, где ставится отметка об ознакомлении налогоплательщика с предписанием и получении копии.

Налогоплательщик имеет право не допускать на территорию или в помещение должностных лиц органа налоговой службы в случаях, если:

- предписание не вручено или не оформлено в установленном порядке (не указан какой-либо из обязательных реквизитов или отсутствуют необходимая подпись, гербовая печать);

- сроки проверки, указанные в предписании, не наступили или истекли;

- лица, прибывшие для проведения проверки, не указаны в предписании либо не предъявляют служебных удостоверений;

- запрашивается документация, не имеющая отношения к проверяемому налоговому периоду.

Согласно ст. 535 НК РК, срок проведения налоговой проверки (кроме хронометражных обследований) не должен превышать 30-ти рабочих дней с момента вручения налогоплательщику предписания на проведение проверки.

Налоговая проверка может приостанавливаться:

- между моментами вручения налогоплательщику требований налогового органа и представления проверяемым запрашиваемых при проверке документов;

- на момент получения сведений и документов по запросу налогового органа;

- между моментами отправки в иностранные государства запроса о предоставлении информации и получения по нему органами налоговой службы сведений в соответствии с международным соглашением.

Срок проведения проверки может увеличиваться:

- до 16-ти рабочих дней - при проверке юридического лица, имеющего структурное подразделение;

- до 50-ти дней - при проверке юридического лица (в ходе которой выявились вопросы особой сложности), не имеющего структурного подразделения;

- до 80-ти дней - при проверке юридического лица (в ходе которой выявились вопросы особой сложности), имеющего структурное подразделение.

Налоговым кодексом установлены сроки исковой давности по налоговым обязательствам. Согласно п. 1 ст. 38, органы налоговой службы могут начислить или пересмотреть начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет в течение 5 лет после окончания периода. Указание в предписании периода проверки, если срок исковой давности на этот период уже истек, неправомерно.

Налогоплательщик должен умело пользоваться своими правами, в частности такими как:

1) право не предоставлять должностным лицам органов налоговой службы информацию и документы, не относящиеся к вопросам налогообложения;

2) право не предоставлять документы, которые не относятся к проверяемому виду налога;

3) право не предоставлять документы, которые не относятся к проверяемому налоговому периоду;

4) право предоставлять пояснения по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет;

5) право пользоваться услугами уполномоченного представителя.

Важно помнить об обязательном требовании законодательства: налоговые проверки не должны приостанавливать деятельность налогоплательщика.

Номер 15 (235), Август 2005 г.

[Эдуард]

  Глав.бух.бух писал(а):

К сожалению только на своем опыте. В настоящий момент стала лазить по законодательной базе и увидила, что некоторые приказы (т.п. документы) стали не действительными, т.ч. регистрация предписания через прокуратуру. Т.е. НК в настоящий момент само имеет право регистрировать предписание. Если ли у вас информация когда и каким документом было отменено данная регистрация.

Заранее благадарю.

Закон Республики Казахстан от 31 января 2006 года № 124-III «О частном предпринимательстве»

Опубликован: «Казахстанская правда» от 7 февраля 2006 г. № 27 (24998); «Официальная газета» февраль 2006 г. № 8; Ведомости Парламента Республики Казахстан, январь, 2006 г., № 3 (2460), ст. 21

  Цитата

Статья 38. Общий порядок организации и проведения проверок субъектов частного предпринимательства

1. Проверка деятельности субъектов частного предпринимательства осуществляется в соответствии с настоящим Законом и иными законами Республики Казахстан.

2. Проверка проводится на основании акта о назначении проверки государственным органом.

В акте о назначении проверки указываются:

1) номер и дата акта;

2) наименование государственного органа;

3) фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченного на проведение проверки;

4) наименование проверяемого субъекта частного предпринимательства или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которого назначено проведение проверки, его местонахождение, регистрационный номер налогоплательщика;

5) предмет назначенной проверки;

6) дата начала и окончания проверки;

7) правовые основания проведения проверки, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;

8) проверяемый период;

9) подпись лица, уполномоченного подписывать акты, и печать государственного органа.

3. Акт о назначении проверки в обязательном порядке регистрируется в государственном органе, осуществляющем в пределах своей компетенции статистическую деятельность в области правовой статистики и специальных учетов (далее - орган по правовой статистике), в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

18. Действие настоящей статьи не применяется к отношениям, связанным с проведением проверок:

1) по выполнению обязательств, вытекающих из гражданско-правовых отношений;

2) в рамках оперативно-розыскных мероприятий, дознания, предварительного следствия, прокурорского надзора и исполнительного производства;

3) при пересечении Государственной границы Республики Казахстан;

4) по инициативе субъекта частного предпринимательства;

5) по соблюдению налогового, таможенного и финансового законодательства Республики Казахстан;

6) по соблюдению законодательства Республики Казахстан в области образования.

Про мораторий постить постановление правительства ИМХО нужды нет, текст его есть на форуме. Плановые налоговые проверки данным постановлением запрещены.

Изменено 20 Мая 2008 пользователем Эдуард