материалы по НСФО

[Гость Гость_гость_*]

Компания работала по КСБУ

На балансе на сч 206 числится много всякой всячины, начиная от клавиатуры, китайских телефонов, до степлеров. Гарантийный срок годности в пределлах одного года

Хочу узнать, можно ли это все хозяйство списать на расходы по НСФО, и взять на вычеты? Как-то по статье "Запасы" в НСФО не могу с этим определиться.

[Гость Гость_гость_*]

:smile:

[Лел]

Нужно списать, т.к. и по КСБУ и по НСФО данные материалы вообще не являются активами, а являются расходами периода (если только вы не решаете их учитывать как ОС, например). Прочитайте определение запасов в НСФО 2:

213. Запасы – это активы:

1) предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности;

2) в процессе производства для такой продажи; или

3) в форме сырья или материалов, предназначенных для использования в производственном процессе или при предоставлении услуг.

То есть, явно видно, что всякие степлеры и чайники не соответствуют этому определению, и вообще не отвечают критереям признания актива вообще, то есть будущей экономической выгоде. Значит сразу на расход.

Что касается налоговых вычетов, то здесь критерий - расход связанный с получением дохода, т.е. предпринимательская деятельность. Если связь очевидна, то никаких препятствий для признания вычетами этих расходов я не вижу.

[Гость Гость]

Так вот в пп №3 и говорится

"в форме сырья или материалов, предназначенных для использования в производственном процессе или при предоставлении услуг."

У нас торговля, но ведь клавиатура нужна для процесса, однако ее стоимость 1500-2000 тенге, да и срок годности до года, так что к ОС как бы и не отнесешь, получается- запасы?

[Лел]

Так вот в пп №3 и говорится

"в форме сырья или материалов, предназначенных для использования в производственном процессе или при предоставлении услуг."

Имеется в виду производство товаров или услуг, то есть запасы будут преобразованы в актив, например готовую продукцию или себестоимость услуг, продав которые мы получим экономическую выгоду. То есть активом всегда признается то, что в будущем принесет экономическую выгоду. Те материалы, про которые вы пишете уже принесли эту выгоду, потребившись в отчетном периоде. Какую будущую экономическую выгоду вы от них ожидаете, признавая их запасами (то есть активом)? Собираетесь вы их продать, или использовать как часть произведенной готовой продукции или еще как? Нет? Значит - это расходы периода, а не актив.

Точно так же вы не признаете же, допустим, зарплату работников, активом, а списываете на расходы периода? Только в определенном случае зарплата может быть капитализирована, то есть быть активом - когда она войдет в стоимость будущего актива, например, построенного объекта и т.д.

У нас торговля, но ведь клавиатура нужна для процесса, однако ее стоимость 1500-2000 тенге, да и срок годности до года, так что к ОС как бы и не отнесешь, получается- запасы?

У вас только два объекта учета - ОС или запасы? Другого не дано?

[Гость Гость_гость_*]

Простите, наверное я что-то не понимаю,

а "другое" это что?

[Лел]

Простите, наверное я что-то не понимаю,

а "другое" это что?

В контексте моего ответа - то "другим" может быть расходы периода, или у вас их не бывает - вы все признаете активами ?

[Гость Гость]

Ну что вы! Ест----н-н-н-о, расходы периода обязательно!

Главное не промахнуться, увеличив расходы, тем самым необоснованно увеличив вычеты.

[Лел]

Главное не промахнуться, увеличив расходы, тем самым необоснованно увеличив вычеты.

Руководствуйтесь ст. 92 п. 1 НК (2008):

Статья 92. Вычеты

1. Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.

При определении вычетов по данным расходам (клавиатура, степлеры и пр.) связь с предпринимательской деятельностью очевидна, если только у вас эти расходы не в промышленных масштабах произведены .

[Гость Гость_гость_*]

Спасибо!

И потом доказать, что списанная клавиатура это расходы периода, а не ОС (по старому кодексу), а следовательно налог на имущество, вычет только ч/з амортизацию и пр., пр., пр.