Срочно! НДС в Казахстане!

[Гость scherra]

Подскажите пожалуйста:

Мы - поставщики оборудования покупателям в Казахстане. В предложенном нам покупателем контракте на поставку оборудования сказано, что:

1. "сумма НДС должна указываться отдельной строкой в счете". А если мы выставим изначально без НДС - чистую стоимость - они могут нам оплатить в этом виде?

2. "счет должен соответствовать требованиям установленным в ст. 242 Кодекса РК № 209" - что это значит? что это за требования?

3. Мы ОБЯЗАНЫ им выставить счет с НДС или наше законодательство позволяет выставить без НДС?

Мое рук-во требует выставить счет без НДС - это "пройдет"?

Пожалуйста, ответьте - очень нужно!

Заранее благодарю за ответ,

Евгения

[Гость bakhyttokulov]

Добрый день Евгения,

В отношении отдельного написания (отдельная строка НДС), при написании НДС она указывается отдельно от суммы Договора (15%), например, 100 тенге (с учетом НДС 15%:-15тенге) и т.д.

Не забывайте, что НДС начисляется сверх суммы Договора.

Статья 242. Счет-фактура

1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи.

2. Плательщик налога на добавленную стоимость, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с налогом на добавленную стоимость, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи.

См.: Письмо Министерства государственных доходов РК от 22 июля 2002 года № ДМ-2-1-21/7417.

3. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса, должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) фамилия, имя, отчество либо полное наименование, адрес и регистрационный номер поставщика и получателя товаров (работ, услуг), а также номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость поставщика;

См.: Письмо МГД РК от 13 мая 2002 г. № 2-1-18/9685 "Касательно сокращений в названии организационно-правовой формы предприятий в счетах-фактурах".

3) наименование реализуемых товаров (работ, услуг);

4) размер облагаемого оборота;

5) ставка налога на добавленную стоимость;

6) сумма налога на добавленную стоимость;

7) стоимость товаров (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 8 февраля 2002 г. № ДМ-2-1-15/1123 "О некоторых вопросах выписки счетов фактур, составления и представления реестров счетов-фактур".

4. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не позднее даты совершения оборота по реализации и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо иными уполномоченными на то должностными лицами.

См. Письмо НК МФ РК от 16 февраля 2005 года № НК-УМ-2-14/1340, Письмо НК МФ РК от 7 июня 2004 года № НК-УМ-08-1-18/4517, Письмо НК МФ РК от 10 октября 2003 года № НК-УМ-08-3-19/8003.

Налогоплательщики, осуществляющие реализацию электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиторского обслуживания, банковских операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, вправе выписывать счета-фактуры по итогам налогового периода.

5. Если иное не установлено настоящим пунктом, размер облагаемого оборота указывается в счете-фактуре отдельно по каждому наименованию товаров (работ, услуг).

Допускается указание общего размера оборота, если к такому счету-фактуре прилагается документ, в котором указывается перечень реализуемых товаров (работ, услуг). При этом счет-фактура должен содержать указание на номер и дату документа, а также его наименование.

5-1. В счете-фактуре, выписываемом лизингодателем на передаваемый им предмет лизинга, размер облагаемого оборота указывается исходя из общей суммы всех лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга без включения в них суммы вознаграждения и налога на добавленную стоимость.

См. Письмо НК МФ РК от 27 апреля 2004 г. № НК-УМ-08-2-18/3316 "Относительно порядка налогообложения финансового лизинга при изменении ставки НДС с 01.01.2004 года с 16% на 15%".

5-2. Выписка счетов-фактур на перевозку грузов для отправителей или получателей грузов осуществляется экспедитором, если указанная перевозка производится в соответствии с договором транспортной экспедиции. Размер облагаемого оборота в таких счетах-фактурах указывается с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и другими поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции.

Выписка счетов-фактур в соответствии с настоящим пунктом осуществляется в соответствии с правилами, установленными уполномоченным государственным органом.

6. Плательщики налога на добавленную стоимость, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, выписывают счета-фактуры в порядке и по форме, установленным уполномоченным государственным органом.

Плательщики налога на добавленную стоимость, указанные в настоящем пункте, выписывают счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость на общую сумму, не превышающую сумму налога, исчисленного по доходу в соответствии с пунктом 2 статьи 388 настоящего Кодекса.

7. Стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость в счете-фактуре указываются в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением случаев реализации товаров (работ, услуг) по внешнеторговым контрактам, а также случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

8. Оформление счета-фактуры не требуется в случаях:

1) осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета;

2) оформления перевозки пассажиров проездными билетами;

3) при представлении покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров (работ, услуг) населению за наличный расчет;

4) при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость.