Таможенное оформление программного обеспечения

[Ева]

Здравствуйте, у меня следующий вопрос: в прошлом году наша фирма заключила договор с нерезидентом об аренде программного обеспечения. В этом году мы хотим приобрести его. То есть купить.Но есть проблема: подлежит ли декларированию программное обеспечение. Если да, то каким образом. Программное обеспечение поступит нам путем передачи по интернету. С нетерпением жду советов и рекомендаций.

[Анатолий Утбанов]

Здравствуйте, у меня следующий вопрос: в прошлом году наша фирма заключила договор с нерезидентом об аренде программного обеспечения. В этом году мы хотим приобрести его. То есть купить.Но есть проблема: подлежит ли декларированию программное обеспечение. Если да, то каким образом. Программное обеспечение поступит нам путем передачи по интернету. С нетерпением жду советов и рекомендаций.

Согласно статье 372 Таможенного кодекса Республики Казахстан (далее – ТК РК), декларированию подлежат товары, перемещаемые через таможенную границу Республики Казахстан.

Статьей 7 ТК РК установлено, что товар – имущество, перемещаемое через таможенную границу Республики Казахстан, в том числе носители информации, валютные ценности, электрическая, тепловая и иные виды энергии, а также транспортные средства, за исключением транспортных средств, используемых для осуществления международных перевозок. При этом под носителем информации понимается любое физическое устройство, предназначенное для хранения информации, представленной в цифровом и аналоговом виде, в том числе гибкие магнитные диски, жесткие магнитные диски, магнитооптические и оптические накопители, ленточные накопители и др. Таким образом информация, передаваемая по компьютерным сетям, через спутник или каким-либо аналогичным способом, таможенному оформлению не подлежит. По этому поводу, не так давно, у нас возник спор с ДТК по городу Астана. Судебное решение было вынесено в нашу пользу, и уже вступило в законную силу.

На перспективу (пост таможенный контроль) желательно подкрепиться доказательствами подтверждающими передачу информации через интернет.

Предусмотреть это условие в договоре, графиках выполнения работ, актах выполненных работ и тп. Можно взять подтверждение от владельцев Ftp сервера.

Изменено 25 Декабря 2009 пользователем AnaTOLiy

[Awaiting for deletion]

А вот такой каверзный вопрос. Если по характеру, результат должен быть на харде с подписью и печатью. Можно его переправить через электронку, распечатать, и руководитель иностранного юр. лица ставит подпись и печать в РК?

[Анатолий Утбанов]

Несколько непонятно Абиль, что распечатать Акт или результат?

[Awaiting for deletion]

Несколько непонятно Абиль, что распечатать Акт или результат?

Результат. Если точнее - концептуальное решение. Котрое будет демонстрироваться градоначальнику на бумажном носителе. В договоре мы пропишем, что результат отправляется по е-майл. И если мы его здесь распечатаем и Руководитель Исполнителя подпишет здесь в РК его бумажные экземпляры.

Не зацепят ли нас таможенники?

[Анатолий Утбанов]

Результат. Если точнее - концептуальное решение. Котрое будет демонстрироваться градоначальнику на бумажном носителе. В договоре мы пропишем, что результат отправляется по е-майл. И если мы его здесь распечатаем и Руководитель Исполнителя подпишет здесь в РК его бумажные экземпляры.

Не зацепят ли нас таможенники?

Нет, ибо нет факта пересечения таможенной границы.

В данном случае имеет место передача информации по компьютерной сети (выражение не мое, таможенники такое используют ).

Другое дело если бы такая информация передавалась на информационном носителе.

Например в нашем случае спор касался видеороликов которые были размещены Исполнителем на фтп сервере. Получив указанные ролики, путем, так называемого, скачивания с фтп, мы их разместили на информационных носителях.

Изменено 25 Декабря 2009 пользователем AnaTOLiy

[Awaiting for deletion]

ОК. Спасибо за консультейшн :)

[Ева]

Спасибо, господа!

[POLIN]

Например в нашем случае спор касался видеороликов которые были размещены Исполнителем на фтп сервере. Получив указанные ролики, путем, так называемого, скачивания с фтп, мы их разместили на информационных носителях.

Эти ролики рекламировали вашу контору? Или Вы их продавали как товар?

В том смысле, что для вас этот ролик был чистой затратой, а не активом? Он не присел на баланс?

[Ева]

Не знаю, как для AnaTOLiy, а для нас программное обеспечение будет активом. Сразу хотелось бы узнать, платить ли нам КПН и НДС. В кодексе указано, что в облагаемый импорт включаются товары, подлежащие декларированию. Но в разделе, где сказано про необлагаемый импорт, также нет отдельной оговорки для программного обеспечения.

[POLIN]

Много уже на форуме говорили про программное обеспечение.

В зависимости от характера сделки, более выгодно пропустить данную покупку под импорт, с осуществлением таможенного оформления.

При таможенном оформлении заплатите НДС по импорту, и на основании платежа тут же поставите в учете его себе в зачет. Затраты по оформлению - 50 Евро таможенный сбор. Пошлин нет.

Если оформлять данное ПО без таможни - вам надлежит провести эту сделку как услугу по передаче прав использования программного обеспечения.

НК РК ст.12 п.1 пп.30:

1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:

30) роялти - платеж за:

право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;

использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;

Данный доход подлежит удержанию налога у источника выплаты.

НК РК ст.192:

1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

12) доходы в форме роялти, получаемые от резидента или нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

А так же уплатите НДС (как и при таможенном оформлении).

НК РК ст.230:

1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:

1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;

2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.

Если проведете сделку по внешне-торговой деятельности (импорт магнитного носителя с записанной на нем информацией), то налог у источника выплаты удерживаться не будет.

НК РК ст.193 п.5:

5. Налогообложению не подлежат:

1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;

[юрисконсульт1]

... При этом под носителем информации понимается любое физическое устройство, предназначенное для хранения информации, представленной в цифровом и аналоговом виде, в том числе гибкие магнитные диски, жесткие магнитные диски, магнитооптические и оптические накопители, ленточные накопители и др. Таким образом информация, передаваемая по компьютерным сетям, через спутник или каким-либо аналогичным способом, таможенному оформлению не подлежит. ..

если бы через границу шел диск стоимостью 2 доллара с инфой, стоящей миллион долларов, то Вы бы растамаживали по там.стоимости в 1 миллион 2 доллара, не так ли ? и НДС заплатили бы ? То есть госбюджет получил бы много денег.

а теперь представьте позицию государства когда инфу перегоняют через сеть и никакого там.оформления и денег в госбюджет ))

Вывод: рано ил поздно, но чиновники закроют этот путь передачи инфы (через сеть).

[Нурик]

Нет, ибо нет факта пересечения таможенной границы.

ИМХО, результат должен пересекать границу в хард виде. ИМХО, могут быть проблемы.

Вывод: рано ил поздно, но чиновники закроют этот путь передачи инфы (через сеть).

согласен.

Изменено 28 Декабря 2009 пользователем Нурик

[POLIN]

Вывод: рано ил поздно, но чиновники закроют этот путь передачи инфы (через сеть).

Закроют - вряд ли.

Может быть более внятно пропишут передачу по каналам связи (как электроэнергию по проводам).

По любому, от услуги государство в большем выигрыше, потому и не поднимается этот вопрос.

[Ева]

Так, все ясно. А для того, чтобы растаможить, нужно записать информацию на любой диск или флешку и ... идти с ней в местные таможенные органы? До этого нам приходилось декларировать товары, а вот ПО - никогда. А могут ли поставщики взять на себя таможенные процедуры, или в любом случае это наша обязанность.

[Гость Гость]

Здравствуйте. Можно ли окончательный расчет по оказанию услуг(монтаж локальной сети и модернизация комп) выдать наличными, не через банковский счет и какие при этом нужны документы кроме акта выполненных работ и счет фактуры?

[Ева]

Здравствуйте. Можно ли окончательный расчет по оказанию услуг(монтаж локальной сети и модернизация комп) выдать наличными, не через банковский счет и какие при этом нужны документы кроме акта выполненных работ и счет фактуры?

Здравствуйте. Я так поняла, что оплачиваете вы. В таких случаях из кассы фирмы плательщика выдают нужную сумму в подотчет сотруднику этой же фирмы, а он платит фирме-кредитору, оказавшей услуги. Фирма-кредитор выдает фискальный чек с квитанцией к прих.-кассовому ордеру. Эти документы впоследствии подшиваются к авансовому отчету сотрудника. Но имейте в виду - сумма не должна превышать определенный предел, установленный законодательством для наличных расчетов. Уже не помню, точно. какой. Около 5 млн. тг . где-то.

[юрисконсульт1]

Закроют - вряд ли.

Может быть более внятно пропишут передачу по каналам связи (как электроэнергию по проводам).

По любому, от услуги государство в большем выигрыше, потому и не поднимается этот вопрос.

для себя я различаю: в гражданско-правовом значении софт (иная инфа) как объект Интелл.Соб-сти отличается от товара\имущества, но вот в таможенно-правовом значении различия нет:

особенно умиляет ст. 415 ТК:

"Статья 415. Таможенное оформление и таможенный контроль

Таможенное оформление и таможенный контроль товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, осуществляются с учетом особенностей, установленных настоящей главой."

т.е. объекты ИС должны декларироваться, а не просто скачиваться втихую.

[юрисконсульт1]

Так, все ясно. А для того, чтобы растаможить, нужно записать информацию на любой диск или флешку и ... идти с ней в местные таможенные органы? До этого нам приходилось декларировать товары, а вот ПО - никогда. А могут ли поставщики взять на себя таможенные процедуры, или в любом случае это наша обязанность.

говорят, некоторые качали и поставщик одновременно посылал харду через там.границу, так и таможили :dan:

[POLIN]

Так, все ясно. А для того, чтобы растаможить, нужно записать информацию на любой диск или флешку и ... идти с ней в местные таможенные органы?

Записать, и пойти в пункт таможенного контроля, который оформляет перемещение товаров и транспортных средств через границу в вашем территориальном подразделнии. Только не нужно им рассказывать о том, что вы ее по компьютеру получили. Просто заявляйте как перевезенную через границу вами (работником предприятия).

А могут ли поставщики взять на себя таможенные процедуры, или в любом случае это наша обязанность.

Не могут, если они не зарегистрированны как участник ВЭД на территории РК.