БУХГАЛТЕР, МИЛЫЙ МОЙ...

[POLIN]

По страницам зарубежных изданий…..

« ПРОЩАЙ, БАНКОВСКАЯ ТАЙНА….»

1 июля 2005 г. вступила в силу Европейская налоговая директива, которая фактически привела к кончине банковской тайны во многих странах Европы. Она закрыла каналы ухода от налогов не только в Европейском союзе, но и в тех европейских финансовых центрах, которые живут за счет предоставления налоговых льгот.

С этого дня банки государств, присоединившихся к директиве, обязаны информировать налоговые службы стран — членов Евросоюза о наличии счетов их граждан. Делается это по одной простой причине: национальные налоговые службы должны иметь возможность учесть доходы, которые получают граждане за рубежом.

Со временем в Европе к отработанной технологии оповещения о зарубежных счетах нерезидентов будут присоединяться все новые страны. Европейское сообщество с удовольствием пойдет на такой обмен информацией. Это соответствует генеральной линии по борьбе с отмыванием денег в Европе.

Очевидно, с отменой банковской тайны для многих значительно снизилась и надежность такого вида сбережений, как зарубежные банковские депозиты.

Не следует забывать и о доходности банковских депозитов. Она никогда не была слишком высокой, но, как правило, позволяла покрывать инфляцию. В настоящее время это уже не так, проценты по банковским вкладам в Европе очень маленькие и не покрывают инфляцию в национальной валюте. Все это должно побудить частного вкладчика пересмотреть свое отношение к банку как основному хранилищу для своих денег за пределами СНГ.

Тем не менее пока у клиентов банков остаются некоторые варианты сохранения конфиденциальности своих зарубежных вложений.

Согласован целый список стран (в него входят как члены ЕС, так и не члены), банки которых начиная с июля 2005 г. сами взимают налоги с банковских доходов нерезидентов, но не будут делиться сведениями о вкладчиках с налоговыми службами других государств. Это Люксембург, Австрия, Бельгия, Швейцария, Андорра, Монако, Лихтенштейн, а также оффшорные центры Джерси, Гернси и остров Мен. Ставки налога, которым облагаются по банковским депозитам нерезидентов в этих странах, в 2005 г. составляют 15%, а к 2011 г. вырастут до 35%. В настоящее время подобные доходы налогами не облагаются.

Поэтому те, кто захочет хранить свои деньги конфиденциально, могут перевести их в эти страны. Минус такого шага следующий: на этих деньгах изначально будет лежать тень того, что их владельцы хотят скрыть информацию о своих банковских счетах.

Полагаю, многие вкладчики решат, что лучше хранить деньги на корпоративных счетах. Однако, спрятавшись за ту или иную компанию, они наживут целый ряд сложностей по использованию этих денег. Кроме этого, применение счетов оффшорных компаний имеет еще один существенный недостаток. По-видимому, проводимая в Европе реформа на этом не закончится и следующим шагом после европейской директивы по раскрытию информации о банковских счетах станет налогообложение самих оффшорных компаний. А это, в свою очередь, осложнит жизнь людям, которые сделали ставку на работу с корпоративными счетами.

Другим вариантом сохранения конфиденциальности является перевод денег на личные счета в банки тех стран, которые вообще не входят в данное соглашение, например Сингапура, Гонконга, Ливана, Израиля и т. д. Но, как правило, в результате такого подхода существенно снижается надежность вложений, так как кредитные рейтинги банков этих стран обычно ниже европейских. Кроме того, есть предположение, что волна европейских перемен скоро распространится по всему миру, о чем свидетельствует активизация деятельности в этом направлении Организации международного сотрудничества и развития.

Сохранить конфиденциальность вложений в течение продолжительного периода времени позволит использование страховых полисов крупных международных компаний. Этот способ организации вложений не только дает возможность выйти из-под действия европейской директивы, но и имеет налоговые преимущества. Как правило, по законодательству юрисдикции, где располагаются компании, работающие с подобными полисами, рост капитала не облагается налогом.

Такого рода страховые программы распространены преимущественно в Великобритании, а также активно используются международными инвесторами. Их предлагают крупные страховые компании, к примеру Royal Scandia, Scottish Provident и др.

Помимо страховых полисов под действие Европейской налоговой директивы также не подпадают различные пенсионные схемы и аннуитеты.

Эти программы не являются массовыми по сравнению с банковскими депозитами, поэтому они и в будущем останутся вне действия налоговой директивы.

Рассматривая возможности подготовки к введению новой европейской директивы, нужно иметь в виду, какие задачи ставит перед собой частный инвестор. Если он рассчитывает просто сделать недоступной информацию о своих вложениях, ему в той или иной степени подойдет и использование корпоративных счетов, и уход в банки стран, которые не входят в европейское сообщество, и т. д.

Но если инвестор хочет учитывать и новые европейские реалии, то этого явно недостаточно. Необходимо также, чтобы происхождение его денег не вызывало вопросов. У каждого делового человека должна быть прозрачная история капитала, известны источники его возникновения. Любому инвестору крайне важно защитить свои деньги от различного рода посягательств, включая блокировку или арест счетов и т. д. Ему нужна и хорошая программа наследования: при любом варианте развития событий деньги должны достаться близким людям, семье.

Итак, 1 июля 2005 г. состоялись похороны банковской тайны. Они прошли тихо и незаметно, но последствия этого события могут быть весьма ощутимы для каждого из нас.

[POLIN]

МСФО … глобальная унификация учета во всем мире.

Можно сказать, что бухгалтерский учет всегда был международным, так как он связан с международной торговлей и обменом между странами коммерческой информацией. Поэтому историю бухгалтерского учета можно рассматривать как международную. В развитие и распространение учета внесли вклад многие страны. Например, основа бухгалтерского учета — система двойной записи — возникла в Италии в XIV—XV вв., в XVI в. она проникла в Германию, Францию и Нидерланды. Затем двойной учет завоевал Великобританию, чье господствующее мировое экономическое положение в XVII - XVIII вв. способствовало распространению двойной записи в других частях мира: Северной Америке и странах Британской империи. Параллельно из Нидерландов двойной учет проник в Индонезию и Южную Америку, из Франции - в страны Африки и Полинезию, а из Германии - в Японию, Швецию и царскую Россию. В первой половине XX в. возросла экономическая мощь США, поэтому методы и идеи американской бухгалтерии оказали влияние на такие страны, как Германия, Япония, Бразилия, Израиль, Мексика и Филиппины. Многие концепции и методы управленческого учета, распространенные во всем индустриальном мире, берут начало в Соединенных Штатах Америки.

Например, в последнее время в Великобритании и США пропагандируются унификация бухгалтерской отчетности и принципов оценки, увязка бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, введение института суда в области бухгалтерского учета. Американские бухгалтеры ратуют за усиление правового регулирования деятельности компаний; а английские бухгалтеры предлагают создать государственный орган управления по вопросам бухгалтерского учета. В ряде стран подобные предложения уже реализованы. Так, унификация бухгалтерского учета характерна для Франции и Западной Германии, где сильно влияние государственного регулирования, действует национальный план счетов бухгалтерского учета, а правила бухгалтерского учета тесно связаны с правилами налогообложения. Для нидерландской системы бухгалтерского учета не свойственна ни одна из этих особенностей, но только здесь действует суд по вопросам бухгалтерского учета.

Американские бухгалтеры, которые пожелают исследовать влияние законодательства о компаниях на бухгалтерскую отчетность, могут обратить внимание не только на опыт Великобритании и Германии, но и на историю Нидерландов, где с 1970 г. такое влияние стремительно возросло. Английские бухгалтеры при изучении роли государственных регулирующих органов могут не только обратиться к такому очевидному примеру, как деятельность американской Комиссии по ценным бумагам и биржевым операциям (SEC), но и изучить опыт работы подобного органа во Франции (Commission des Operations de Bourse — COB).

Решение проблем гармонизации бухгалтерского учета на мировом уровне тесно связано с пониманием факторов социальной среды, определяющих сущность стандартов бухгалтерского учета в различных странах. Сравнительный анализ систем и методов бухгалтерского учета позволяет определить типовые модели развития бухгалтерского учета, что имеет особое значение для лучшего понимания возможностей их изменения под воздействием факторов окружающей среды, для предвидения проблем, с которыми может столкнуться страна, а также для выбора допустимого решения на основе опыта стран с подобными моделями развития бухгалтерского учета.

Последние тридцать лет в связи с беспрецедентным ростом международных экономических отношений интерес к сравнительному учету постоянно возрастает. Большая часть этих отношений осуществляется многонациональными, или транснациональными, корпорациями (Multinational corporations — MNC). Многонациональная корпорация — это фирма, которая основана и существует в одной стране, а также имеет постоянное представительство и осуществляет свою деятельность на территории и в рамках законов других стран. Кроме того, она может быть определена масштабом зарубежных операций, размещением средств по всему миру, национальной принадлежностью ее собственников, вкладчиков капитала, работников и источниками дохода. Например, компания считается многонациональной, если она ведет предпринимательскую деятельность в нескольких странах и в таких объемах, что ее экономическая мощь ощутима не только в родной стране. Многонациональную природу сегодняшней мировой экономики можно легко проиллюстрировать, рассматривая определенные виды всем хорошо известной продукции. Например, автомобили таких фирм, как Volkswagen, Mitsubishi и Ford, известны во всем мире; то же самое можно сказать и о японских телевизорах и кинокамерах; самолеты авиакомпаний Boeing и Macdonald Douglas перевозят пассажиров во все крупнейшие аэропорты мира; итальянскую обувь, швейцарские часы и американскую кока-колу можно купить почти во всех странах мира. Вполне вероятно, что и далее потенциал многонациональных корпораций будет только возрастать. Организация Объединенных Наций признала существование и силу подобных организаций, учредив Комиссию по транснациональным корпорациям, в ведении которой находится организация исследований развития MNC. Деятельность многонациональных корпораций не только обусловила возникновение новых учетных проблем международного уровня, таких, как пересчет иностранной валюты при составлении консолидированной бухгалтерской отчетности, но и по-новому поставила уже известные внутренние проблемы, например трансфертного ценообразования. Для понимания бухгалтерской отчетности многонациональных корпораций, составляемой в соответствии с требованиями стандартов страны материнской компании, инвесторы и кредиторы должны свободно ориентироваться в системах финансовой отчетности разных стран.

[POLIN]

ДОМАШНИЕ ОБЕДЫ…….. УЖИНЫ………. ЗАВТРАКИ….. – такая роскошь!

Ей богу равнозначно счастью!

А постель домашняя?

ЭТО НИРВАНА........ ПОЛНАЯ...........

[POLIN]

Выслушивайте любое мнение, но не в качестве руководства к действию, а просто к личному сведению. Решение принимайте сами. Чужое мнение может сбить Вас с верного пути. Люди часто просто болтают, причем очень красиво.

[NezZнакомка]

Случай из личной практики.

Как-то раз ршили мы все-таки установить сетевую 1С. Работенки прибавилось, полный завал и т.д. и т.п. Основной администратор-бухгалтер со стажем, ваш скромный слуга Ну решили, принялись за дело. Пришел наш админ, быстренько установил сеть, сделал апгрейд проги на сетевую версию и бодро сказал, что все, делов-то, типа, начинайте девочки работать. Первой начала работать, конечно же я. Открываю базу и она мне выдает свою бессметную базу "Порядо сортировки базы отличается от системного" Мама дорогая, что же далеть...Ничего ж такого страшного я не делала, на кого сорваться-не знаю, админ уже ушел в неизвестном направлении. Начинаю закидывать письмами ребят из 1С-Рейтинг. Работа стоит, шеф беснуется, ну хоть плачь Наконец они дают мне совет, как все исправить, предварительно заархивировав свои данные. Я, конечно же, молниеносно все это делаю и...уфффф...заработала машина. Сижу, работаю....бежит второй бухгалтер, с кем, собственно и устанавливали сеть..."Не могу открыть базу, пишет, мол так и так...." Да что за черт, думаю.... Даю ей, конечно, ценный совет по исправлению и жду, что будет дальше. А дальше балгополучно обваливается моя база, при открытии выдавая все тот же лозунг! Бежим искать админа-работа стоит... Сидим все вместе, тяжело ворочая мозгами, в чем может быть проблема. Понятно, что что-то с кодировками. Переписываем все кодировки из моего компа, сравниваем со вторым бухгалтерским (Ужасная работа, скажу я вам). Тут же поступает дельное и единственное предложение-свалить у меня всю винду и переустановить все. Я в панике!!!!!!!!! Свалить!!!!!!!!! Когда на ней четыре предприятие в 1С, четыре удаленных клиента и четыре клиента в ИНИСЕ + многочисленные филиалы!!!!!!!!! НЕЕЕЕЕЕЕТТТТТ!!!!! Это уже было однажды, вирус свалил, после этого, мой комп представляет собой крепость, окруженную рвами с водой и кирпичными стенами в виде многочисленных защитных программ. Думаем дальше...где же собака порылась. Я вытаскиваю из глубин своей памяти, может я что сделала накануне не так...ничего в голову не идет. Лезем в панель управления, в "Языки и стандарты" и добавляем какие только существуют в мире языки. Глухо...Но в голове где-то рядом крутится мысль.....вот-вот ухвачу ее.....Пошли искать другого программиста. Слава Богу, оказался на связи. Стали думать уже вчетвером. Он начал задавать наводящие вопросы, какие проги я недавно устанавливала, например. И, вдруг, я вспоминаю, что не далее, как неделю назад, устанавлиала программку, ну очень необходимую в работе, которая называется "Тiл маш" Мастер машинного перевода казахского текста. Установив ее, я в ней, увы, разочаровалась и очень скоро удалила, дабы ресурсы не отнимать у машины. Смотрим друг на друга с программистом....Я ж ее удалила, говорю!!!!! Оказывается, кодировки из нее напрочь сели в системный реестр и им там очень понравилось.....ничем не выманишь Отличается эта программка такой вот вредоносностью, оказывается. В целях эксперимента, ставим второму бухгалтеру "Тiл маш", потом удаляем..., меняем распределенную таблицу в 1С и, О, чудо!!! Наши компы дружно, одновременно открывают 1 С и слаженно работают в едином режиме.....Во как бывает! Теперь мы каждому бухгалтеру устанавливаем "Тiл маш" и тогда.... хе-хе......все машины, подстроившись под мою начинают работать...

Может кому пригодится сия поучительная история!!!

[Гость Chosen1]

Это официальное обвинение о вредоносности "Тiл Маш" ? :biggrin:

[NezZнакомка]

Ну это кто как воспринимает. Вообще-то написано с целью помочь тем, кто сталкивался с подобной проблемой. Если бы проблема возникла из-за другой программы, я бы сослалась на нее.

Ну уж, если на то пошло, разработчикам программы "Tiл маш" стоит над ней еще поработать.

[POLIN]

Бой плохим долгам

ВОПРОСЫ:

1. Как вы управляете дебиторской задолженностью?

2. Какие управленческие решения на вашем предприятии привели к положительным эффектам?

ТОВАРНЫЕ КРЕДИТЫ: из практики специалиста:

1. Как крупный дистрибьютор, мы работаем с большим числом партнеров, предоставляя им товарные кредиты. Потому у нас не может не быть соответствующей политики в этой сфере. Ее ядром является наличие двух видов кредитования, которые отличаются по своей специфике и по условиям. У нас существуют постоянно действующие кредитные линии под текущие продажи и специальные кредиты под проектные поставки.

Один из элементов кредитной политики — внутреннее финансовое рейтингование партнеров. Оно базируется на выполнении ими условий кредитования, в первую очередь соблюдении сроков. существует специальная финансовая служба по учету и контролю взаиморасчетов с партнерами, которая анализирует взаимодействие и кредитную историю каждого в любой момент времени. Условия кредитования пересматриваются в соответствии с потребностями бизнеса и с учетом «кредитного рейтинга». Добросовестных с точки зрения финансовой дисциплины партнеров OCS стремится поддерживать, помогает развивать бизнес, в том числе и через рекомендации другим игрокам рынка. Мало того, несколько долгосрочных проектов наших партнеров уже проходят процедуру предоставления расширенного финансирования в банке.

Никаких особых «методов и приемов» по управлению дебиторской задолженностью у нас нет. Мониторинг, аналитика, хорошие отношения с партнерами, постоянное взаимодействие с ними, дополнительные «пряники» для хороших плательщиков, «кнут» в виде ухудшения условий кредитования для необязательных, правильное стимулирование сотрудников компании. В комплексе этого достаточно для эффективного управления дебиторской задолженностью: в 2004 году «невозврат» составил всего 0,02% от оборота.

2. Для стимулирования менеджеров, занимающихся продвижением оборудования, мы ввели коэффициенты, связанные с эффективным использованием оборотных денежных средств, которые компания вкладывает в каждую товарную линейку. Другими словами, вознаграждение сотрудника теперь зависит не только от традиционных показателей, которые использовались ранее, но и от оптимальности использования ресурсов компании. В результате за два месяца было высвобождено 25% оборотных средств.

РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ: из практики специалиста:

1. Специфика розничного бизнеса заключается в том, что у нас фактически нет дебиторской задолженности. Только в Калининграде в части оптовых продаж с наших складов. В силу этого, нет и проблем с ее управлением, поскольку в общем объеме «дебиторка» занимает небольшую долю. В целом, на общих принципах отслеживаем отсрочку платежа и объем товарного кредита.

2. «Виктория» приняла решение о покупке системы класса ERP Microsoft Axapta. Мы уже автоматизировали 71 магазин в Москве и теперь тиражируем систему в магазинах формата «Квартал» и «Дешево» в Петербурге и Калининграде. Внедрение ERP-системы позволило унифицировать отчетные формы, связанные с заказом и закупкой товаров. Принято решение выделить коммерческую дирекцию в отдельную вертикально интегрированную структуру, которая должна повысить эффективность закупок через использование распределительных центров. Так, мы рассчитываем сэкономить на закупках по ряду номенклатур порядка 6-8%.

В октябре мы объявили о планах по выпуску трехлетнего облигационного займа в конце 2005 года на 1,5 млрд рублей. «Виктория» уже привлекла бридж-финансирование, что снизило стоимость текущего кредитного портфеля примерно на 4% в рублях. Заем позволит нам полностью рефинансировать кредитный портфель. Оставшиеся средства направим на развитие бизнеса. Мы собираемся открыть порядка 60 магазинов в 2006 году.

Наконец, реструктуризация компании. Сейчас мы нанимаем юридических и налоговых консультантов и планируем закончить этот проект за четыре месяца. Цель — создание понятной структуры. Она должна стать основой для холдинга с хорошей ликвидностью, известного инвесторам и потенциально способного провести IPO.

ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ: мнение специалиста:

1. Управление дебиторской задолженностью в нашей компании состоит из двух модулей. Во-первых, мы нормируем ее уровень через оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, исходя из рыночных реалий с одной стороны, и из конкретных взаимоотношений с партнерами — с другой. То есть, действуем по принципу оценки реального состояния рынка и видения финансового цикла предприятия. Во-вторых, оперативное управление дебиторской задолженностью покупателей готовой продукции введено в зону ответственности управления по продажам и маркетингу. Соответственно сотрудник, который отгружает товар, отвечает за возврат денег в соответствии с графиком платежей, прописанном в договорах. Управление по продажам мотивируется премией, размер которой привязан к исполнению этих обязательств. Финансовый департамент здесь выполняет лишь функции контроля.

2. Наиболее глобальное управленческое решение — строительство нового производства и воссоединение технологического процесса. Мы ожидаем серьезную экономию (более 1%) по потерям, связанным с использованием табачного сырья, снижения логистических и инфраструктурных затрат. Дополнительная выгода — высвобождение целого квартала в центре города. Из финансовых решений — внедрение системы бюджетирования. Такая практика управления финансами позволяет согласовывать через финансовые показатели задачи с целями всех управлений. Для нас остро стоит вопрос взаимодействия государства и экспортеров, в частности, в сфере возмещения налога на добавленную стоимость при экспорте товара. Возвращать НДС становится все сложнее, что делает нашу продукцию неконкурентоспособной.

НАУЧНО ПРОИЗВОДСТВЕННО ОБЪЕДИНЕНИЕ: мнение специалиста:

1. Мы внедрили систематическое рассмотрение объемов дебиторской задолженности по подразделениям компании. Это позволяет эффективно контролировать состояние расчетов по отсроченным или просроченным задолженностям с дальнейшим ранжированием дебиторов. На этом этапе мы выявляем должников, на которых приходится наибольшая доля общей и просроченной задолженности. Также анализируем задолженность по видам продукции для определения невыгодных товаров с точки зрения инкассации, оценивает реальную стоимость дебиторской задолженности. Результатом комплекса работ стало установление лимитов дебиторской задолженности. Во-первых, по определенным контрагентам — исходя из соображений целесообразности, например периода работы с клиентом, объемов реализации и снабжения. Во-вторых, на этапах согласования работ. При этом мы стараемся не допускать такой ситуации, когда финансирование осуществляется за счет заемных средств и период возврата дебиторской задолженности превышает срок возврата заемных средств. В-третьих, мы устанавливаем лимиты по «дебиторке» для подразделений предприятия. Кстати, важным фактором управления дебиторской задолженностью является разработка мер материальной мотивации персонала, например вознаграждение в зависимости от эффективности мер по продажам и получению платежей, уменьшение фонда заработной платы подразделений предприятия, допустивших превышение установленных лимитов или виновных в образовании просроченной дебиторской задолженности.

2. На предприятии внедрен один из основных инструментов управления компанией — бюджетирование, то есть процедура распределения средств и ресурсов организации для достижения поставленных целей. Коллективный процесс управления системой бюджетов позволяет согласовать деятельность подразделений предприятия и подчиняет их общей стратегической цели. Последняя заключается в минимизации затрат на единицу объема продаж и максимизации прибыли от реализации продукции. Вся процедура бюджетирования организована так, что на выходе руководство компании получает лишь основную форму — бюджет движения денежных средств.

СЫРЬЕВАЯ ТОРГОВЛЯ МЕДЬЮ: мнение специалиста:

1. Продажу своей продукции предприятия холдинга осуществляют на условиях отсрочки платежа на срок не более 10 дней. Кабельные заводы, основные потребители медной катанки, рассчитываются с нами в установленные договорами сроки. А если задержки в оплате и возникают, то они носят разовый характер и не имеют существенного значения для предприятий. А потребители с небольшим объемом закупок приобретают медную катанку у предприятий группы исключительно на условиях предоплаты. При экспорте готовой продукции наши покупатели либо предварительно оплачивают товар, либо рассчитываются непосредственно при отгрузке со складов . Таким образом, для основного объема реализуемой продукции проблема дебиторской задолженности несущественна. Однако в рамках процедур внутреннего контроля соответствующие экономические показатели постоянно отслеживаются.

[POLIN]

Бойтесь дураков (мужского и женского рода)

Это самое большое зло на свете.

Сейчас очень интересно работать с Таджикистанов, причем по любым направлениям и отраслям. Хорошо идут на контакт. Исполняют договорные обзательства. Интересуются любой техникой и оборудованием пищевой промышленности.

[POLIN]

В то время как большинство американских бизнес-школ отрапортовали о снижении количества поступлений на программы МВА – в ряде случаев спад достигал 30%, что было отчасти вызвано высоким уровнем конкуренции по ту сторону океана и теснотой на рынке труда - китайские студенты валом ломятся в приемные офисы элитных курсов. Несмотря на то, что за последние два года их общее число немного упало, наиболее популярные программы по-прежнему переполнены. Не стоит забывать и о том, что правительство Китая, в отличие от своих европейских коллег, лично подключилось к процессу введения МВА в национальную образовательную систему, сделав ее «золотым стандартом» в области бизнес-образования.

Культурная Революция 1960-70-хх годов привела к тому, что многие из подающих надежды менеджеров в Китае остались без того, что таким же управленцам в Европе и США досталось практически даром. Сегодня многие из тех, кто не смог получить необходимое образование тогда, вынуждены возвращаться в классные аудитории. В их числе – генеральные директора, члены советов правления и даже высокопоставленные государственные чиновники. Список участников китайских программ Executive MBA вообще напоминает выдержку из корпоративного Who’s Who.

Именно подобные программы, рассчитанные на опытных управленцев, получили наибольшую популярность, занимая 90% от всех программ МВА. Executive МВА преподаются исключительно на китайском и позволяют совмещать учебу с основной работой. А школа China Europe International Business School, основанная общими усилиями European Foundation for Management Development и Shanghai Jiaotong University, является крупнейшей программой ЕМВА в мире, ежегодно выпуская 550 человек.

Если американский рынок можно охарактеризовать завышенным предложением программ и заниженным спросом со стороны студентов, то в Китае ситуация обстоит с точностью до наоборот. Чтобы избежать распространения «низкосортных» программ, государственный департамент образования Китая ввел систему лицензирования деятельности университетов, предлагающих МВА. Впервые это произошло в 1991 году, и лицензию получили всего девять университетов. Сегодня правом проводить программы МВА обладают 95 университетов – что во много раз меньше тысяч имеющихся программ различного качества в США.

В то время, как наиболее сдерживающим фактором здесь являются государственные ограничения, элитные бизнес-школы сами ведут строжайший учет количества принимаемых студентов с целью сохранения качества образования.

Число высококвалифицированных управленцев высшего звена печально мало, но еще меньше число получивших западное образование академиков, которые могут преподавать академическое содержание таких дисциплин, как экономика, стратегия или руководство в западном стиле, и использовать распространенные на западе методологические приемы типа case method (разбор конкретных случаев реальных компаний).

Практически каждая китайская бизнес-школа, имеющая международные связи, в курсе этой проблемы, и поэтому большинство из них разработало специальный тройственный подход для улучшения качества преподавания. Первый подход заключается в том, чтобы "вернуть" уехавших в Европу или США китайских профессоров, либо набрать новый состав кафедры из тех, кто получил степень доктора наук за рубежом. Суть второго подхода – в отправке нынешнего преподавательского состава на стажировку в иностранные бизнес-школы, как правило, в США. Третий вариант – привлечь лучших американских и европейских профессоров в Китай, где они и смогут продемонстрировать свои знания и манеру преподавания как студентам, так и своим китайским коллегам.

Tsinghua University в Пекине, который иногда называют китайским MIT (Massachusetts Institute of Technology), сделал основной упор на развитие преподавательского состава. Сегодня из более чем 30 преподавателей Tsinghua около дюжины получили ученые степени в американских бизнес-школах. Чэнь Гуосин (Chen Guoqing), декан факультета, который сам получил образование в Европе, говорит: «Наша внутренняя политика заключается в том, что на каждого местного доктора наук нам нужно двое американских".

Профессор Чэнь считает, что проблем с наличием преподавателей, получивших степень доктора в элитных бизнес-школах США и Европы и желающих работать в Tsinghua, нет. Трудность состоит в поиске хрупкого баланса между младшими преподавателями и более опытными иностранными профессорами. Хоть их и мало, но количество китайских преподавателей, получивших опыт образования за рубежом и желающих вернуться на родину, чтобы работать в лучших университетах Китая, продолжает уверенно расти. Многие считают, что Китай является одним из лучших мест для проведения исследований в области менеджмента, в то время как другие хотят лично стать участниками процесса развития относительно слабой индустрии бизнес-образования

Кстати, китайцы хорошо знакомы с МСФО, активно их внедряют.

[Андрэ]

Тема счастливого прошлого.

В колхозе идет собрание. Председатель берет слово.

- Итак, сегодня на повестке дня два очень серьезных вопроса. Первый – это строительство нового сарая. Кто хочет высказаться?

Начальник фермы:

- Шеф, досок нету…

Главбух:

- Денег тоже нет…

Председатель:

- Ну что ж, в таком случае, сразу перейдем ко второму вопросу – строительство коммунизма…

[Extraneus]

Бойтесь дураков (мужского или женского рода)

Это самое большое зло на свете.

А как узнать, дурак он (мужского и женского рода) ",

или нет ? ',

Ведь даже при реальном общении у него (неё (? ) на лбу не написано, а при виртуальном - тем более .

Посоветуй мне лично Полин. ',

(цит: Дата 18.11.2005, 2:40"Люди часто просто болтают, причем очень красиво".)

',

Изменено 22 Ноября 2005 пользователем Валикос

[Гость KomaR]

<font color='#000000'>

Да-а-а-а! Но, если посчитать на пальцах, используя математические правила:"очередность действий" то тоже 6 получается.Ну и  Майкрософт, ну и жук </font>

ДЫК 2+2*2=6, Т.К. СПЕРВА ДЕЛАЕТСЯ УМНОЖЕНИЕ А ПОТОМ СЛАГАЕМОЕ,

НУ И БУХИ МЛИН )))

[Extraneus]

ВАЛИКОС! Ты дъявол... владеющий немецким пенсионером... ТВОЙ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЧИНАЕТСЯ НА ........ 666...

Цит 1: 6.10.2005, 3:20

Валикос! Любовь моя! Неужели ты пробрался на форум? Неужели мы снова вместе? Жизнь прекрасна!!!!!!!!!!!!!

Цит 2 : 10.11.2005, 1:44

ВАЛИКОС! Ты дЪявол... ... (твёрдый знак выделен мной)

Полин! Любовь моя!

А как всё хорошо начиналось. Неужто ты мне изменила,

но с кем ?

Да, воистину. От любви до ненависти один …… месяц (см. даты).

Нет я не верю.

Твой навсегда.

Изменено 23 Ноября 2005 пользователем Валикос

[Андрэ]

Будущий бухгалтер в первом классе:

- Сколько будет дважды два?

- Четыыыыыреееее, - размазывая слезы.

- А почему ты плачешь?

- Хочуууу пяяаааать...

*****

Среди английских школьников провели конкурс на самое короткое сочинение на тему:

"Бог, королева, секс и немножко тайны".

1-ое место занял ученик, написавший следующее сочинение:

- О, Боже! - воскликнула королева. - Я опять беременна! И опять не знаю, от кого!".

[POLIN]

РАЙ ДЛЯ ЛЕНИВЫХ

Помощь неимущим приводит к развитию социальной апатии

В самой богатой стране мира, какой являются США, в последнее время неуклонно растет число граждан, проживающих за чертой бедности. С 2000 года увеличилось на три миллиона и сегодня приближается к 35 миллионам. А это около 12 процентов всего населения Америки. Треть от этого числа составляет самая беззащитная категория - дети и подростки.

Кроме того, почти на миллион за этот же период возросло количество американцев, проживающих в крайней нищете. Таковых сейчас насчитывается более 14 миллионов. При этом еще 12,5 миллиона жителей США едва сводят концы с концами, находясь чуть-чуть выше официального порога бедности.

Наибольшее число малоимущих - среди чернокожих американцев, почти четверть их общего количества. Чуть меньше бедняков среди выходцев из Латинской Америки - 21 процент. Азиаты и белые составляют соответственно 10 и 8 процентов армии американских бедных.

Для любого, проживающего за чертой бедности, этот унизительный социальный статус в первую очередь отражается на качестве питания и уровне медицинского обслуживания. Парадоксально, но в стране, где ожирение стало по-настоящему национальной проблемой, 15 процентов населения в прошлом году регулярно сталкивались с проблемой пропитания и вынуждены были голодать. К собственному стыду, Америка по этому показателю опережает все другие промышленно развитые страны.

Отнюдь не лучше в США обстоят дела и в области здравоохранения.

Да, Соединенные Штаты по праву могут гордиться своими больницами и клиниками, которые по своему техническому оснащению являются самыми современными в мире. Общепризнанным фактом также считается и высочайшая квалификация американских врачей. Но здесь, как и у любой медали, имеется оборотная сторона, о которой в США предпочитают не вспоминать. А она сводится к тому, что каждый четвертый американец в прошлом году оказывался в ситуации, когда не мог оплатить расходы на неотложную медицинскую помощь и необходимое лечение. По данным недавнего опроса, проведенного одной из страховых компаний, 37 процентов из них пропускают приемы врачей из-за того, что не в состоянии оплачивать их услуги. Другие 36 процентов американских инвалидов принимают лекарства реже, чем это предписано, чтобы сэкономить на их стоимости, или же делят каждую таблетку на части, принимая меньшую дозировку.

Американские власти определяют порог бедности по формуле, составленной более сорока лет назад. По оценкам специалистов, новая черта бедности для одинокого американца, которая бы отражала современные реалии, должна составлять не нынешние 8980 долларов в год, а как минимум вдвое больше.

Специально для этой категории населения в США разработана и действует система социальной помощи "Велфэр". Ежегодно в рамках этой программы на оказание помощи бедным государство выделяет из своего бюджета около 225 миллиардов долларов. Деньги, как видно, не малые. Однако "Велфэр" разработан таким образом, что фактически лишает его стимулов к трудоустройству, развивая социальную лень и апатию. Действительно, если взять, к примеру, одинокую безработную женщину с двумя детьми, то по действующему закону максимальное пособие по бедности для нее может составить почти 22 тысячи долларов. Эта сумма вдвое больше того дохода, какой она бы получала после уплаты всех налогов, работая в соответствии со своей квалификацией. При этом такое вольготное положение для нее может продолжаться сколь угодно долго, при соблюдении небольшого условия: она не должна трудиться и не должна выходить замуж за человека, имеющего работу.

Изменено 24 Ноября 2005 пользователем POLIN

[POLIN]

А как узнать, дурак он (мужского и женского рода) ",

или нет ? ',

Ведь даже при реальном общении у него (неё (? ) на лбу не написано, а при виртуальном - тем более .

Посоветуй мне лично Полин. ',

',

Все очень просто, любовь моя...

ДУРАКИ - это люди, которые задают дурацкие вопросы.

Так же, ДУРАКИ - это люди, которые на дурацкие вопросы отвечают.

А ты что думал? Мы случайно встретились в этом виртуальном океане любви?

Дурак дурака видит издалека..... (Народная мудрость)

[POLIN]

ЖУРНАЛ «РАСЧЕТ»

Бухгалтер, который работает сам по себе

Хороший бухгалтер везде нужен. Он может выбирать, где работать: в торговле или строительстве, в большой фирме или маленькой, а то и вообще без фирмы. О последнем варианте и пойдет речь в нашей статье. Читайте и решайте – стоит ли игра свеч.

Малые предприятия, индивидуальные предприниматели да и просто фирмы с небольшими оборотами - у многих из них число операций за месяц можно пересчитать чуть ли не по пальцам. Работы для бухгалтера тут немного - со всем может справиться один человек, и еще время останется. Поэтому бухгалтер как штатная единица таким коммерсантам совершенно ни к чему. Лучше поручить учет "приходящему" специалисту.

Есть спрос - есть предложение. Немало бухгалтеров так и работают: приходят в офис к клиенту или берут работу на дом, сводят баланс, рассчитывают налоги, сдают отчетность и получают за это оговоренную сумму.

Причины, по которым они решают уйти на вольные хлеба, самые разные. Кто-то рассчитывает на высокие заработки, кого-то влечет свободный график, кто-то пускается в "одиночное плавание", стремясь к независимости. Для самых амбициозных самостоятельная работа - это возможность создать собственный бизнес. Собрав достаточное количество клиентов, наработав определенную репутацию, можно нанимать сотрудников, а самому заниматься общим руководством.

По словам "свободных бухгалтеров", с которыми мы общались, главная особенность их работы - общение не с руководителем, а с клиентами. Клиент должен остаться доволен оказанными услугами, чтобы обратиться за ними вновь. Психология "ты начальник - я дурак" здесь неуместна.

Хорошее знание всего бухучета и налогообложения - еще одно отличие большинства бухгалтеров-частников. Бухгалтер предприятия может отвечать только за один участок учета, а индивидуалу нужно знать все "от" и "до", да еще и с отраслевыми особенностями. Одним словом, трудностей немало, особенно если копнуть поглубже. Например, свободный график работы - это, конечно, хорошо. Но лишь до поры до времени - пока не приходит пора сдавать отчетность, особенно если клиенты состоят на учете в разных инспекциях. В одночасье свободное время превращается в несвободное, которого к тому же не хватает.

Большинство бухгалтеров-индивидуалов предпочитают вести учет непосредственно в офисе у клиента, даже если их несколько. Они периодически посещают своих подопечных и наводят порядок в бухгалтерии. Так удобнее: все документы под рукой, если чего-то не хватает или что-то неправильно оформлено - всегда есть, у кого спросить. Но есть бухгалтеры, которые организуют работу иначе.

Они ставят дома компьютер, устанавливают бухгалтерскую программу, какую-нибудь справочно-правовую систему и работают, не выходя из квартиры. Наиболее продвинутые идут еще дальше - подключаются к интернету и получают выписки из банка с помощью системы "Клиент-Банк" или даже используют интернет-банкинг.

С налоговиками тоже можно общаться на расстоянии, отправляя отчеты по электронной системе отчетности или по почте.Отдельного разговора заслуживает статус бухгалтера-одиночки. Часто его работа не отражается в документах. Гонорар такой бухгалтер получает "в черную". Бухгалтерскую и налоговую отчетность подписывает директор, который в соответствии с собственным приказом выполняет обязанности главбуха.

Ответственности в этом случае никакой, но тем не менее этот вариант устраивает далеко не всех. Многие думают о будущей пенсии и хотят наработать стаж. Выходят из положения по-разному. Одни числятся внештатниками и подписывают документы наравне с обычными главбухами. Другие устраиваются штатными сотрудниками одного из клиентов, а с остальными работают неофициально.

Самый радикальный способ - зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Тогда все будет законно, но забот наверняка прибавится.

Одна из самых серьезных проблем, с которой сталкиваются бухгалтеры-частники, - поиск хороших заказчиков.

Первым клиентом, как правило, становится кто-то из старых знакомых. Это может быть бывший одноклассник или сокурсник, превратившийся во владельца двух торговых точек, или индивидуальный предприниматель из соседнего подъезда и т. д.

Если среди ваших знакомых есть вольные бухгалтеры, можно обратиться к ним. Конечно, они не будут делиться своими клиентами, однако ничьи возможности небезграничны. Если ваша знакомая и так ведет бухгалтерию на 3-4 фирмах и больше взять просто не в состоянии, она вполне может подсказать вам телефон пятой фирмы, которой тоже нужен бухгалтер. А, может, по старой дружбе даже вас порекомендует.

Главное - получить первого клиента. Предприниматели тесно общаются друг с другом. Поэтому, если работа с первым заказчиком заладится, он наверняка порекомендует вас своим коллегам. Стартом может послужить даже разовая работа.

Кстати, на однодневках тоже можно неплохо заработать. Многие из тех, кто использует в своем бизнесе такие фирмы, делают это регулярно. Качественно выполнив работу для них один раз, вы вполне можете рассчитывать и на последующие заказы. Только будьте осторожны - не ставьте свою подпись под документами, если не уверены.

Если поиск по знакомым и через старые связи не дал результатов, остается один путь - объявления в газетах. Разместите свое предложение в нескольких местных изданиях. Просматривайте все заметки в разделах, где работодатели ищут себе бухгалтеров. Наверняка среди них будут и те, кому нужен специалист на частичную занятость.

Изменено 24 Ноября 2005 пользователем POLIN

[NezZнакомка]

ДЫК 2+2*2=6, Т.К. СПЕРВА ДЕЛАЕТСЯ УМНОЖЕНИЕ А ПОТОМ СЛАГАЕМОЕ,

НУ И БУХИ МЛИН )))

А вы не программист, случайно? Может напишем хоррррошую бухгалтерскую прогу???!!! :biggrin3:

Изменено 25 Ноября 2005 пользователем NezZнакомка

[POLIN]

Платежные системы сети Интернет

Проблема платежей

Традиционные методы оплаты, включая наличные деньги, банковские переводы, чеки, пластиковые карточки, изобретены задолго до возникновения электронной коммерции. Поэтому нет ничего удивительного в том, что они, мягко говоря, не полностью соответствуют ее потребностям. Если в секторе B2B можно в принципе обойтись и старыми методами, так как на Западе поставки обычно все равно производятся в кредит, то в секторе розничных продаж это уже практически невозможно. Конечно, при покупке обычного "физического" товара деньги можно взять с покупателя при доставке. Но если приобретается "цифровой" товар или информация, обязательно должен быть способ оплатить покупку прямо "на месте", то есть на сайте продавца. Вот почему в электронной коммерции чрезвычайно остро стоит вопрос создания универсальной системы, позволяющей делать платежи через Интернет в режиме реального времени

Из традиционных методов на эту роль годится только платеж кредитной или дебитной карточкой (Visa, MasterCard и др.). Информацию, необходимую для осуществления платежа такой карточкой (ее номер, имя владельца и т.д.) вполне можно передать по сети хоть открытым текстом. Однако здесь во весь рост встают вопросы безопасности. Если эта информация станет известна посторонним, карточный счет может быть моментально опустошен безо всякого ведома владельца. Отчасти эта проблема снимается использованием при передаче данных различных систем защиты и шифрования, благодаря чему именно карточная форма оплаты наиболее широко распространена в сети. Но остается возможность (отнюдь не теоретическая, чему были примеры) утечки конфиденциальной информации с сервера продавца, да и просто жульничества с его стороны (мошеннические интернет-магазины для сбора номеров кредиток). Кроме того, для так называемых микроплатежей (скажем, десять центов за прочтение выпуска интернет-газеты) карточная форма вообще не подходит ввиду значительно превышающих эту сумму накладных расходов, порядка доллара за платеж.

В настоящее время существует множество специализированных платежных систем, созданных именно для Интернет, однако ни одна из них пока не может претендовать на звание отраслевого стандарта. Более того, деятельность многих существовавших ранее систем была приостановлена после кризиса электронной коммерции 1998 г. Действующие системы можно разделить на три основные группы: системы управления счетом (электронные безналичные платежи), системы "электронных наличных", а также шлюзовые или переходные системы.

Шлюзовые системы позволяют превратить "обычный", то есть, например, карточный, платеж в ту или иную форму интернет-платежа с мгновенным зачислением на счет продавца. Преимущество для покупателя здесь в том, что, как предполагается, карточный платеж принимает заведомо надежная фирма. Преимущество для продавца - подписав договор с системой, он избавляется от головной боли с приемом карточек, ведь это, в общем-то, не так просто. Другой вариант шлюзовых систем - превращение в интернет-платеж наличной оплаты, которая обычно делается путем предварительной покупки скретч-карты. Так называется карточка, которую надо поскрести монеткой, чтобы увидеть код, подтверждающий ее платежность. Этот код затем и передается по сети для подтверждения платежа. В силу своей относительной технологической простоты и общедоступности именно шлюзовые платежные системы в настоящее время наиболее распространены в Интернет. В качестве примера шлюзовой системы можно назвать ECheck от американской компании EPX. Впрочем, делая оплату карточкой на сайте интернет-магазина, клиент может и не знать, какой шлюзовой системой он пользуется. Альтернативные электронные платежные системы обычно также имеют те или иные шлюзы для пополнения имеющейся в распоряжении клиента суммы.

Системы управления счетом подразумевают открытие счетов пользователей в виртуальном "электронном банке", управляемом организаторами данной системы. Счет может вестись либо в денежных единицах, либо в условных ("золотые слитки" и т.п.). Пользователь может пополнить свой счет, передав в "банк" соответствующую сумму настоящих денег (наличными, чеком, переводом, карточным платежом, с использованием предоплаченной скретч-карты и пр.), или, наоборот, снять деньги со своего счета, тем или иным способом получив эквивалентную сумму от "банка". Платеж от покупателя продавцу осуществляется путем перечисления средств с одного счета в "электронном банке" на другой (естественно, и продавец, и покупатель должны быть пользователями системы); такое перечисление производится "банком" по указанию покупателя.

В простейшем варианте платежное поручение передается покупателем напрямую в "банк" с использованием программы наподобие обычной системы банк-клиент (естественно, предусматривающей необходимую защиту). В более продвинутых разработках возможно использование "электронных чеков", то есть электронных платежных документов, несущих цифровую подпись покупателя, которые передаются не прямо в банк, а на компьютер продавца, например, по электронной почте. Продавец затем сам депонирует "чеки" в "банк" для клиринга (перечисления денег со счета на счет). "Электронным чекам" свойственны все преимущества и недостатки обычных чеков. Основное преимущество - возможность сделать платеж без необходимости связи с "банком". Основной недостаток - продавец должен поверить покупателю на слово, что у него есть деньги на счете, либо ждать осуществления клиринга, прежде чем отдать покупку.

Неприятная особенность подобных систем состоит в необходимости единого клирингового центра. С увеличением числа клиентов нагрузка на его сервер возрастает и в итоге расчеты в реальном времени могут оказаться вообще невозможными.

Как видно уже из описания, деятельность "электронного банка" во многом подобна деятельности банка обычного. Он ведет счета клиентов, производит перевод средств со счета на счет, осуществляет исходящие и входящие платежи. По сути это и есть банковская деятельность. Подобные системы допускают естественную интеграцию с существующими системами банк-клиент, действующим через Интернет. При этом роль "электронного банка" берет на себя самый настоящий банк, в котором должны открыть счета покупатели и продавцы, участвующие в системе. Нельзя не признать, что именно такой подход является наиболее здоровым с юридической и экономической точки зрения. Банк имеет государственную лицензию на именно этот тип деятельности, деньги на счетах вкладчиков гарантируются его уставным капиталом, центральный банк осуществляет надзор за его деятельностью, в случае конфликтов применяется действующее банковское законодательство и т.д.

Не всех организаторов платежных систем, однако, этот вариант устраивает. Попав в рамки государственного регулирования, "электронный банк" во многом теряет свою гибкость. Сразу исчезает возможность открытия анонимных счетов, весьма привлекательных именно для интернет-платежей. Невозможно открытие счетов в режиме "он-лайн". Организаторы обязаны выплатить уставный капитал банка, подчас несоразмерный с потенциальным масштабом операций системы. Ну и вообще, если включить в затраты на создание платежной системы стоимость организации настоящего банка, для многих проект станет неподъемным. Поэтому организаторы платежных систем подчас предпочитают замаскировать банковский, по сути, характер своей деятельности, используя более или менее тонкие юридические уловки. Так, вместо договора ведения счета с клиентом заключается (в тех случаях, когда его вообще интересует формальная сторона вопроса) договор о хранении "электронным банком" (это название не используется), ну, к примеру, золотых слитков на сумму, соответствующую количеству денег на счету клиента. Именно так работает платежная система e-gold, ориентированная прежде всего на частных пользователей и так называемые платежи P2P (Person to Person).

Благодаря неурегулированности правовых вопросов в киберпространстве подобные юридические фокусы вполне могут сойти с рук. Ведь если "электронный банк" существует только в сети, а физически нигде не локализован, если его клиенты находятся в нескольких странах мира, причем ни в одной из них у "банка" нет ни офиса, ни персонала, то как определить, в какой стране он подлежит государственному контролю и должен получать банковскую лицензию? В принципе логично сделать это в одной из офшорных юрисдикций, где процесс лицензирования значительно упрощен. Однако в последнее время отношение в мире к частным офшорным банкам чуть ли не хуже, чем к тем, кто ведет банковские дела без лицензии. Так что иногда "электронным банкам" проще вообще обойтись без государственного надзора.

Да, пока система работает, мало кого из клиентов волнуют юридические тонкости. Но стоит отчетливо понимать, что в таком случае на вашем счету находятся, строго говоря, не деньги, а обязательства загадочного эмитента, зарегистрированного где-нибудь на острове в Карибском море, отдать вам золотой слиток. Поэтому в случае, допустим, таинственного исчезновения из сети "электронного банка" за своими золотыми слитками придется обращаться именно туда, на далекие острова.

В настоящее время в США наиболее популярной системой, основанной на принципе ведения счета, можно считать PayPal (подключено около 30 тыс. интернет-проектов). Она далеко обходит таких соперников как CyberCash, недавно приобретенную компанией VeriSign, а также более молодые проекты DirectPay от Yahoo, c2it от Citibank, eMoneyMail от Bank One, MoneyZap от Western Union.

Другая идеология сетевых платежных систем, альтернативная системам ведения счета - концепция "электронных наличных", автором которой является Дэвид Чаум (David Chaum). В этом случае организаторы системы выпускают "электронные монеты", которые можно представлять себе как файлы-жетоны, заменяющие наличные деньги. Продавцы и покупатели, участвующие в системе, могут затем свободно обмениваться этими "монетами" по сети, оплачивая ими товары и услуги. Естественно, для этого необходима особая программа, "электронный кошелек", обеспечивающая учет и передачу жетонов, а также проверку их подлинности. "Электронные монеты" отчасти похожи на "электронные чеки", упоминавшиеся выше. Однако важное отличие состоит в принципиально анонимном характере "электронных монет". Это значит, что они не несут информации о тех, через чьи руки они проходили. Да они и не нуждаются в такой информации, поскольку имеют встроенные признаки своей платежности, которая не зависит, таким образом, от кредитоспособности бывших владельцев. "Электронные монеты" могут неограниченно долго обращаться в сети, но также могут в любое время быть обменены на настоящие деньги у организаторов системы или в банках, участвующих в ней. Существенным технологическим преимуществом подхода является отсутствие необходимости обращаться к центральному серверу системы при проведении каждого отдельного платежа. Платой за это является увеличение сложности технической стороны дела, включая проблемы обеспечения защиты от мошенничества. В силу такой сложности подобные системы пока не слишком популярны, несмотря на все свое техническое изящество. Более того, даже наиболее продвинутые проекты, такие как ECash от компании DigiCash самого Дэвида Чаума, потерпели коммерческую неудачу и были приостановлены после кризиса 1998 г. Однако в России активно действует платежная система PayCash, основанная именно на этом принципе.

Рассмотренная идеология весьма напоминает ту, что исповедуется компаниями, внедряющими в качестве платежного средства так называемые смарт-карты ("интеллектуальные карточки"). Смарт-карта - это пластиковая платежная карточка со встроенной в нее микросхемой ("чипом"). В отличие от обычных кредитных и дебитных карточек она не обязательно привязана к банковскому счету, так как несет в своей микросхеме всю нужную информацию об имеющихся на карточке средствах. Возможны оплата покупок и внесение денег на карточку через специальные терминалы (причем нет нужды в авторизации в режиме "он-лайн"), а также, в принципе, прямой обмен средствами между карточками. Нетрудно понять, что в чипе такой карточки хранится не что иное, как "электронные деньги" в описанном выше смысле. При этом сам чип представляет собой миниатюрный компьютер со встроенной программой-"кошельком". Благодаря этому интернет-системы "электронных денег" допускают естественную интеграцию с существующими смарт-карточными решениями, и наоборот. Единственное неудобство здесь состоит в том, что для перекачки "электронных денег" с карточки на компьютер или обратно необходимо особое устройство для чтения карточек, ридер, присоединяемый к компьютеру. Огромный же плюс состоит в том, что так "электронные деньги" выходят на рынки реального мира. Появляется возможность оплачивать одной карточкой покупки в Интерент и в обычном магазине, разговор по сотовому телефону и по телефону-автомату, проезд в городском транспорте и по скоростному шоссе (при соответствующей технологии - не снижая скорости). Конечно, для всего этого еще предстоит пройти долгий путь стандартизации и интеграции. В настоящее же время ни один из проектов смарт-карт не получил широкого распространения, несмотря даже на участие в них таких гигантов платежного бизнеса как Visa и MasterCard.

С юридической точки зрения "электронные деньги" представляют собой платежные документы на предъявителя, электронный эквивалент векселей, эмитируемых организаторами системы. Поскольку современные законодательства не предусматривают выпуска электронных векселей, нужные свойства "электронных денег" вводятся договором, заключаемым между системой и ее клиентом. Конечно, с точки зрения клиента необходимо, чтобы эмиссией занималась организация, заслуживающая доверия, предпочтительно банк. Однако строго юридически в данном случае нет необходимости в банковской лицензии, так как эмитент "электронных монет", вообще говоря, не занимается ведением счетов и прочей собственно банковской деятельностью. Ему вполне достаточно договора с существующими лицензированными банками о проведении обменных операций "электронных денег" на обычные. Таким образом, одним из преимуществ подхода является его юридическая проработанность. Помимо всего прочего, легко решаются юридические проблемы с анонимностью, платежами несовершеннолетних и т.п.

Итак, "электронные деньги" являются, строго говоря, не деньгами, а всего лишь частными платежными обязательствами. Однако по мере интеграции платежных систем, по мере роста объемов операций и роста ликвидности "электронных денег", будет возрастать их влияние на экономику, в том числе и на макроэкономические показатели. Рано или поздно для них будет создано особое законодательство, а в конце концов их эмиссию возьмут в свои руки центральные банки (и раньше других - Федеральная резервная система США). Как только это произойдет, "электронные деньги" утратят свои кавычки и превратятся в новую технологическую разновидность наличных денег, исторически следующую за морскими раковинами, золотыми слитками, монетами и банкнотами.

Но это весьма отдаленная перспектива. Пока же можно сказать, что большинство платежных систем Интернет находится в зачаточном состоянии (не считая, пожалуй, шлюзовых). Отчасти причина коммерческих неудач лежит в чрезвычайной распространенности в США кредитных карточек, которыми и предпочитают расплачиваться клиенты интернет-магазинов. В Европе, а тем более в России, карточки пока менее распространены, так что, возможно, электронные платежные системы будут иметь здесь больший успех.

[POLIN]

Журнал "ЭКСПРЕСС"

ИНТЕРЕСНАЯ СТАТИСТИКА

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА ЕСТЬ ВЕЗДЕ

Объемы неформальной экономики, % ВВП

Австралия 14,0

Австрия 9,0

Бельгия 22,5

Канада 16,2

Дания 18,3

Финляндия 18,9

Франция 14,9

Германия 14,9

Великобритания 14,0

Греция 29,0

Ирландия 16,2

Италия 27,3

Япония 11,1

Нидерланды 13,5

Новая Зеландия 11,9

Норвегия 12,6

Португалия 23,1

Испания 23,1

Швеция 19,9

Швейцария 8,1

США 8,9

в среднем 16,8

Бывший СССР:

Азербайджан 59,3

Белоруссия 19,1

Эстония 18,5

Грузия 63,0

Казахстан 34,2

Латвия 34,8

Литва 25,2

Молдова 37,7

Россия 41,0

Украина 47,3

Узбекистан 8,0

в среднем 35,3

Бывший соцлагерь

Болгария 32,7

Хорватия 28,5

Чехия 14,5

Венгрия 28,4

Польша 13,9

Румыния 18,3

Словакия 10,2

в среднем 20,9

[POLIN]

Слова народные....

НА ВРАГА МОЖНО НАВЕСТИ ПОРЧУ, НО НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ - НАДЕЖНЕЙ. :biggrin3:

[Extraneus]

Слова народные....

НА ВРАГА МОЖНО НАВЕСТИ ПОРЧУ, НО НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ - НАДЕЖНЕЙ.

Нифига себе "полезные советы"

и кому нужна такая "хорошая жизнь".

Тему начинали за здравие, а советы даём за..... Вобчем, диалектика получается "отрицание отрицания" ( хорошая жизнь по Гегелю )

А если кто (несознательный "елемент" ), воспользуются данными советами против невиновного, да при отсутствии оснований....

то ведь ..... можно и статью пришить .

Был бы человек , а статья найдётся. (ненародная мудрость).

Статья 27. Понятие соучастия в преступлении.

Соучастием в преступлении признается умышленное совместное участие двух или более лиц в совершении умышленного преступления.

Статья 28. Виды соучастников преступления

1. Соучастниками преступления наряду с исполнителем признаются организатор, подстрекатель и пособник.

4. Подстрекателем признается лицо, склонившее другое лицо к совершению преступления путем уговора, подкупа, угрозы или другим способом.

5. Пособником признается лицо, содействовавшее совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации, орудий или средств совершения преступления либо устранением препятствий к совершению преступления, а также лицо, заранее обещавшее скрыть преступника, орудия или иные средства совершения преступления, следы преступления либо предметы, добытые преступным путем, а равно лицо, заранее обещавшее приобрести или сбыть такие предметы.

:wub:

Изменено 28 Ноября 2005 пользователем Валикос

[POLIN]

Чтобы стать грамотными инвесторами, а не обманутыми вкладчиками, нужно следовать не сложным правилам, инвестирования:

1. не вкладывайте деньги в то, что до конца не понимаете.

2. не вкладывайте деньги па основе только одного мнения

3. не вкладывайте деньги под нажимом.

4. не вкладывайте последние деньги

5. не вкладывайте чужие деньги

[POLIN]

Страны Европейской ассоциации свободной торговли (EFTA)

Европейская ассоциация свободной торговли (EFTA) включает четыре страны, не входящие в ЕС: Исландию, Лихтенштейн, Норвегию и Швейцарию.

Европейское экономическое пространство (EEA) включает все страны ЕС (в настоящее время их 25) и три страны EFTA: Исландию, Лихтенштейн и Норвегию. Однако Швейцария отказалась от вхождения в EEA по результатам референдума.

Организация экономического сотрудничества и развития (OECD)

ОЭСР - международная организация, занимающаяся вопросами экономического сотрудничества. В нее входит 30 государств, включая основные развитые (Россия в ОЭСР не входит).

В 2004 г. были внесены изменения в модельный договор ОЭСР об исключении двойного налогообложения. Были добавлены положения, облегчающие обмен налоговой информацией между договаривающимися странами. В частности, предусмотрен обмен информацией, хранящейся у банков, финансовых организаций, номинальных владельцев и доверенных лиц; при этом нельзя ссылаться на банковскую тайну как причину отказа от предоставления информации. Положения модельного соглашения носят рекомендательный характер.

Помимо прочего, ОЭСР ведет (с 2002 г.) список офшорных зон, применяющих «некорректную налоговую конкуренцию». К особо злостным нарушителям планируется применение международных санкций. Большинство офшорных зон мира согласились на условия ОЭСР по обмену налоговой информацией с развитыми странами, в результате чего не были включены в список. Обмен такой информацией с членами ОЭСР должен быть обеспечен до конца 2005 г. «Черный список» ОЭСР в настоящее время включает следующие юрисдикции: Андорра, Либерия, Лихтенштейн, Монако, Маршалловы острова.

Межправительственная комиссия по борьбе с отмыванием криминальных капиталов (FATF)

ФАТФ - международный межправительственный орган по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма. В ФАТФ участвует 31 государство (включая Россию) и две международные организации.

Помимо прочего, ФАТФ ведет «черный список» стран и территорий, не уделяющих должного внимания борьбе с отмыванием. Изначально (в 2000 г.) список состоял в основном из офшорных зон, но теперь их там уже не осталось. В течение 2004 г. из списка были исключены Украина, Египет и Гватемала, а также сняты санкции с Мьянмы и Науру (но в списке их оставили). В настоящее время в список входят лишь Мьянма, Науру и Нигерия.

Изменено 28 Ноября 2005 пользователем POLIN