Денежные займы у нерезидента

[Гость sol1976]

Прошу, кто сталкивался с денежными займами у нерезидентов, подскажите. Компания-резидент получила денежный займ под проценты. Сейчас консультирующая бух компания сообщила, что нерезиденту (РФ) необходмо иметь лицензию на предоставление займов, в противном случае, грозят штрафные санкции. Так вот, вопрос: Российской компании обязана иметь лицензию на проведение таких операций? В законе о лицензировании, я ничего подобного не нашла. А также, какие налоги у компании-резидента возникают, в каком размере и в какие сроки выплачиваются? Компния-резидент не является плательщиком НДС. И второй вопрос, а если бы был заем без процентный? По нему какие возникают обязательства (налоги, отчеты, суммы), нужна ли лицензия? Бух компания советует все переоформить на услуги, но как это сделать, если уже в платежных документах, везде указан договор займа.

Спасибо!

[Tibur]

Лицензия не нужна. Возникает КПН у источника выплаты. В целом, посмотрите соглашение об избежании двойного налогообложения с россиянами заключенное.

также Вам надо изучить валютное законодательство. Возможно требуется регистрация вашей сделки, либо уведомление НБ РК.

[Darius]

Лицензия не нужна. Возникает КПН у источника выплаты. В целом, посмотрите соглашение об избежании двойного налогообложения с россиянами заключенное.

также Вам надо изучить валютное законодательство. Возможно требуется регистрация вашей сделки, либо уведомление НБ РК.

Валютный контроль Нац Банка будет точно

Посмотрите по российскому законодательству - требуется ли лицензия для выдачи займов, ведь правосубъектность нерезидента определяется по закону страны регистрации.

У нас в КЗ лицензия не требуется для займов.

[Байтерек]

Если сумма займа превышает эквивалент 300000 долл.США и срок займа превышает 180 дней (наличие двух условий), то резиденту необходимо получить регистрационное свидетельство в НБРК. В этом случае банк просто не зачислил бы сумму займа на ваш текущий счет. Но раз займ уже получен, значит лимиты суммы и срока не превышены и рег.свидетельство не требовалось, либо оно было получено и представлено в банк при зачислении денег на счет компании-резидента.

В части налогов - при выплате процентов необходимо удержать налог по ставке 15%, а при при предоставлении нерезидентом сертификата резиденства - по ставке 10%. Ну и, конечно отчетность по налогу у источника.

[Димка]

Если сумма займа превышает эквивалент 300000 долл.США и срок займа превышает 180 дней (наличие двух условий), то резиденту необходимо получить регистрационное свидетельство в НБРК. В этом случае банк просто не зачислил бы сумму займа на ваш текущий счет. Но раз займ уже получен, значит лимиты суммы и срока не превышены и рег.свидетельство не требовалось, либо оно было получено и представлено в банк при зачислении денег на счет компании-резидента.

В части налогов - при выплате процентов необходимо удержать налог по ставке 15%, а при при предоставлении нерезидентом сертификата резиденства - по ставке 10%. Ну и, конечно отчетность по налогу у источника.

Если Вы плательщик НДС, то не забудте включить в свой оборот сумму вознаграждения в качестве НДС за нерезедента, не являющегося плательщиком в РК.

Да еще по ставке вознаграждения посмотрите. Есть риск применения трансфертного законодательства.

[Tibur]

Есть риск применения трансфертного законодательства.

Прошу прощения за оффтоп. но есть вопрос.

кто нибудь сталкивался с подобной ситуацией - применение налоговиками законодательства о трансфертном ценообразовании к договорам займа? Бухгалтерия постоянно по этому поводу шум подымает. насколько я понял, трансфертное ценообразование не применимо к сделкам между резидентами? Поправьте если ошибаюсь.

[Legal Сonsultant]

Если сумма займа превышает эквивалент 300000 долл.США и срок займа превышает 180 дней (наличие двух условий), то резиденту необходимо получить регистрационное свидетельство в НБРК.

сейчас сумма составляет уже 500 тысяч.

[Legal Сonsultant]

кто нибудь сталкивался с подобной ситуацией - применение налоговиками законодательства о трансфертном ценообразовании к договорам займа? Бухгалтерия постоянно по этому поводу шум подымает. насколько я понял, трансфертное ценообразование не применимо к сделкам между резидентами? Поправьте если ошибаюсь.

сам не сталкивался, но по Закону о ТП:

20) международные деловые операции - экспортные и (или) импортные сделки по купле-продаже товаров; сделки по выполнению работ, оказанию услуг, одной из сторон которых является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения; сделки резидентов Республики Казахстан, совершенные за пределами территории Республики Казахстан, по купле-продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг.

Статья 3. Осуществление контроля при трансфертном ценообразовании

1. Контроль при трансфертном ценообразовании (далее - контроль) осуществляется по следующим сделкам:

1) международным деловым операциям;

2) совершаемым на территории Республики Казахстан в случае их непосредственной взаимосвязи с международными деловыми операциями:

по реализуемым полезным ископаемым, добытым недропользователем, являющимся одной из сторон;

одна из сторон которых имеет льготы по налогам;

одна из сторон которых имеет убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки.

2. Контроль осуществляется посредством проведения уполномоченными органами:

1) мониторинга сделок;

2) проверок;

3) иных процедур, установленных законами Республики Казахстан.

3. Порядок взаимодействия уполномоченных органов при проведении контроля, осуществляемого в соответствии с настоящим Законом, определяется уполномоченными органами.

[NeAngel]

Валютный контроль Нац Банка будет точно

Посмотрите по российскому законодательству - требуется ли лицензия для выдачи займов, ведь правосубъектность нерезидента определяется по закону страны регистрации.

У нас в КЗ лицензия не требуется для займов.

думаю стоит немного уточнить.

не требуется лицензия для займов займодателю(замодавцу) если это МКО или Ломбард и если эта операция не подпадает под банковский заем, т.е. не осуществляется займодавцем в качестве предпринимательской деятельности.

вообще, в договорах лучше обходить процентовку, а сразу увеличивать сумму основного долга(сумму займа) на сумму причитающихся процентов, мое мнение.

Изменено 26 Марта 2010 пользователем NeAngel

[Гость Гость]

Валютный контроль Нац Банка будет точно

Посмотрите по российскому законодательству - требуется ли лицензия для выдачи займов, ведь правосубъектность нерезидента определяется по закону страны регистрации.

У нас в КЗ лицензия не требуется для займов.

Какое дело казахам до того, есть ли у русских лицензия. Это их головная боль.

[Гость Гость]

Если сумма займа превышает эквивалент 300000 долл.США и срок займа превышает 180 дней (наличие двух условий), то резиденту необходимо получить регистрационное свидетельство в НБРК. В этом случае банк просто не зачислил бы сумму займа на ваш текущий счет. Но раз займ уже получен, значит лимиты суммы и срока не превышены и рег.свидетельство не требовалось, либо оно было получено и представлено в банк при зачислении денег на счет компании-резидента.

В части налогов - при выплате процентов необходимо удержать налог по ставке 15%, а при при предоставлении нерезидентом сертификата резиденства - по ставке 10%. Ну и, конечно отчетность по налогу у источника.

Не согласен с первым утверждением. Если заем был краткосрочным, но впоследствии перетек в операцию с движением капитала, то деньги изначально могли быть зачислены, хоть мильярд. Потом, в течение 30 дней с даты истечения 180-дневного срока необходимо подать документы в НБ РК.

[Гость Гость]

Прошу прощения за оффтоп. но есть вопрос.

кто нибудь сталкивался с подобной ситуацией - применение налоговиками законодательства о трансфертном ценообразовании к договорам займа? Бухгалтерия постоянно по этому поводу шум подымает. насколько я понял, трансфертное ценообразование не применимо к сделкам между резидентами? Поправьте если ошибаюсь.

Точна, прямо в точку

[Гость Гость]

сейчас сумма составляет уже 500 тысяч.

В течение 30 дней после того, как сумма долга превысила эквивалент 300 000 ДСША, нужно было подать документы на получение рег. свидетельства. Если сами обратитесь, то штраф будет минимальный.

[NeAngel]

Какое дело казахам до того, есть ли у русских лицензия. Это их головная боль.

да, но вдруг налоговикам понадобится обоснование сделки или в НацБанке скажут:так, ребята, а где лицензия то у вашего спонсора?и тогда таблетка аспирина понадобится и казахам

[Tibur]

да, но вдруг налоговикам понадобится обоснование сделки или в НацБанке скажут:так, ребята, а где лицензия то у вашего спонсора?и тогда таблетка аспирина понадобится и казахам

В НБ точно не спросят ))

Сталкивались с регистрацией сумма в разы больше. проблем не было да и нет если вовремя отчеты сдавать. ну ет опять бухгалтерия.

А по лицензии, обычные юр.лица легко могут давать друг другу займы либо физикам, в том числе получать от этого доход. это не воспрещается. да и лицензия не требуется.

[NeAngel]

А по лицензии, обычные юр.лица легко могут давать друг другу займы либо физикам, в том числе получать от этого доход. это не воспрещается. да и лицензия не требуется.

так уж легко?

а как же тогда п. 3. ст.715 ГКРК?

3. Юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.

Данный запрет не распространяется на случаи, когда заемщиками являются банки, имеющие лицензию уполномоченного государственного органа на прием депозитов, а также на случаи приема денег в обмен на ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован в установленном законодательством порядке.

да, и если лицензия не требуется, зачем тогда их банкам и банковским организациям, по вашей логике, получать?!

можно давать без лицензии только безпроцентный займ, то бишь финансовую помощь!

Изменено 26 Марта 2010 пользователем NeAngel

[Legal Сonsultant]

В течение 30 дней после того, как сумма долга превысила эквивалент 300 000 ДСША, нужно было подать документы на получение рег. свидетельства. Если сами обратитесь, то штраф будет минимальный.

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2009 года № 76

О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 декабря 2006 года № 129 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан»

в пункте 37:

в подпункте 1) слово «трехсот» заменить словом «пятисот»;

[Tibur]

так уж легко?

а как же тогда п. 3. ст.715 ГКРК?

3. Юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.

Данный запрет не распространяется на случаи, когда заемщиками являются банки, имеющие лицензию уполномоченного государственного органа на прием депозитов, а также на случаи приема денег в обмен на ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован в установленном законодательством порядке.

да, и если лицензия не требуется, зачем тогда их банкам и банковским организациям, по вашей логике, получать?!

можно давать без лицензии только безпроцентный займ, то бишь финансовую помощь!

запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности.

В своем посте я говорил - юр.лица легко могут давать друг другу займы либо физикам

Вообще эта тема не раз обсуждалась на форуме. думаю если темы пошерстить можно легко найти все ответы на ваши вопросы %))

Изменено 26 Марта 2010 пользователем Tibur

[Гость Гость]

А если заем переделать на беспроцентный? То разве возникают налоги? И срок действия договора займа имеет существенное значение? Если он заключен больше 1 года?