налогообложение по ДКП м/у ю/л и ф/л

[Q100]

доброго времени суток, всем!

модераторам:

прошу прощения, не смог найти тематический раздел в ветке бухгалтеров, перенесите, пжлст, в соответствующий.

вводные:

несовершеннолетнее ф/лицо (1999 года рождения) является собственником офиса по ДКП от 2001 года.

все эти годы офис сдается в аренду ю/лицу.

родитель ф/лица под это дело зарегился ИП, исправно платил налоги.

в 2010 году между ф/лицом (в лице его законных представителей - родителей) и ю/лицом достигнуто соглашение о продаже офиса ю/лицу.

вопрос:

какие налоги необходимо уплатить ф/лицу при продаже?

всем откликнувшимся заранее

:shuffle:

Изменено 16 Июня 2010 пользователем Q-100

[Лел]

Что такое - "по ДКП"?

У ФЛ-владельца может возникнуть имущественный доход, если офис будет реализовываться с приростом стоимости, то есть с разницей м/у стоимостью приобретения и стоимостью продажи. Ст. 180 НК:

1. К имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится:

1) доход от прироста стоимости при реализации имущества;

2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации следующего имущества:

6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта;

3. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в пункте 2 настоящей статьи, за исключением ценных бумаг и доли участия, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено настоящей статьей.

При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество.

Плательщиком налога будет именно ФЛ-владелец, так как согласно ст. 31 п. 1 НК:

1. Исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Также ему нужно будет подать декларацию по ИПН (если будет доход).

[Q100]

Что такое - "по ДКП"? ...

договор купли-продажи.

... У ФЛ-владельца может возникнуть имущественный доход, если офис будет реализовываться с приростом стоимости, то есть с разницей м/у стоимостью приобретения и стоимостью продажи. ...

вне зависимости от даты приобретения и даты продажи (купил в 2001, продал в 2010)?

просто разница немалая получится.

какие цены были в 2001 и какие сейчас.

[Лел]

вне зависимости от даты приобретения и даты продажи (купил в 2001, продал в 2010)?

Да. Если офис не является жилым помещением, дачным строением, гаражом, объектом личного подсобного хозяйства, т.е. нежилым помещением, то налогооблагатся будет именно прирост.

Можно сделать так: сын дарит папе офис. У папы дохода нет (ст. 156 п. 1 пп 28). Затем офис оценивается папой (т.к. стоимости приобретения нет и нужно определить рыночную стоимость - п.3 ст. 180). После этого происходит продажа офиса, прирост стоимости будет определен с/у рыночной стоимостью и стоимостью продажи. Только в один день не надо все это делать.

[Q100]

Да. ...

thanks!

:shuffle:

[Бабай]

договор купли-продажи.

вне зависимости от даты приобретения и даты продажи (купил в 2001, продал в 2010)?

просто разница немалая получится.

какие цены были в 2001 и какие сейчас.

Полагаю, учитывая что недвижимость была приобретена в период действия прежнего Налогового кодекса, который определял имущественный доход как:

Статья 166. Имущественный доход

      1. К имущественному доходу налогоплательщиков относится:

      1) прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан:

      а) недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года;

      б) ценных бумаг, а также доли участия в юридическом лице;

      в) драгоценных камней и драгоценных металлов, ювелирных изделий, изготовленных из них, и других предметов, содержащих драгоценные камни и драгоценные металлы, а также произведения искусства и антиквариата;

      г) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации и находящихся менее одного года на праве собственности или полученных на основании доверенности на управление механическим транспортным средством и (или) прицепом с правом отчуждения;

      2) доход, полученный от сдачи в аренду имущества, за исключением дохода, облагаемого у источника выплаты в соответствии со статьями 154, 155 настоящего Кодекса.

      2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.

      При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью.

      3. Прирост стоимости при реализации ценных бумаг определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 82 настоящего Кодекса.

т.е. учитывалась дата приобретения и дата реализации, требования ст. 180 НК в части разграничения недвижимости на жилые помещения, дачные строения, гаражи, объекты личного подсобного хозяйства и иное недвижимое имущество, за исключением указанного в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта не применимо.

[Бабай]

Да. Если офис не является жилым помещением, дачным строением, гаражом, объектом личного подсобного хозяйства, т.е. нежилым помещением, то налогооблагатся будет именно прирост.

Можно сделать так: сын дарит папе офис. У папы дохода нет (ст. 156 п. 1 пп 28). Затем офис оценивается папой (т.к. стоимости приобретения нет и нужно определить рыночную стоимость - п.3 ст. 180). После этого происходит продажа офиса, прирост стоимости будет определен с/у рыночной стоимостью и стоимостью продажи. Только в один день не надо все это делать.

Так ведь папа, же ИП, зарегистрирован в СНР - патент либо упрощенка, тем самым имущественный доход не возникает. В этом случай стоимость реализации офиса без учета (вычета) стоимости приобретения, будет признана доходом ИП и подлежит налогообложению.

ст. 156 п. 1 пп. 28) стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица. Положения настоящего подпункта не распространяются на имущество, полученное индивидуальным предпринимателем в целях осуществления им деятельности, а также пенсионные накопления, унаследованные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, выплачиваемые накопительными пенсионными фондами;

[Лел]

Так ведь папа, же ИП, зарегистрирован в СНР - патент либо упрощенка, тем самым имущественный доход не возникает. В этом случай стоимость реализации офиса без учета (вычета) стоимости приобретения, будет признана доходом ИП и подлежит налогообложению.

Ст. 427 п. 3:

3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.

В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 11) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом.

Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке.

В любом случае папа, даже если он работает по СНР, имущественный доход будет исчислять и уплачивать согласно ст. 180.

[Лел]

Полагаю, учитывая что недвижимость была приобретена в период действия прежнего Налогового кодекса, который определял имущественный доход как:

При чем тут момент приобретения имущества? Продает то он его сейчас, т.е. операция, связанная с налогообложением происходит в настоящее время, значит будет производится согласно настоящего НК.

[Q100]

При чем тут момент приобретения имущества? Продает то он его сейчас, т.е. операция, связанная с налогообложением происходит в настоящее время, значит будет производится согласно настоящего НК.

согласен.

Статья 33. Сроки исполнения налогового обязательства

Сроки исполнения налогового обязательства устанавливаются настоящим Кодексом. При этом течение срока, установленного настоящим Кодексом, начинается на следующий день после фактического события или юридического действия, которым определено начало срока исполнения налогового обязательства. Срок истекает в конце последнего дня периода, установленного настоящим Кодексом. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.