ВЭД: вопросы касательно заключения контракта с резидентом Украины

[Aliya1981]

Здравствуйте!

В данный момент, мы планируем заключать контракт на выполнение проектных работ с Украинской стороной. Объект по которому будут выполняться проектные работы находятся в РК, однако сами работы по проектированию украинская сторона будет выполнять у себя. Вид деятельнсти лицензируемый. Опыт работы с нерезидентами РК мы не имеем. В связи с чем, возникает очень много вопросов в области налогооблажения и таможенного контроля? А также может ли украинская сторона выполнять проектные работы, если имеет лицензию, действующую на территории Украины?

Очень нужна помощь. Заранее спасибо!

[Андрей Владимирович Тен]

таможня не оформляет услуги, и если вы получите результаты проекта по средствам электронных каналов связи (скачаете с сервера подрядкчика), и это будет оговорено в контракте то у вас будут лишь налоговые обязательства. но если вы результаты работ получите в виде диска, печатной продукции и т.д. (любой материальный продукт который пересекает границу РК), то вам нужно будет таможить все как обычный груз, при этом в договоре советую обговорить все условия касательно стоимости материального продукта (цена носителя + цена услуг по разработке проекта), условия поставки, сертификация, сертификат происхождения, что бы преференции получить на товар с Украины.

детали налогообложения вы сможете найти в подфоруме бухгалтеров во внешнеэкономической деятельности - там где про передачу программного обеспеченния по электронным каналам связи, "Полин" все доходчиво расписала, и при таможенном оформлении и без.

[Нысанбаева]

Статья 4. Основные принципы лицензирования

9. Осуществление отдельных видов деятельности или совершение определенных действий (операций), требующих лицензирования, допускается лишь при наличии лицензии, за исключением деятельности, осуществляемой государственными органами, а также Банком Развития Казахстана в пределах полномочий, установленных законами Республики Казахстан.

Осуществление отдельных видов деятельности в финансовой сфере и деятельности, связанной с концентрацией финансовых ресурсов, допускается лишь при наличии лицензии, за исключением деятельности, проводимой кредитными товариществами, обществами взаимного страхования, а также Национальным оператором почты в пределах полномочий, установленных законами Республики Казахстан.

Статья 9. Виды и действие лицензий

Лицензии различаются по следующим признакам:

1. По субъектам:

1) выдаваемые физическим и юридическим лицам Республики Казахстан;

2) выдаваемые иностранцам, лицам без гражданства, иностранным юридическим лицам и международным организациям.

Учитывая вышеуказанное. считаю необходимым получение лицензии украинским партнером с правом осуществления данной деятельности на территории Республики Казахстан.

[Aliya1981]

а вот если работы украинская сторона будет выполнять у себя в украине, а объект проектирования находится в Казахстане. Тогда что будет считаться местом оказания услуг: РК или Украина?

[Tyler Durden™]

а какие такие "проектные работы" будут проводиться (которые и услуги при этом)?

проекты проектам рознь!

может у нас и не требуется лицензия на написание проекта дипломной работы?

Сколько времени на решение задачи? Это немаловажно!

[Нысанбаева]

а вот если работы украинская сторона будет выполнять у себя в украине, а объект проектирования находится в Казахстане. Тогда что будет считаться местом оказания услуг: РК или Украина?

если принять во внимание Налоговый кодекс, то

Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги

2. Местом реализации работ, услуг признается место:

4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.

Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его филиал или представительство, государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.

Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:

передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;

консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;

предоставление персонала;

сдача в аренду движимого имущества (кроме транспортных средств);

услуги агента по приобретению товаров, работ, услуг, а также привлечению от имени основного участника договора (контракта) лиц для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;

услуги связи;

согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за вознаграждение;

услуги радио и телевизионные услуги;

услуги по организации туризма;

услуги по предоставлению в аренду и (или) пользование грузовых вагонов и контейнеров;

если руководствоваться этой статьей - то местом реализации услуг получается Республика Казахстан.

Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе

1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:

20) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;

Изменено 1 Апреля 2010 пользователем Нысанбаева

[Aliya1981]

В принципе касательно таможни все понятно.

По НДС тоже ясно что мы будем оплачивать 12% в бюджет. А вот украинская сторона тоже будет у себя оплачивать ндс? Если да, то получается по НДС будет двойное налогооблажение?

А по КПН до сих пор много вопросов, сколько людей столько и мнений. Даже в налоговую когда обращаешься, каждый специалист консультирует по разному. Понятно, что мы подпадаем под "инжиниринговые услуги". А в кодексе в ст 192 данные услуги не указаны. Получается что КПН в данном случае мы не должны оплачивать? Так?

С нетерпением жду консультаций!