НДС по ГРР по новому налог.кодексу

[Гость Гостья]

Всем привет, выложили в нете новый налог. кодекс. Не вижу свей нелюбимой статьи по оборотам по геологоразведочным и геологопоисковым работам, кот. осовобождаютсяя от НДС. У кого-нить есть нормальная версия нового налог.кодекса, кот не грузится аффигительно долго? Можете точно сказать? И что теперь не пойму будем допики к ранее составленным договорам подписывать? Я так понимаю в налог. кодексе не действует принцип "закон обратной силы не имеет"

[Эвитта]

По новому НК РК геологоразведочные работы не освобождаются от уплаты НДС. Об этом в самом начале говорилось:

Концепция нового Налогового кодекса

(Рабочая группа по разработке проекта Налогового кодекса РК, 28.03.2008)

Основным направлением реформирования является повышение нейтральности налога по отношению его плательщикам. Предлагается достичь этой цели введением возмещения превышения зачетного НДС над начисленным для всех плательщиков. Подобные изменения позволят ликвидировать совокупность исключений (льгот) из базы НДС, существующие в настоящее время:

§ реализация с территории, на которой действует таможенный режим ”Свободный склад”;

§ освобождение работ, услуг и нулевая ставка на товары, используемые для реализации инфраструктурного проекта;

§ освобождение и нулевая ставка на поставки на СЭЗ и освобождение реализации внутри зоны;

§ освобождение импорта и передачи имущества по договорам финансового лизинга;

§ уплата НДС при импорте методом зачета;

§ освобождение геологоразведочных работ.

Изменено 18 Декабря 2008 пользователем Эвитта

[Гость Гость]

а как быть по заключенным договорам??? все что успеем закрыть актами до вступления в силу НК - без НДС, а потом что добавляться НДС будет? Так бы этого не хотелось :contract:

[Эвитта]

Независимо от того как в заключенных договорах было прописано про НДС в стоимости ГРР, НДС с нового года будет взиматься. Если будет несоответствие между новым НК РК и договорами - необходимо будет отрегулировать договоры путём подписания доп.соглашений. Как в ваших договорах прописана стоимость работ?

Изменено 18 Декабря 2008 пользователем Эвитта

[Миссис Хадсон]

Нашла темку в связи с такой вот ситуацией - Недропользователь заключил договор с подрядной организацией на проведение геологоразведочных работ, в договоре цены на работы указаны с НДС. Однако сейчас подрядная организация отказывается выставить счет- фактуру с НДС в связи с тем, что в октябре 2009 года перестала быть плательщиком НДС, т.е. была снята с учета. Основание снятия неизвестно, компания принимает меры, чтобы вновь стать плательщиком НДС, а сейчас настаивает на оплате по простому счету. Поскольку эти работы облагаются НДС по новому НК, недропользователь настаивает на выставлении счет-фактуры с НДС, однако подрядчик, кажется не вправе ее выставлять, поскольку снят с учета. Как быть в такой ситуации? Пожалуйста, поделитесь мнениями. :biggrin:

Изменено 10 Ноября 2009 пользователем Миссис Хадсон

[Миссис Хадсон]

Бухгалтера, юристы, пожалуйста, откликнитесь, срочный вопрос !

[Эдуард]

Поскольку эти работы облагаются НДС по новому НК, недропользователь настаивает на выставлении счет-фактуры с НДС, однако подрядчик, кажется не вправе ее выставлять, поскольку снят с учета.

Подрядчик не имеет права выставлять счет с НДС.

Повторю вопрос Эвитты:

Как в ваших договорах прописана стоимость работ?

[Миссис Хадсон]

Подрядчик не имеет права выставлять счет с НДС.

Повторю вопрос Эвитты:

Ой, ура, Эдуард откликнулся, здорово, спасибо! В договоре стоимость работ указана с учетом НДС. Договор недавний, 2009 года. Свежая инфо - есть предложение со стороны подрядчика выставить счет-фактуру на последний день их состояния на учете по НДС, это начало октября. Есть ли здесь какие-нибудь риски для нас? По НК мы обязаны осуществить проплату в течение 5 дней с момента выставления счета, если не ошибаюсь. Пеню по договору за просрочку оплаты выставлять не будут, вроде как. Хотя гарантий нет, конечно. Можем ли мы отсрочить момент оплаты до их восстановления на учете по НДС?

[Эдуард]

Свежая инфо - есть предложение со стороны подрядчика выставить счет-фактуру на последний день их состояния на учете по НДС, это начало октября.

7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.

Работы когда выполнялись?

[Миссис Хадсон]

Работы когда выполнялись?

В октябре. Счет за работы в октябре. То есть начало октября будет датой "ранее совершения оборота по реализации" - :(. Что ж делать-то?

Там работы ведутся постоянно, в конце месяца составляется акт выполненных работ, подсчитываются объемы выполненного.

Изменено 10 Ноября 2009 пользователем Миссис Хадсон

[Эдуард]

В октябре. Счет за работы в октябре. То есть начало октября будет датой "ранее совершения оборота по реализации" - :(. Что ж делать-то?

Там работы ведутся постоянно, в конце месяца составляется акт выполненных работ, подсчитываются объемы выполненного.

Про что и речь.

Существует риск, что налоговики при встречной проверке установят факт выписки липовой счет-фактуры и выбросят у Вас НДС из зачета.

Т.к. косяк во взаимоотношениях с налоговой у поставщика, я бы настаивал на выставлении поставщиком счет-фактуры концом октября с отметкой "без НДС" с соответствующим уменьшением стоимости работ на сумму НДС. При таком раскладе все будет законно и финансово Вы не пострадаете.

Для исключения двусмысленности лучше оформить допик к контракту.

[Миссис Хадсон]

Т.к. косяк во взаимоотношениях с налоговой у поставщика, я бы настаивал на выставлении поставщиком счет-фактуры концом октября с отметкой "без НДС" с соответствующим уменьшением стоимости работ на сумму НДС.

Так ведь это будет противоречить НК, ведь ГРР работы не освобождаются от уплаты НДС? Проблем, я так понимаю, больше у подрядчика (незачет мы уж как нибудь переживем), но сам допик разве не будет недействительным, как нарушающий требования закона?

И - если мы пойдем по этой схеме - если в дальнейшем подрядчик опять встанет на учет по НДС, обязаны ли мы будем доплатить ему сумму НДС?

[Эдуард]

Так ведь это будет противоречить НК, ведь ГРР работы не освобождаются от уплаты НДС?

Не будет это противоречить НК. Не плательщики НДС выставляют счет-фактуру с отметкой "без НДС" не смотря на то, что оборот по НДС не льготируется. Для примера: хлебзавод имеет миллионные обороты, является плательщиком НДС и выставляет магазинам счета-фактуры с НДС. Магазины зарегистрированные на какого нибудь ИП или мелкое ТОО не имеют больших оборотов, не являются плательщиками НДС и продают тот же самый хлеб уже без НДС.

И - если мы пойдем по этой схеме - если в дальнейшем подрядчик опять встанет на учет по НДС, обязаны ли мы будем доплатить ему сумму НДС?

Нет, т.к. задним числом его на учет не поставят.

Ну разве что он сумеет в судебном порядке признать снятие с учета незаконным. Тогда выставит корректировочный счет-фактуру и доплатите НДС.

[Миссис Хадсон]

Не будет это противоречить НК. Не плательщики НДС выставляют счет-фактуру с отметкой "без НДС" не смотря на то, что оборот по НДС не льготируется. Для примера: хлебзавод имеет миллионные обороты, является плательщиком НДС и выставляет магазинам счета-фактуры с НДС. Магазины зарегистрированные на какого нибудь ИП или мелкое ТОО не имеют больших оборотов, не являются плательщиками НДС и продают тот же самый хлеб уже без НДС.

Понятно, спасибо, выходит, что основополагающим в этом вопросе является именно сам факт состояния на учете по НДС. Нет регистрации - нет НДС?

[Эдуард]

Понятно, спасибо, выходит, что основополагающим в этом вопросе является именно сам факт состояния на учете по НДС. Нет регистрации - нет НДС?

Точно. Нет ножек - нет мультиков.

[Миссис Хадсон]

Спасибо, Эдуард, большое, иду к бухгалтеру.

Нет ножек - нет мультиков.

Да, и еще из той же оперы - нет человека, нет проблемы. Исключительно гуманные аналогии напрашиваются к выше высказанному тезису, почему-то... :shocked: