ИПН у физ.лица при доходе от компании-нерезидента

[Гость Гость_Катерина_*]

Доброе утро!

Ситуация такая: физическое лицо-резидент РК заключило договор на выполнение услуг (создание программы) с юридическим лицом, нерезидентом РК (фирма находится в Англии).

Согласно договора физ.лицу пришли деньги на банковский счет физ.лица в долларах.

Вопросы:

1. по какому КБК платить ИПН по данному платежу? 101202 или 101201?

2. ИПН платить в размере 10%? Никакие вычеты к данной сумме не применяются?

3. ИПН платить в тенге по курсу НацБанка на момент получения денег или на момент выплаты налога?

4. Когда отчитываться (и по какой форме) отчитываться для налоговой?

5. Влияет ли как-то на выплачиваемый ИПН и отчетность то, что физ.лицо работать в КЗ и получает чистую зарплату в одной из казахстанских компаний?

Заранее спасибо!

[Лел]

А налог с дохода у вас не был удержан в Англии?

[Гость Гость_Катерина_*]

Нет.

[Лел]

Значит, ваш доход - это роялти.

Ваш доход относится к прочему доходу не облагаемому у источника выплаты согласно ст. 177 НК:

К доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:

4) прочие доходы.

Статья 184. Прочие доходы

1. К прочим доходам налогоплательщика, подлежащим налогообложению, относятся:

1) доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан;

как доходы полученные из источников за пределами РК. Согласно ст. 185, ваша обязанность сдать Декларацию по ИПН (ф. 240) до 31 марта года, следующего за отчетным (то есть, если доход получен в 2008 году, то срок сдачи декларации - 31/03/2010). Налог нужно заплатить не позднее 10 дней после сдачи декларации (раньше можно). Ставка налога применяется 10% к доходу, определенному с учетом вычетов и корректировок (необлагаемые доходы) согласно ст. 178:

1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится налогоплательщиком за налоговый период самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты, за исключением налогоплательщиков, указанных в пунктах 4 и 5 настоящей статьи.

Доход, не облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между доходом, подлежащим налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и налоговыми вычетами, установленными пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 166 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей и статьей 182 настоящего Кодекса.

Налог уплачивается по КБК 101202 - ИПН с дохода, не облагаемых у источника выплаты. Курс валюты для пересчета вашего дохода в тенге применяется на день получения дохода, следовательно налог также будет посчитан на этот курс.

5. Влияет ли как-то на выплачиваемый ИПН и отчетность то, что физ.лицо работать в КЗ и получает чистую зарплату в одной из казахстанских компаний?

Влияет в сумме расчета ИПН, так как вычетами и корректировками вы можете воспользоваться только один раз, и если данные вычеты были определены при расчете ИПН при выплате дохода как работника, то они уже не будут применяться при расчете ИПН с дохода не облагаемыми у источника.

[Гость Гость_Катерина_*]

Лел, огромное человеческое спасибо!

А нужно ли становиться этому физическому лицу ИП, если этот доход сейчас составил $6500 и дальше, согласно заключенного договора, планирует быть ежеквартальным, по $2500 за квартал?

Знакомые дали ссылку на Письмо Налогового комитета по г. Алматы от 10 апреля 2008 года № 12.2-08/664-20

«Относительно определения и обложения ИПН дохода физического лица и ИП»

Там написано, что

если сумма, полученная физическим лицом от оказания услуг, выполнения работ, превышает необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, то физическое лицо обязано зарегистрироваться в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. При этом исполнение налогового обязательства осуществляется индивидуальным предпринимателем самостоятельно.

Так ли это в этом году?

[Лел]

Так ли это в этом году?

Нет, с этого года произошли изменения в Законе о ЧП:

Ст.27 п. 2-1 Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан:

1) облагаемых у источника выплаты;

2) имущественного дохода;

3) прочих доходов.

[Гость Гость_Катерина_*]

Лел, еще раз спасибо!!!!!!!!

[Гость Катерина]

Тема поднималась вот тут два года назад, но сейчас закрыта: http://forum.zakon.kz/index.php?showtopic=97770&st=0

Теперь продолжение.

Ситуация на сегодня такая:

В прошлом году и в этому нерезидент переводил деньги согласно договору на счет резиденту в долларах.

Резидент (не ИП, просто физ.лицо) с этой суммы платил ИПН 10% по КБК 101202, КНП: 991.

Резидент сдал отчетность 240ф за 2009 год в срок.

Теперь вопрос:

Налоги платились через ХомБанк. Сейчас пришел еще один платеж и при оплате налога в ХомБанке выяснилось, что для КБК 101202 нет КНП 991 (есть только 911, как для ИП). Банк говорит, что произошли изменения со стороны налоговой.

Вопрос: произошли ли какие-то изменения по уплате налогов и по законодательству по такой ситуации за последние полгода?

Заранее спасибо!

[Лел]

Банк говорит, что произошли изменения со стороны налоговой.

При чем тут налоговое законодательство при определении кода назначения платежа? Как раз таки определение КНП находится в ведении банковских правил, устанавливаемых Нац.банком РК. Вас банк должен был проконсультировать по поводу заполнения платежного документа, налоговая тут ни при чем.

Из Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года № 388

Об утверждении Правил применения Государственного классификатора Республики Казахстан -

единого классификатора назначения платежей:

Код 991 проставляется при перечислении физическими лицами-гражданами сумм налогов, других обязательных и иных платежей в бюджет (за исключением сумм пени и штрафов).

[Эвитта]

Тема поднималась вот тут два года назад, но сейчас закрыта: http://forum.zakon.kz/index.php?showtopic=97770&st=0

Тему открыла и соединила с вновь созданной, пишите теперь здесь пожалуйста.

[TakeItEasy]

Уточните, физ.лицо - резидент РК является индивидуальным предпринимателем? Иначе ФЛ не будет являться налоговым агентом в соответствии с пп. 31. п 1 ст. 12 НК.

Физ-лицо - просто физ.лицо. Без регистрации как ИП.

При чем тут налоговое законодательство при определении кода назначения платежа? Как раз таки определение КНП находится в ведении банковских правил, устанавливаемых Нац.банком РК. Вас банк должен был проконсультировать по поводу заполнения платежного документа, налоговая тут ни при чем.

Выходит, это ХомБанк убрал кнп 991.

Прийдется вручную идти в банк и заполнять платежку, да?

[Лел]

Я сейчас зашла в Хоумбанк - там есть КНП 991.

[TakeItEasy]

Я сейчас зашла в Хоумбанк - там есть КНП 991.

Да, теперь есть. После двух звонков в колл-центр и регистрации в нем жалобы.

Лел, еще раз спасибо за внимание к вопросу!

[BORO]

Согласно ст. 185, ваша обязанность сдать Декларацию по ИПН (ф. 240) до 31 марта года, следующего за отчетным (то есть, если доход получен в 2008 году, то срок сдачи декларации - 31/03/2010).

Очевидно опечатка.

[Лел]

Очевидно опечатка.

Да, конечно. Конечно же срок сдачи декларации по доходу полученному в 2008 году - 31/03/2009 года. Спасибо за замечание :biggrin: